EGEL Plus CNI cheat sheet

Ecuación contable: Activo = Pasivo + Capital; toda transacción preserva la igualdad por partida doble.

Devengado: ingresos y gastos se reconocen cuando se generan u ocurren, no cuando se cobran o pagan.

Costo histórico, valor razonable y valor de uso son bases de medición; la revaluación afecta el superávit por revaluación.

Depreciación lineal = (Costo − Valor residual) / Vida útil; cargos periódicos iguales.

NIC 36: deterioro cuando el valor en libros excede el monto recuperable (mayor entre valor razonable menos costos de venta y valor de uso).

Riesgo de auditoría = Riesgo inherente × Riesgo de control × Riesgo de detección; la detección la controla el auditor.

Papeles de trabajo: propiedad del auditor, soportan opinión y cumplen retención; confidenciales salvo requerimiento legal.

Opinión modificada: con salvedad (efecto material no generalizado), adversa (material y generalizado) o abstención (limitación).

Materialidad: importe que distorsionaría decisiones de usuarios; se aplica a planeación y evaluación de errores.

Valor presente: VP = F / (1 + i)^n; descuenta flujos futuros a la tasa de oportunidad.

VAN = Σ F_t/(1+r)^t − Inversión inicial; VAN > 0 indica creación de valor y criterio de aceptación.

TIR: tasa que iguala VAN a cero; aceptar proyecto si TIR > costo de capital; puede fallar con flujos no convencionales.

CAPM: Ke = Rf + β(Rm − Rf); el beta mide riesgo sistemático no diversificable.

WACC = (E/V)·Ke + (D/V)·Kd·(1 − t); tasa de descuento de proyectos con riesgo promedio de la empresa.

Liquidez: razón circulante = Activo circulante / Pasivo circulante; prueba ácida excluye inventarios.

Apalancamiento financiero: ROE = ROA + (ROA − Kd)·(D/E) en ausencia de impuestos; amplifica rendimiento y riesgo.

Payback descuenta flujos para medir recuperación; ignora flujos posteriores, por lo que se usa con VAN o TIR.

Costo primo = materia prima directa + mano de obra directa; costo de conversión = MOD + CIF.

Punto de equilibrio en unidades = Costos fijos / (Precio − Costo variable unitario); margen de contribución unitario.

Costeo absorbente incluye CIF fijos y variables al producto; el variable solo CIF variables, afectando utilidad por inventarios.

Tasa predeterminada CIF = CIF presupuestados / base presupuestada (horas MOD o máquina); genera sobre o subaplicación.

Órdenes de producción acumulan costos por trabajo; procesos continuos usan unidades equivalentes para producción en proceso.

Presupuesto maestro secuencia: ventas → producción → compras y costos → presupuesto de efectivo → estados proforma.

Variación de precio MP = (Precio real − Precio estándar) × Cantidad real; variación de cantidad usa precio estándar.

Presupuesto flexible ajusta costos variables al nivel real de actividad y permite separar variaciones de volumen y eficiencia.

ISR personas morales: tasa 30% sobre resultado fiscal; pérdidas fiscales se amortizan en ejercicios posteriores según reglas vigentes.

IVA: tasa general 16%; actos gravados trasladan impuesto y acreditan el pagado en compras estrictamente indispensables.

Deducción requiere ser estrictamente indispensable, estar amparada con CFDI y pagarse por medios bancarios cuando exceda el umbral legal.

PTU: reparto a trabajadores con base en utilidad fiscal y días trabajados; es deducible en el ejercicio en que se paga.

Nómina: retención de ISR por tarifa progresiva y cuotas obrero-patronales ante el IMSS e INFONAVIT.

Residencia fiscal: personas físicas por centro de intereses vitales o casa habitación en el país por más de 183 días.

Facultades de comprobación: visita domiciliaria, revisión electrónica, revisión de gabinete y dictamen; plazos y causales de conclusión regulados.

Principio de anualidad: el ejercicio fiscal coincide con el año calendario para personas morales; obligaciones periódicas mensuales o definitivas.

COSO: cinco componentes (ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, supervisión).

Segregación de funciones: quien autoriza, registra y custodia activos debe ser distinto para reducir fraude y error.

Triángulo del fraude: presión, oportunidad y racionalización; la oportunidad se reduce con controles internos.

Control general de TI (accesos, cambios, respaldo) versus control de aplicación (validaciones, totales de control, conciliaciones).

ERP integra módulos y base de datos única; riesgo de concentración de accesos privilegiados requiere revisión periódica.

Respaldo 3-2-1: tres copias, dos medios distintos, una fuera del sitio; pruebas de restauración validan el plan.

Auditoría de sistemas: pruebas de cumplimiento verifican controles; sustantivas verifican integridad de saldos y transacciones.

Gobierno de TI (COBIT) alinea objetivos tecnológicos con metas del negocio y define procesos de entrega y soporte.