Controles, infracciones y régimen sancionador aduanero
Controles
La aduana aplica gestión de riesgos (art. 46 CAU) y puede practicar controles documentales, físicos y a posteriori. A los controles aduaneros se suman los no aduaneros: sanitario, fitosanitario, CITES, precursores, doble uso, seguridad (ICS/ENS) y protección de la propiedad intelectual. El levante no cierra el expediente: la aduana puede verificar posteriormente dentro de los plazos legales.
Infracciones y sanciones
El régimen sancionador es nacional: en España, la Ley 58/2003 (LGT) y su Reglamento, con infracciones leves, graves y muy graves, recargos e intereses; el CAU remite a los Estados miembros (art. 42). El contrabando es delito (LO 12/1995) cuando el valor supera 150.000 €, se trata de géneros prohibidos o concurren determinadas circunstancias; por debajo puede ser infracción administrativa. El decomiso y la responsabilidad de representantes y depositarios son cuestiones recurrentes.
Trampas típicas
Confundir contrabando con infracción administrativa por razón de la cuantía; pensar que el levante impide la regularización; olvidar la prescripción (4 años) y el recargo por declaración extemporánea; ignorar que el representante indirecto responde de la deuda.
Ejemplo trabajado
Importación con valor declarado muy inferior al real: se gira liquidación con intereses y sanción por infracción grave; si el perjuicio supera los umbrales legales, la conducta puede calificarse como contrabando.