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TCU Auditor Federal de Controle Externo - TI practice questions

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Question 1Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

No processo de auditoria governamental, a etapa em que se define o objetivo, o escopo e os critérios do trabalho, antes da execução dos procedimentos, é denominada:

  1. Relatório preliminar
  2. Execução dos procedimentos
  3. Monitoramento das recomendações
  4. Planejamento da auditoria Correct answer.

Explanation

O planejamento é a fase inicial em que a equipe define objetivo, escopo, critérios, metodologia e cronograma, orientando toda a execução. Sem planejamento adequado, os procedimentos podem ficar desalinhados do objetivo do trabalho.

Question 2Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

O documento que expressa o resultado dos exames realizados, apresentando achados, conclusões e recomendações ao gestor auditado, é chamado de:

  1. Nota técnica orçamentária
  2. Papel de trabalho
  3. Relatório de auditoria Correct answer.
  4. Matriz de riscos

Explanation

O relatório de auditoria é o produto formal que comunica achados, conclusões e recomendações. Ele deve ser claro, objetivo e sustentado pelas evidências registradas nos papéis de trabalho.

Question 3Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Em auditoria, a evidência obtida diretamente pelo auditor por meio de inspeção física ou observação direta é classificada quanto à fonte como:

  1. Evidência analítica agregada
  2. Evidência primária Correct answer.
  3. Evidência indireta
  4. Evidência documental de terceiros

Explanation

A evidência primária é aquela obtida diretamente pelo auditor, sem intermediação, o que lhe confere maior confiabilidade. Evidências obtidas de terceiros ou por intermediação são consideradas secundárias.

Question 4Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

A técnica de auditoria que consiste em comparar informações de diferentes fontes ou períodos para identificar divergências ou tendências é denominada:

  1. Entrevista
  2. Análise comparativa Correct answer.
  3. Inspeção física
  4. Circularização

Explanation

A análise comparativa confronta dados de fontes ou períodos distintos para identificar variações relevantes que mereçam exame adicional. É técnica analítica típica da fase de execução.

Question 5Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

O instrumento que organiza os riscos identificados em um trabalho de auditoria, relacionando-os à probabilidade, ao impacto e aos controles existentes, é conhecido como:

  1. Fluxograma de processos
  2. Matriz de achados
  3. Plano de amostragem
  4. Matriz de riscos Correct answer.

Explanation

A matriz de riscos sistematiza os riscos identificados, associando probabilidade, impacto e controles mitigadores, o que orienta a priorização dos procedimentos. Ela subsidia a definição do escopo e da profundidade dos testes.

Question 6Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Quando o auditor obtém confirmação escrita de um fornecedor sobre saldos ou obrigações, a técnica empregada é:

  1. Observação
  2. Reexecução
  3. Recalculo
  4. Circularização Correct answer.

Explanation

A circularização consiste em solicitar confirmação formal a terceiros sobre fatos, saldos ou condições registradas pela entidade auditada. Por vir de fonte externa independente, tende a oferecer maior confiabilidade.

Question 7Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

A comunicação dos achados ao gestor antes da versão final do relatório tem por objetivo principal:

  1. Substituir a necessidade de evidências
  2. Antecipar a publicidade do relatório
  3. Garantir o contraditório e permitir esclarecimentos Correct answer.
  4. Eliminar a etapa de monitoramento

Explanation

O envio do relatório preliminar assegura o contraditório, permitindo que o gestor apresente esclarecimentos ou correções antes da versão final. Isso fortalece a qualidade e a justiça do trabalho.

Question 8Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Os registros que documentam o trabalho realizado, as evidências obtidas e as conclusões do auditor são chamados de:

  1. Manuais de procedimentos
  2. Atas de julgamento
  3. Papéis de trabalho Correct answer.
  4. Normas internas

Explanation

Os papéis de trabalho documentam procedimentos aplicados, evidências coletadas e conclusões, servindo de suporte ao relatório. Devem ser suficientemente detalhados para permitir que outro auditor compreenda o trabalho.

Question 9Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Uma equipe de auditoria precisa testar a eficácia de um controle interno que exige dupla aprovação em pagamentos. O procedimento mais adequado é:

  1. Examinar uma amostra de pagamentos verificando as duas aprovações Correct answer.
  2. Analisar o organograma da unidade
  3. Revisar o plano estratégico da entidade
  4. Entrevistar apenas o gestor responsável

Explanation

Testar a eficácia de um controle exige verificar sua aplicação real em operações concretas, o que se faz examinando amostra de transações quanto ao cumprimento da regra. Entrevistas isoladas não comprovam a operação efetiva do controle.

Question 10Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Ao definir uma amostra para examinar despesas de uma unidade, o auditor deve considerar prioritariamente:

  1. A materialidade e o risco associados à área Correct answer.
  2. A preferência pessoal da equipe
  3. A data de criação do órgão auditado
  4. O número total de servidores da unidade

Explanation

A amostragem deve ser orientada pela materialidade e pelo risco, concentrando esforços onde há maior probabilidade de distorções relevantes. Assim, o tamanho e a seleção da amostra refletem a criticidade da área.

Question 11Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Determinado órgão apresenta alto volume de contratos emergenciais sem justificativa documentada. Na fase de planejamento, a resposta mais adequada do auditor é:

  1. Incluir o tema como área de risco prioritário no escopo Correct answer.
  2. Encerrar o trabalho por ausência de materialidade
  3. Ignorar o fato por falta de denúncia formal
  4. Limitar-se a recomendar treinamento genérico

Explanation

Indícios de fragilidade em contratações emergenciais configuram área de risco relevante, que deve ser priorizada no escopo do trabalho. A ausência de denúncia formal não impede a atuação proativa da auditoria.

Question 12Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Considere que o auditor encontre divergência entre o valor registrado no sistema e o documento fiscal de uma amostra. O tratamento correto é:

  1. Solicitar demissão do responsável pelo lançamento
  2. Descartar o item por ser isolado
  3. Registrar o achado com evidências e comunicar ao gestor Correct answer.
  4. Corrigir diretamente o sistema da entidade

Explanation

Divergências devem ser documentadas com evidências e comunicadas ao gestor para esclarecimento, integrando o achado de auditoria. O auditor não substitui o gestor na correção dos registros.

Question 13Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

A característica da evidência que se refere à sua pertinência em relação ao objetivo do trabalho é a:

  1. Adequação
  2. Relevância Correct answer.
  3. Oportunidade
  4. Suficiência

Explanation

A relevância indica que a evidência guarda relação lógica com o objetivo e com o critério avaliado. Já a suficiência refere-se à quantidade e a adequação à qualidade global da evidência.

Question 14Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

No monitoramento de um trabalho anterior, o auditor verifica que uma recomendação não foi implementada. A conduta adequada é:

  1. Registrar a situação e avaliar os motivos e riscos decorrentes Correct answer.
  2. Refazer integralmente toda a auditoria anterior
  3. Aplicar multa diretamente ao gestor
  4. Arquivar o processo por já ter havido relatório

Explanation

O monitoramento deve registrar o status das recomendações e avaliar os motivos da não implementação e os riscos associados. A partir disso, a unidade decide sobre novas providências, como comunicação a instâncias superiores.

Question 15Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

O critério de auditoria pode ser definido como:

  1. A opinião pessoal do auditor sobre o gestor
  2. O prazo de execução do trabalho
  3. O parâmetro ou norma que permite avaliar a condição encontrada Correct answer.
  4. O conjunto de evidências coletadas

Explanation

O critério é a referência normativa ou técnica usada para julgar a condição encontrada, permitindo caracterizar o achado. A comparação entre critério, condição, causa e efeito estrutura o achado de auditoria.

Question 16Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Um auditor precisa verificar se os bens patrimoniais registrados existem fisicamente em uma unidade. A técnica mais direta é:

  1. Circularização de fornecedores
  2. Entrevista com o setor jurídico
  3. Inspeção física Correct answer.
  4. Análise de contratos

Explanation

A inspeção física permite constatar a existência material dos bens, confrontando o registro com a realidade. É a técnica mais direta para testar existência de ativos tangíveis.

Question 17Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

A matriz de achados costuma relacionar, para cada constatação, os seguintes elementos:

  1. Prazo, custo, escopo e qualidade
  2. Critério, condição, causa e efeito Correct answer.
  3. Missão, visão, valores e metas
  4. Receita, despesa, ativo e passivo

Explanation

A matriz de achados organiza cada constatação em torno de critério, condição, causa e efeito, além de evidências e recomendações. Essa estrutura garante clareza e sustentação lógica ao achado.

Question 18Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Ao avaliar o ambiente de controle de uma entidade, o auditor examina principalmente:

  1. A quantidade de computadores disponíveis
  2. A localização geográfica da sede
  3. O volume de processos protocolados
  4. A integridade e o compromisso ético da alta administração Correct answer.

Explanation

O ambiente de controle reflete o tom da alta administração, incluindo integridade, valores éticos e compromisso com controles. Esses fatores influenciam a eficácia de todos os demais componentes de controle interno.

Question 19Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Em um trabalho de auditoria, a documentação deve ser suficiente para permitir que:

  1. O gestor altere as conclusões livremente
  2. A entidade apague registros internos
  3. Outro auditor experiente compreenda o trabalho sem contato com a equipe original Correct answer.
  4. O relatório dispense evidências

Explanation

Os papéis de trabalho devem ser claros e completos a ponto de um auditor experiente, sem acesso à equipe original, compreender procedimentos, evidências e conclusões. Isso assegura a qualidade e a possibilidade de revisão.

Question 20Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

A definição do escopo de uma auditoria deve explicitar:

  1. Apenas a lista de servidores da equipe
  2. As preferências políticas do gestor
  3. O valor total do orçamento da entidade
  4. Os limites do trabalho, as áreas e o período examinados Correct answer.

Explanation

O escopo delimita o que será examinado, incluindo áreas, processos e período, além do que fica fora do trabalho. Essa delimitação evita expectativas equivocadas e orienta a alocação de recursos.

Question 21Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Um achado de auditoria sustenta que determinada despesa foi paga sem atesto de recebimento. Para caracterizar o achado, o elemento que descreve a situação encontrada é:

  1. Efeito
  2. Condição Correct answer.
  3. Critério
  4. Causa

Explanation

A condição descreve o fato ou a situação encontrada na realidade examinada, que será confrontada com o critério. No exemplo, a ausência do atesto de recebimento é a condição verificada.

Question 22Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Ao confrontar duas evidências conflitantes sobre o mesmo fato, uma produzida pelo próprio auditado e outra por fonte externa independente, o auditor deve, em regra:

  1. Utilizar a evidência do auditado por ser mais acessível
  2. Escolher a que confirme a hipótese inicial da equipe
  3. Priorizar a evidência externa, avaliando sua confiabilidade e buscando corroboração Correct answer.
  4. Desconsiderar ambas e encerrar o trabalho

Explanation

Evidências de fontes externas independentes tendem a ser mais confiáveis do que as produzidas pelo próprio auditado. Ainda assim, o auditor deve avaliar a confiabilidade e buscar corroboração antes de concluir.

Question 23Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Uma entidade implantou controle de segregação de funções, mas, na prática, o mesmo servidor registra e aprova pagamentos. A conclusão mais adequada do auditor é que:

  1. A segregação de funções é irrelevante em ambientes pequenos
  2. O controle existe formalmente, mas é ineficaz em sua operação Correct answer.
  3. A falha deve ser ignorada por não gerar prejuízo imediato
  4. O controle é eficaz porque está previsto em norma

Explanation

A eficácia de um controle depende de sua operação efetiva, não apenas de sua previsão formal. Se o mesmo servidor registra e aprova pagamentos, há deficiência que amplia o risco de erro ou fraude.

Question 24Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Ao analisar indicadores de desempenho de um programa público, o auditor observa que as metas foram cumpridas em quantidade, mas houve piora nos resultados sociais. A interpretação mais consistente é:

  1. O cumprimento quantitativo das metas garante eficácia do programa
  2. Os indicadores sociais são irrelevantes para a auditoria
  3. A eficácia deve ser avaliada pelos resultados, e não apenas pela execução das metas Correct answer.
  4. O programa deve ser encerrado automaticamente

Explanation

A avaliação de eficácia considera os resultados alcançados em relação aos objetivos, não apenas o cumprimento de metas de execução. Divergência entre produto e resultado exige análise das causas e da qualidade dos indicadores.

Question 25Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

O auditor identifica que a causa de determinado achado é a ausência de integração entre dois sistemas de informação, e não a má-fé de servidores. Essa análise é relevante porque:

  1. Dispensa a comunicação ao gestor
  2. Permite direcionar recomendações estruturais em vez de apenas apontar culpados Correct answer.
  3. Impede a caracterização do achado
  4. Elimina a necessidade de evidências sobre o fato

Explanation

Identificar corretamente a causa permite formular recomendações que ataquem a origem do problema, como integração de sistemas, em vez de apenas responsabilizar pessoas. Isso aumenta a efetividade da auditoria.

Question 26Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

No processo de auditoria, a fase em que se define o objetivo do trabalho, o escopo, os critérios e a alocação de recursos, resultando em um plano documentado, é denominada:

  1. Emissão do relatório
  2. Execução dos procedimentos
  3. Monitoramento das recomendações
  4. Planejamento da auditoria Correct answer.

Explanation

O planejamento é a etapa inicial em que a equipe define objetivo, escopo, critérios, prazos e recursos, produzindo um plano que orienta todo o trabalho. Ele antecede a execução e serve de base para escolher procedimentos e dimensionar a amostra. Sem planejamento adequado, o risco de auditar questões irrelevantes aumenta.

Question 27Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Uma equipe precisa estimar o risco de que um controle não previna ou não detecte distorções relevantes. Esse conceito corresponde ao risco:

  1. De auditoria
  2. Inerente
  3. De detecção
  4. De controle Correct answer.

Explanation

O risco de controle é a possibilidade de que distorções relevantes não sejam prevenidas, detectadas ou corrigidas oportunamente pelos controles internos da entidade. Ele é avaliado no planejamento e influencia a extensão dos testes substantivos. Distingue-se do risco inerente, ligado à natureza da atividade, e do risco de detecção, ligado ao trabalho do auditor.

Question 28Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Ao examinar processos de licitação, o auditor seleciona itens com base em valores acima de um limite e em denúncias recebidas, sem sorteio aleatório. Essa seleção caracteriza amostragem:

  1. Não estatística por julgamento Correct answer.
  2. Estatística por atributos
  3. Estratificada proporcional
  4. Aleatória simples

Explanation

A amostragem não estatística por julgamento baseia-se no critério profissional do auditor, que escolhe itens por materialidade, risco ou indícios, sem uso de probabilidades. Ela não permite projetar os resultados para a população com margem de confiança calculável. Ainda assim, deve ser justificada e documentada no trabalho.

Question 29Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

O documento que registra, de forma estruturada, a constatação, os critérios aplicáveis, a condição encontrada, a causa e o efeito, além das evidências que os sustentam, é conhecido como:

  1. Matriz de achados Correct answer.
  2. Nota de empenho
  3. Matriz de riscos institucionais
  4. Papel de trabalho de planejamento

Explanation

A matriz de achados organiza cada constatação em seus elementos essenciais: situação encontrada, critério, causa, efeito e evidências. Esse formato garante consistência entre os achados e facilita a revisão e a elaboração do relatório. Ela é um instrumento de qualidade do trabalho, não um documento contábil da entidade.

Question 30Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Para verificar se os equipamentos de informática registrados no patrimônio existem fisicamente em determinado setor, o procedimento mais adequado é:

  1. Solicitar cópia da política de segurança patrimonial
  2. Inspecionar fisicamente os bens e comparar com o inventário Correct answer.
  3. Examinar os registros contábeis de depreciação
  4. Entrevistar o responsável pelo setor sobre a existência dos bens

Explanation

A inspeção física, confrontada com os registros patrimoniais, fornece evidência direta sobre a existência dos bens. Entrevistas e documentos internos são evidências indiretas e menos confiáveis para esse objetivo. O confronto entre o físico e o registro é o que permite identificar bens inexistentes ou não registrados.

Question 31Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Ao avaliar o cumprimento de metas de um programa de saúde, o auditor constata que os atendimentos realizados superam a meta, mas parte dos registros é duplicada. A conclusão adequada é que:

  1. A eficiência do programa está comprovada pelos números apresentados
  2. A eficácia aparente precisa ser reavaliada após depuração dos registros duplicados Correct answer.
  3. A meta foi cumprida, pois o volume registrado é superior ao previsto
  4. O indicador é irrelevante e deve ser descartado do relatório

Explanation

Indicadores de desempenho só sustentam conclusões sobre eficácia quando os dados que os alimentam são confiáveis. Registros duplicados inflam o resultado e podem levar a conclusão equivocada, exigindo depuração antes da análise. O auditor deve testar a integridade dos dados que embasam o indicador.

Question 32Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

A qualidade da evidência de auditoria que expressa sua capacidade de retratar com fidedignidade o fato examinado é a:

  1. Tempestividade
  2. Confiabilidade Correct answer.
  3. Suficiência
  4. Relevância

Explanation

A confiabilidade da evidência refere-se à sua fidedignidade, ou seja, à menor probabilidade de erro ou manipulação na fonte ou no procedimento que a gerou. Evidências obtidas diretamente pelo auditor tendem a ser mais confiáveis que as fornecidas pelo auditado. A suficiência, por sua vez, diz respeito à quantidade.

Question 33Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Um auditor identifica que pagamentos foram autorizados por servidor sem competência delegada, contrariando norma interna vigente. Nesse achado, o critério é representado:

  1. Pelo prejuízo financeiro decorrente dos pagamentos
  2. Pela norma interna que define a competência para autorizar pagamentos Correct answer.
  3. Pelo valor total pago sem autorização
  4. Pela ausência de delegação formal ao servidor

Explanation

O critério é o parâmetro normativo ou técnico que define o que deveria ser, servindo de referência para avaliar a condição encontrada. No caso, a norma interna de competência é o critério, enquanto a autorização irregular é a condição. Efeito e causa são elementos distintos do achado.

Question 34Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

O auditor pretende obter evidência sobre a exatidão de saldos de contratos mantidos com determinado fornecedor. A técnica mais adequada é:

  1. Circularização externa junto ao fornecedor Correct answer.
  2. Análise de correlação entre variáveis
  3. Observação direta do almoxarifado
  4. Revisão analítica de séries históricas

Explanation

A circularização, ou confirmação externa, obtém declaração de terceiro independente sobre saldos ou obrigações, aumentando a confiabilidade da evidência. Por vir de fonte externa, tende a ser mais robusta que documentos internos. É procedimento típico para confirmar saldos com fornecedores e clientes.

Question 35Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Após a emissão do relatório, a equipe acompanha a implementação das recomendações e verifica que determinada medida foi parcialmente adotada. A conduta adequada é:

  1. Reabrir todo o trabalho desde o planejamento
  2. Registrar o estágio de implementação e comunicar o resultado ao gestor e à instância competente Correct answer.
  3. Encerrar o caso, pois houve algum avanço
  4. Substituir a recomendação por outra de menor exigência

Explanation

O monitoramento deve registrar o grau de implementação das recomendações e comunicar os resultados aos responsáveis e à instância de controle. A adoção parcial é um resultado relevante, que pode indicar necessidade de novo prazo ou de escalonamento. Encerrar sem análise ou recomeçar todo o trabalho são condutas desproporcionais.

Question 36Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Ao avaliar a materialidade de um achado sobre despesas de pequeno valor individual, mas recorrentes e disseminadas em toda a entidade, o auditor deve considerar:

  1. Apenas o valor de cada item isoladamente
  2. Somente a opinião do gestor sobre o assunto
  3. O efeito agregado e a natureza sistêmica da irregularidade Correct answer.
  4. A quantidade de servidores envolvidos, sem analisar valores

Explanation

A materialidade não se limita ao valor individual: irregularidades de baixo valor, quando recorrentes e disseminadas, podem ter efeito agregado relevante e indicar falha sistêmica de controle. O auditor deve considerar tanto a dimensão quantitativa quanto a qualitativa. Ignorar o conjunto pode subestimar riscos relevantes.

Question 37Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

O conjunto de normas, valores e práticas que orienta o comportamento dos agentes de uma entidade, servindo de base para o ambiente de controle, é denominado:

  1. Manual de licitações
  2. Plano de contas
  3. Cultura organizacional Correct answer.
  4. Fluxograma de processos

Explanation

A cultura organizacional expressa valores, normas informais e práticas que moldam o comportamento dos agentes e influenciam a efetividade dos controles. Ela integra o ambiente de controle, que é a base dos demais componentes. Documentos formais, isoladamente, não garantem comportamento ético.

Question 38Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Para assegurar que um trabalho de auditoria possa ser revisado e compreendido por outro profissional experiente, sem contato com a equipe original, a documentação deve ser:

  1. Substituída por declaração verbal do responsável
  2. Restrita aos resultados finais do relatório
  3. Mantida apenas em meio eletrônico informal
  4. Suficiente para permitir a reconstrução do raciocínio e das conclusões Correct answer.

Explanation

A documentação de auditoria deve permitir que um auditor experiente, sem acesso aos autores, compreenda o trabalho realizado, as evidências obtidas e as conclusões alcançadas. Isso sustenta a revisão de qualidade e a responsabilização. O critério é a suficiência e a clareza do registro, não o volume de papéis.

Question 39Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Ao avaliar o desempenho de um programa de merenda escolar, o auditor compara o custo por refeição com o de programas similares e conclui que, embora a meta de refeições tenha sido atingida, o custo é muito superior ao padrão. Essa conclusão refere-se principalmente à:

  1. Legalidade dos contratos
  2. Transparência das informações
  3. Economicidade do programa Correct answer.
  4. Eficácia do programa

Explanation

A economicidade avalia se os recursos foram obtidos e aplicados em condições de menor custo, sem prejuízo da qualidade. Custo por refeição muito acima do padrão de programas similares sinaliza baixa economicidade. A eficácia, por sua vez, mede o alcance das metas, que aqui foi atingido.

Question 40Auditoria e Fiscalização (Apoio à Auditoria e Fiscalização)

Antes de divulgar a versão final do relatório, a equipe envia o texto preliminar ao gestor da unidade auditada. Essa prática busca:

  1. Permitir contraditório e corrigir eventuais imprecisões de fato Correct answer.
  2. Transferir ao gestor a responsabilidade pelas conclusões do auditor
  3. Garantir que o gestor aprove as recomendações propostas
  4. Substituir a necessidade de evidências documentais

Explanation

A comunicação prévia assegura o contraditório e permite que o gestor apresente esclarecimentos ou corrija erros de fato antes da versão final. Ela fortalece a qualidade e a justiça do relatório. A responsabilidade pelas conclusões permanece com a equipe de auditoria.

Question 41Governança Pública

No modelo de governança pública brasileira, o princípio que determina que os agentes públicos devem prestar contas de sua atuação e responder por seus atos é denominado:

  1. Subsidiariedade
  2. Accountability Correct answer.
  3. Impessoalidade
  4. Economicidade

Explanation

Accountability designa o dever de prestar contas e de responder pelas decisões e resultados perante a sociedade e os órgãos de controle. Ele se distingue dos princípios constitucionais da administração, pois descreve uma relação de responsabilização, e não apenas uma regra de conduta do agente.

Question 42Governança Pública

A Lei de Responsabilidade Fiscal (LC 101/2000) estabelece que a transparência da gestão fiscal será assegurada mediante, entre outros instrumentos:

  1. Publicação semestral do balanço patrimonial em diário oficial
  2. Divulgação restrita aos órgãos de controle externo
  3. Ampla divulgação de relatórios e Incentivo à participação popular Correct answer.
  4. Sigilo dos relatórios de execução orçamentária até o fim do exercício

Explanation

A LRF determina que a transparência fiscal se dá pela ampla divulgação, inclusive em meios eletrônicos, dos planos, orçamentos, leis de diretrizes e relatórios de gestão fiscal e resumido de execução orçamentária, além de incentivo à participação popular. O acesso deve ser irrestrito e tempestivo, não reservado a órgãos de controle.

Question 43Governança Pública

No âmbito do controle externo, a atividade que examina a legalidade, a legitimidade e a economicidade dos atos de gestão, sem julgar o mérito administrativo, é classificada como:

  1. Controle jurisdicional
  2. Controle de mérito
  3. Controle hierárquico
  4. Controle de legalidade Correct answer.

Explanation

O controle de legalidade verifica a conformidade dos atos administrativos com a lei e com os princípios aplicáveis, sem invadir a conveniência e a oportunidade do administrador. O mérito administrativo permanece reservado à própria administração, salvo hipóteses expressas em lei.

Question 44Governança Pública

O planejamento estratégico de uma entidade pública deve observar a lógica de encadeamento entre objetivos, indicadores e metas. Nesse contexto, um indicador de desempenho é adequado quando:

  1. Mede apenas os recursos aplicados, sem relação com resultados
  2. É alterado a cada exercício para refletir a conveniência da gestão
  3. É mensurável, relevante e vinculado a uma meta comparável ao longo do tempo Correct answer.
  4. Depende exclusivamente de avaliação subjetiva dos gestores

Explanation

Bons indicadores são mensuráveis, relevantes para o objetivo e comparáveis ao longo do tempo, permitindo avaliar avanços e desvios em relação às metas. Indicadores puramente subjetivos ou instáveis impedem o monitoramento consistente da gestão.

Question 45Governança Pública

O controle interno, conforme previsto na Constituição Federal, deve apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional. Uma de suas finalidades típicas é:

  1. Aplicar sanções aos gestores responsáveis
  2. Sustar contratos administrativos irregulares
  3. Avaliar o cumprimento das metas e a execução dos programas de governo Correct answer.
  4. Julgar as contas dos administradores públicos

Explanation

O sistema de controle interno tem, entre suas finalidades, avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual e a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União. O julgamento de contas e a aplicação de sanções são atribuições do controle externo.

Question 46Governança Pública

Uma entidade pública decidiu criar um comitê de governança para integrar decisões estratégicas, gestão de riscos e controle. A prática que melhor se alinha aos princípios de governança pública é:

  1. Eliminar a segregação de funções para ganhar agilidade
  2. Delegar integralmente as decisões ao controle externo
  3. Concentrar as decisões no dirigente máximo, sem registro de deliberações
  4. Definir papéis, responsabilidades e canais de prestação de contas entre os níveis de decisão Correct answer.

Explanation

A governança pública pressupõe clareza na definição de papéis, responsabilidades e fluxos de prestação de contas entre os diferentes níveis decisórios. A integração entre estratégia, riscos e controle depende dessa estrutura formal e documentada.

Question 47Governança Pública

Sobre a prestação de contas anual de dirigente de entidade da administração indireta, é correto afirmar que:

  1. É feita apenas ao final do mandato, independentemente do exercício financeiro
  2. É dispensada quando o dirigente não movimenta recursos
  3. Deve demonstrar a conformidade e os resultados da gestão, sendo submetida ao controle externo Correct answer.
  4. Pode ser substituída por declaração informal do dirigente

Explanation

A prestação de contas deve evidenciar a conformidade legal, a economicidade e os resultados da gestão, sendo encaminhada ao controle externo para apreciação. Ela é obrigatória e periódica, não substituível por declaração informal.

Question 48Governança Pública

A gestão de riscos no setor público difere da gestão privada principalmente porque:

  1. Aplica-se somente a contratos de grande valor
  2. Considera o interesse público e a continuidade dos serviços prestados à sociedade Correct answer.
  3. Busca maximizar o lucro dos acionistas
  4. Dispensa a identificação de riscos de integridade

Explanation

A gestão de riscos no setor público orienta-se pelo interesse público e pela continuidade dos serviços, incorporando dimensões como integridade e conformidade. O objetivo não é maximizar lucro, mas assegurar que os objetivos públicos sejam alcançados com controle adequado.

Question 49Governança Pública

Um tribunal de contas, ao avaliar programa governamental, concluiu que os produtos foram entregues, mas os benefícios esperados não se materializaram. Essa análise refere-se, respectivamente, a:

  1. Efetividade e economicidade
  2. Legalidade e legitimidade
  3. Eficácia e eficiência
  4. Eficácia e efetividade Correct answer.

Explanation

Eficácia mede o alcance dos produtos e metas previstos, enquanto efetividade avalia o impacto real e os benefícios gerados à sociedade. A entrega de produtos sem transformação social indica eficácia sem efetividade.

Question 50Governança Pública

O princípio da segregação de funções, no contexto do controle interno, tem por objetivo:

  1. Concentrar a autorização e a execução em um único cargo
  2. Reduzir o número de servidores alocados em cada processo
  3. Acelerar a tramitação de processos de dispensa de licitação
  4. Impedir que uma mesma pessoa execute e controle a mesma operação Correct answer.

Explanation

A segregação de funções evita que uma mesma pessoa autorize, execute e controle a mesma operação, reduzindo o risco de erro e fraude. Trata-se de mecanismo preventivo de controle interno, não de medida de redução de pessoal.