Belarus Tax Consultant Qualification Examination key terms

Единый кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов, сборов и пошлин, права и обязанности плательщиков и налоговых органов, порядок исчисления и уплаты обязательных платежей.

Правоотношение, в силу которого плательщик обязан исчислить и уплатить налог, а налоговый орган вправе требовать исполнения этой обязанности и контролировать её исполнение.

Юридический факт, имущество, доход, операция или иное обстоятельство, при наличии которого у лица возникает обязанность исчислить и уплатить конкретный налог или сбор.

Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, к которой применяется налоговая ставка для расчёта суммы налога за отчётный период.

Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы, выраженная в процентах, твёрдой сумме или иной форме, установленная законодательством для конкретного налога.

Календарный год или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Официальное письменное заявление плательщика об объектах налогообложения, полученных доходах и расходах, налоговой базе и исчисленной сумме налога, представляемое в налоговый орган.

Деятельность налоговых органов по проверке соблюдения плательщиками законодательства о налогах и сборах, включая учёт плательщиков, проверки, осмотр и иные формы контроля.

Проверка, проводимая налоговым органом по месту его нахождения на основе представленных деклараций и документов плательщика без выезда к нему, для выявления ошибок и противоречий.

Проверка, проводимая налоговым органом с выездом на территорию или в помещение плательщика, в ходе которой изучаются первичные документы, регистры учёта и фактическая деятельность.

Сумма налога, сбора или иного обязательного платежа, не уплаченная плательщиком в установленный законодательством срок и числящаяся за ним как задолженность перед бюджетом.

Денежная сумма, начисляемая за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства сверх неуплаченной суммы налога, компенсирующая потери бюджета от несвоевременного поступления платежа.

Мера ответственности имущественного характера, применяемая к плательщику за нарушение налогового законодательства в виде штрафа, размер которого определяется Налоговым кодексом.

Виновное противоправное деяние плательщика или иного обязанного лица, нарушающее законодательство о налогах и сборах и влекущее применение мер налоговой ответственности.

Прямой налог, взимаемый с организаций с суммы прибыли, определяемой как разница между полученными доходами и произведёнными расходами, учитываемыми в порядке, установленном законодательством.

Сумма прибыли от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на внереализационные расходы, служащая основой для исчисления налога на прибыль.

Косвенный налог, включаемый в цену товаров, работ и услуг и уплачиваемый покупателем, при котором плательщик перечисляет в бюджет разницу между начисленным и принятым к вычету налогом.

Сумма НДС, предъявленная плательщику при приобретении товаров, работ, услуг либо уплаченная при ввозе, на которую уменьшается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Ставка налога в размере ноль процентов, применяемая к отдельным операциям, прежде всего к экспорту товаров, что позволяет плательщику принять уплаченный входной НДС к вычету.

Косвенный налог, включаемый в цену подакцизных товаров, таких как алкогольная и табачная продукция, топливо, и уплачиваемый производителями или импортёрами в бюджет.

Прямой имущественный налог, взимаемый с организаций и физических лиц за принадлежащие им здания, сооружения и иные объекты недвижимости исходя из их стоимости.

Прямой налог, взимаемый за пользование или владение земельными участками, размер которого зависит от кадастровой стоимости участка, его площади и целевого назначения.

Налог, взимаемый за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сбросы сточных вод, хранение и захоронение отходов, а также за иные виды вредного воздействия на окружающую среду.

Прямой налог, взимаемый с доходов физических лиц, полученных от источников в Республике Беларусь и за её пределами, исчисляемый по пропорциональной ставке с учётом установленных вычетов.

Лицо, на которое возложена обязанность исчислить, удержать у плательщика и перечислить в бюджет сумму налога, например работодатель при выплате заработной платы.

Специальный режим налогообложения, при котором индивидуальный предприниматель уплачивает фиксированную сумму налога за отчётный период вместо отдельных налогов, при соблюдении установленных условий.

Специальный налоговый режим для субъектов малого предпринимательства, заменяющий уплату налога на прибыль и НДС уплатой единого налога по ставке от выручки или валового дохода.

Специальный режим налогообложения организаций и предпринимателей, занятых производством сельскохозяйственной продукции, при котором налог уплачивается по пониженной ставке от выручки.

Особый порядок исчисления и уплаты налогов, при котором один или несколько налогов заменяются единым платежом либо применяются особые ставки и условия для отдельных категорий плательщиков.

Платежи в Фонд социальной защиты населения, исчисляемые работодателем с фонда оплаты труда и удерживаемые из доходов работников для финансирования пенсий и социальных выплат.

Совокупность выплат работникам за выполненную работу и иных вознаграждений, служащая базой для исчисления подоходного налога и обязательных страховых взносов.

Ситуация, при которой один и тот же доход или имущество облагается налогом в двух государствах, устраняемая международными договорами путём зачёта или освобождения.

Международный договор между государствами, распределяющий права на налогообложение отдельных видов доходов и устанавливающий методы устранения двойного налогообложения.

Постоянное место ведения деятельности иностранной организации в другом государстве, через которое она осуществляет предпринимательскую деятельность и которое влечёт налоговые обязательства в этом государстве.

Порядок определения цен в сделках между взаимозависимыми лицами, при котором налоговые органы вправе контролировать соответствие этих цен рыночному уровню для предотвращения вывода прибыли.

Юридические и физические лица, отношения между которыми могут влиять на условия и результаты сделок, что даёт налоговым органам право контролировать цены таких сделок.

Вероятность возникновения финансовых потерь или иных неблагоприятных последствий для организации вследствие нарушения налогового законодательства либо ошибок в налоговом учёте и планировании.

Совокупность правомерных действий плательщика по выбору форм и условий деятельности с целью законного снижения налоговой нагрузки и уменьшения налоговых рисков.

Снижение налоговой нагрузки плательщика с использованием предусмотренных законодательством льгот, специальных режимов и договорных конструкций при условии отсутствия признаков недобросовестности.

Обращение плательщика в вышестоящий налоговый орган с требованием пересмотреть решение нижестоящего органа о привлечении к ответственности, подаваемое до обращения в суд.

Разногласие между плательщиком и налоговым органом по вопросам применения налогового законодательства, разрешаемое в административном или судебном порядке.

Совокупность норм поведения консультанта, включающих честность, конфиденциальность, независимость, компетентность и недопустимость содействия незаконному уклонению от уплаты налогов.