Scienza delle finanze: imposte, effetti, spesa e federalismo
Oggetto
Teoria dell'imposta, effetti economici, struttura del prelievo italiano, spesa pubblica, debito e federalismo fiscale.
Regole chiave
- Funzioni della finanza pubblica: allocazione, redistribuzione, stabilizzazione; beni pubblici (non rivalità, non escludibilità), free riding, esternalità.
- Ripartizione del carico: principio del beneficio e capacità contributiva (art. 53 Cost.); progressività come criterio costituzionale.
- Imposta progressiva per scaglioni: l'aliquota marginale supera quella media. IRPEF 2024: 23 per cento fino a 28.000 euro, 35 fino a 50.000, 43 oltre.
- Effetti: incidenza e traslazione, erosione ed elusione, eccesso di pressione (cresce con l'elasticità e con il quadrato dell'aliquota).
- Imposte indirette: IVA con rivalsa e detrazione, neutralità per gli operatori, accise.
- Spesa e debito: moltiplicatore, sostenibilità, patto di stabilità; federalismo fiscale (legge 42/2009), fabbisogni standard, perequazione.
Esempio
Reddito di 30.000 euro. IRPEF lorda: 23 per cento su 28.000 = 6.440 euro, più 35 per cento su 2.000 = 700 euro, totale 7.140 euro. Aliquota media 23,8 per cento, marginale 35 per cento. Se il reddito sale a 30.001 euro, l'imposta aggiuntiva è 0,35 euro: la marginale misura il prelievo sull'ultimo euro, non il carico complessivo.
Trappole
- Confondere detrazioni (riducono l'imposta) e deduzioni (riducono la base imponibile).
- Usare l'aliquota marginale per calcolare il debito d'imposta invece di applicare gli scaglioni.
- Dimenticare che l'eccesso di pressione si annulla con domanda o offerta perfettamente rigida, e che non coincide con il gettito.