Operación inmobiliaria con efectivo y sociedad pantalla: secreto profesional y prevención del blanqueo
Un abogado tributarista, inscrito como sujeto obligado en el registro del SEPBLAC, asesora a un cliente residente en Marbella que quiere adquirir un inmueble de 1.200.000 €. El cliente le explica que aportará 600.000 € en efectivo «de una herencia» y que el resto lo pagará una sociedad luxemburguesa cuyo beneficiario real es su cuñado. Solicita que el abogado prepare el contrato, intervenga en la notaría y no mencione el efectivo en la escritura. El cliente añade: «Si me haces esto, te pago el doble de tu minuta y no quiero que quede constancia de nuestra conversación». El abogado detecta que el cliente no aporta documentación de la herencia y que la sociedad se constituyó hace tres semanas. No hay proceso judicial ni defensa penal alguna.
1. ¿Está obligado el abogado a comunicar la operación al SEPBLAC? Razona sobre su condición de sujeto obligado y el tipo de operación.
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Sí. El abogado es sujeto obligado cuando participa en operaciones de compraventa de bienes inmuebles, gestión de dinero o creación de sociedades, entre otras, conforme a la Ley 10/2010. Aquí concurren varios indicios: pago relevante en efectivo, sociedad extranjera recién constituida, beneficiario real indirecto, ausencia de documentación de la herencia, petición de ocultar el efectivo en la escritura y ofrecimiento de duplicar honorarios. No se trata de asesoramiento para un procedimiento judicial ni de defensa penal, por lo que no opera la excepción de asesoramiento jurídico independiente sobre la posición jurídica del cliente. El abogado debe abstenerse de intervenir en la operación, conservar la documentación y remitir la comunicación de operación sospechosa al SEPBLAC, sin necesidad de certeza sobre el delito.
2. ¿Puede informar al cliente de que va a comunicar la operación? ¿Y continuar el encargo?
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No debe informarle de la comunicación: la Ley 10/2010 prohíbe revelar al cliente que se ha remitido una comunicación de operación sospechosa, para no frustrar la investigación. Puede explicar, sin desvelar la comunicación, que no puede intervenir en una operación en la que no se acredita el origen de los fondos o que exige documentación adicional. Tampoco debería continuar el encargo si para ejecutarlo tuviera que omitir el efectivo o colaborar en una estructura opaca: continuar podría implicar participación en el blanqueo o, como mínimo, incumplimiento de sus obligaciones de control. Lo correcto es cesar en la operación, devolver la documentación que no deba conservar y, si procede, renunciar al encargo por razones profesionales, dejando constancia interna de lo actuado.
3. ¿Qué valor tiene aquí el secreto profesional y qué documentos debe conservar el abogado?
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El secreto profesional protege las confidencias del cliente, pero no es absoluto: cede ante las obligaciones legales de comunicación de operaciones sospechosas y ante la colaboración con la investigación. El abogado no puede ampararse en el secreto para convertirse en cómplice de una operación opaca. Debe conservar, durante el plazo legal de diez años, los documentos de identificación del cliente y del beneficiario real, la documentación de la operación, las comprobaciones realizadas y el registro de la comunicación, además de la correspondencia relevante. No debe conservar documentos originales del cliente que deba devolver, pero sí copias que acrediten su diligencia. La conservación debe respetar la normativa de protección de datos y limitarse a la finalidad de prevención del blanqueo.