Prezzo dissimulato, falso ideologico e obblighi antiriciclaggio
Nel 2025 il notaio Rossi riceve un atto di compravendita di un immobile tra Alfa s.r.l. e Beta s.r.l. per un prezzo dichiarato di 300.000 euro. Le parti gli chiedono di indicare nell'atto solo 300.000 euro, mentre il corrispettivo reale è di 600.000 euro; la differenza sarebbe pagata con tre assegni circolari emessi da società offshore e consegnati fuori dallo studio. Il notaio sa che Alfa è amministrata da un soggetto con precedenti per riciclaggio e che Beta è una società con sede in un paese a fiscalità privilegiata. Le parti chiedono inoltre che il notaio attesti nell'atto che l'intero prezzo è stato ricevuto tramite assegni circolari, anche se solo 300.000 euro saranno versati con bonifico. Il notaio deve decidere se ricevere l'atto e come gestire la segnalazione.
1. Valutare la richiesta di indicare un prezzo inferiore a quello reale e di attestare il pagamento di somme non ricevute: quali reati e nullità si profilano?
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Il notaio non può attestare il pagamento di somme non ricevute né indicare un corrispettivo diverso da quello reale se la dichiarazione è falsa. L'attestazione di fatti non veri integra il falso ideologico in atto pubblico ex art. 476 c.p., con possibile concorso delle parti. La simulazione del prezzo non rende di per sé nullo il trasferimento, ma espone a nullità la clausola simulata e a conseguenze fiscali e penali. Il notaio deve rifiutare l'attestazione falsa, indicare il vero prezzo o astenersi. Se riceve l'atto con il prezzo reale e le parti non accettano, deve rifiutare l'incarico.
2. Quali obblighi antiriciclaggio ha il notaio e come incide il segreto professionale?
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Il notaio è destinatario degli obblighi del D.Lgs. 231/2007: adeguata verifica della clientela, identificazione del titolare effettivo, conservazione dei documenti, astensione se non può completare la verifica e segnalazione delle operazioni sospette alla UIF. Il segreto professionale non è opponibile alla UIF e la segnalazione deve essere riservata, senza informare i clienti. La presenza di società offshore, precedenti per riciclaggio e pagamenti frazionati è indizio di sospetto. Il notaio deve segnalare anche l'operazione tentata e non può ricevere l'atto se non ha completato la verifica.
3. Se il notaio ricevesse l'atto e omettesse la segnalazione, quali conseguenze penali e disciplinari?
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L'omessa segnalazione comporta sanzioni amministrative pecuniarie e responsabilità disciplinare, oltre al rischio di concorso nel riciclaggio ex art. 648-bis c.p. se il notaio agevola la provenienza delittuosa. La buona fede non esclude la responsabilità se le verifiche sono state omesse o insufficienti. Il notaio può essere sottoposto a misure cautelari e a sequestro. Deve quindi astenersi dall'atto, conservare la documentazione e segnalare senza ritardo, distinguendo la segnalazione antiriciclaggio dalla denuncia penale.