Responsabilidad del apoderado ante una declaración con documentación apócrifa
Un apoderado general de un despachante recibe de un cliente la factura comercial, el packing list y el conocimiento de embarque para despachar una importación de textiles. El cliente presiona para despachar el mismo día. El apoderado advierte que: (i) el precio FOB declarado es notablemente inferior al de mercaderías similares, (ii) el conocimiento de embarque presenta un número de contenedor que no coincide con el del packing list, y (iii) el cliente no puede explicar el origen de los fondos. El apoderado despacha igual, sin observar, para no perder al cliente. Meses después la aduana detecta una declaración inexacta y posible contrabando por subfacturación.
1. Analice la responsabilidad del apoderado y del despachante frente a la aduana y al cliente.
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El despachante y su apoderado son auxiliares del comercio y del servicio aduanero y responden por la exactitud de las declaraciones que suscriben. Frente a indicios objetivos de irregularidad (precio notoriamente bajo, inconsistencia documental, origen de fondos inexplicable), el deber profesional exige observar la operación, requerir explicaciones y, en su caso, abstenerse de despachar. Despachar sin observar traslada el riesgo al profesional:
- Frente a la aduana: puede configurarse responsabilidad por declaración inexacta (con multas y, si hay ocultamiento doloso, posible encuadre en contrabando). La buena fe no exime si hubo culpa o negligencia grave.
- Frente al cliente: responsabilidad profesional por incumplimiento del deber de diligencia.
La ética del despachante impide priorizar la comodidad del cliente sobre el cumplimiento normativo. La conducta correcta era documentar las observaciones, no firmar la declaración sin aclaraciones y, si persistían las dudas, no presentarla.
2. ¿Qué curso de acción debió adoptar el apoderado y qué elementos debe reunir el expediente de respaldo?
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Curso de acción correcto:
- Detener el despacho hasta aclarar las inconsistencias.
- Requerir por escrito al cliente: explicación del precio, corrección del conocimiento de embarque, justificación del origen de fondos y documentación de respaldo.
- Verificar la coherencia entre factura, packing list y conocimiento de embarque (contenedor, peso, bultos).
- Si las respuestas no son satisfactorias, abstenerse de presentar la declaración y, según la normativa, evaluar la comunicación a la autoridad.
Expediente de respaldo: copia de las comunicaciones con el cliente, constancia de las observaciones, documentación original y sus correcciones, análisis de valor y de clasificación, y registro de la decisión adoptada y su fundamento. Este expediente es la prueba de la diligencia profesional y mitiga la responsabilidad del despachante ante una eventual investigación.