자산관리와 재무설계
시험 포인트
이 도메인은 고객의 재무목표를 현금흐름·위험관리·자산배분으로 구조화하는 능력을 본다. KYC, 재무상태표, 위험수용도, ISA·연금저축 등 절세계좌, 금융소득종합과세 경계가 출제된다.
핵심 규칙
- KYC로 소득·자산·부채·투자기간·유동성 필요·위험수용도를 파악하고, 목표별로 계좌를 분리한다.
- ISA는 1인 1계좌, 연 납입한도 2천만 원·총 1억 원이며, 비과세 한도(일반 200만 원, 서민형 400만 원) 초과분은 9.9% 분리과세된다. 중도해지 시 감면세액이 추징될 수 있다.
- 금융소득(이자·배당)이 연 2천만 원을 초과하면 초과분만이 아니라 전체 금융소득이 종합소득에 합산된다. 2천만 원 이하는 15.4% 원천징수로 분리과세된다.
- 절세계좌는 인출 순서·중도해지 추징·유동성 필요를 함께 설계해야 한다.
사례
고객의 이자·배당이 2,500만 원이다. “2,000만 원 초과분 500만 원만 종합과세”라고 설명하면 틀린다. 2,500만 원 전액이 종합소득에 합산되고, 기납부 원천징수세액(15.4%)은 세액에서 공제된다. 따라서 고객의 다른 소득과 합산한 한계세율이 15.4%보다 높으면 추가 세금이 발생한다. 이 경우 배당소득을 ISA나 연금계좌로 이전해 금융소득 합계를 2,000만 원 이하로 관리하는 설계가 유효하다.
함정
- ISA 비과세 한도를 ‘납입한도’와 혼동하지 말 것.
- 금융소득 2,000만 원은 ‘총소득’ 기준이 아니라 이자·배당 합계 기준이다.
- 절세계좌 해지 시 추징세액을 계산하지 않는 실수가 많다.