DCG - Diplôme de Comptabilité et de Gestion cheat sheet

Le bilan présente à une date donnée : Actif (emplois) = Passif (ressources), avec pour équilibre comptable : Actif = Capitaux propres + Dettes.

Le compte de résultat est un compte de flux : Produits − Charges = Résultat de l'exercice (bénéfice si positif, perte si négatif).

La partie double impose que chaque écriture ait un total débit égal au total crédit ; le grand-livre regroupe les écritures par compte, la balance les contrôle.

Amortissement linéaire : Annuité = Valeur d'origine × (1 / durée d'utilisation) ; l'amortissement dégressif applique un coefficient fiscal au taux linéaire sur la VNC.

Dépréciation : constatée si la valeur recouvrable (max entre valeur de marché et valeur d'utilité) est inférieure à la valeur nette comptable ; reprise possible si la perte disparaît.

Variation de stock de produits finis : Stock final − Stock initial ; une augmentation est un produit (production stockée), une diminution une charge (déstockage).

Le tableau de flux de trésorerie distingue flux d'exploitation, d'investissement et de financement ; la somme des trois égale la variation de trésorerie de l'exercice.

Les principes comptables du PCG incluent : prudence, permanence des méthodes, coût historique, continuité d'exploitation, spécialisation des exercices et intangibilité du bilan d'ouverture.

Écriture de régularisation : charge constatée d'avance (compte 486) au débit et charge au crédit ; produit constaté d'avance (compte 487) au crédit et produit au débit.

TVA collectée − TVA déductible = TVA à payer (ou crédit de TVA reportable) ; la déclaration CA3 est en principe mensuelle, la CA12 annuelle pour les petits redevables.

Taux de TVA en France métropolitaine : 20 % (normal), 10 %, 5,5 % et 2,1 % (particuliers) ; l'exonération s'applique notamment aux prestations de santé et à l'enseignement.

Impôt sur les sociétés : taux normal 25 % ; taux réduit de 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfice pour les PME éligibles (CA < 10 M€, capital détenu à 75 % par des personnes physiques).

Plus-value de cession d'immobilisation : Prix de cession − Valeur nette comptable ; les plus-values professionnelles peuvent bénéficier de régimes d'étalement ou d'exonération selon la taille de l'entreprise.

Déficit fiscal reportable en avant sans limite de durée (depuis 2011), mais la fraction excédant 1 M€ n'est imputable qu'à 50 % du bénéfice de l'exercice.

Contribution économique territoriale (CET) = CFE (cotisation foncière des entreprises) + CVAE (cotisation sur la valeur ajoutée), avec des exonérations pour les jeunes entreprises.

Taxe sur les salaires : due par les employeurs non assujettis à la TVA sur au moins 90 % de leur chiffre d'affaires, avec un barème progressif par tranches.

Crédit d'impôt recherche : 30 % des dépenses de R&D jusqu'à 100 M€, puis 5 % au-delà ; les dépenses de personnel chercheur sont éligibles sous conditions.

Contrat de société (art. 1832 C. civ.) : deux ou plusieurs personnes conviennent de mettre en commun des biens ou leur industrie en vue de partager le bénéfice ou de profiter de l'économie qui pourra en résulter.

SARL : capital libre, parts sociales non librement cessibles (agrément des associés), gérant majoritaire affilié au régime des travailleurs non salariés.

SAS : capital libre, actions librement cessibles sauf clause statutaire, président assimilé salarié ; la société est constituée par statuts sous seing privé ou notariés.

SA : capital minimum 37 000 €, conseil d'administration ou directoire, commissaire aux comptes obligatoire ; les actions sont des valeurs mobilières librement négociables.

Prescription civile de droit commun : 5 ans à compter du jour où le titulaire du droit a connu ou aurait dû connaître les faits (art. 2224 C. civ.).

Responsabilité du dirigeant : responsabilité civile personnelle en cas de faute de gestion séparable de ses fonctions, ou de faute lourde ; responsabilité pénale personnelle possible.

Procédure collective : sauvegarde (difficultés non encore insolvables), redressement judiciaire (cessation des paiements), liquidation judiciaire (activité irrémédiablement compromise).

Le commissaire aux comptes certifie la régularité et la sincérité des comptes ; il est obligatoire dans les sociétés dépassant certains seuils (2 critères sur 3 : bilan, CA, salariés).

PIB = somme des valeurs ajoutées + impôts sur les produits − subventions sur les produits ; en optique dépense : PIB = C + I + G + (X − M).

Élasticité-prix de la demande = (ΔQ/Q) ÷ (ΔP/P) ; une demande est élastique si |ε| > 1, inélastique si |ε| < 1.

Multiplicateur keynésien : k = 1 / (1 − c), où c est la propension marginale à consommer ; il amplifie l'effet d'une variation de la dépense autonome.

Courbe de Phillips : relation inverse à court terme entre inflation et chômage ; elle se déplace à long terme selon le taux de chômage naturel (NAIRU).

Taux de chômage = (chômeurs / population active) × 100 ; la population active regroupe actifs occupés et chômeurs au sens du BIT.

Avantage comparatif (Ricardo) : un pays gagne à se spécialiser dans la production où son coût relatif est le plus faible, même sans avantage absolu.

Politique monétaire de la BCE : taux directeurs (refi, facilité de dépôt, prêt marginal) ; objectif d'inflation de 2 % à moyen terme.

Théorème d'équivalence ricardienne : un financement par emprunt public n'a pas d'effet réel si les ménages anticipent l'impôt futur et épargnent en conséquence.

Les quatre fonctions du management (Fayol) : planifier, organiser, diriger, contrôler ; elles structurent la prise de décision.

Structure fonctionnelle (Taylor) : découpage par métiers ; structure divisionnelle par produits ou marchés ; structure matricielle combine les deux et crée un double lien hiérarchique.

PESTEL analyse l'environnement : Politique, Économique, Socioculturel, Technologique, Écologique, Légal ; SWOT synthétise forces, faiblesses, opportunités, menaces.

Système d'information = ensemble des ressources (humaines, matérielles, logicielles, données, réseaux) permettant de collecter, stocker, traiter et diffuser l'information.

ERP (PGI) : progiciel de gestion intégré qui partage une base de données unique entre modules (comptabilité, ventes, achats, production, RH).

Décision : stratégique (long terme, incertitude), tactique (moyen terme), opérationnelle (court terme, répétitive) ; modèle IMC (intelligence, modélisation, choix) de Simon.

Contrôle interne : ensemble des dispositifs visant la maîtrise des risques ; COSO distingue environnement de contrôle, évaluation des risques, activités de contrôle, information et communication, pilotage.

Sécurité des SI : principe du moindre privilège, authentification forte, chiffrement des données, plan de continuité d'activité (PCA) et plan de reprise d'activité (PRA).

VAN = Σ [CFt / (1 + k)^t] − I0 ; un projet est acceptable si VAN > 0 ; le TRI est le taux k qui annule la VAN.

Délai de récupération (payback) = date à laquelle les flux cumulés dépassent l'investissement initial ; il ignore les flux postérieurs et la valeur du temps.

Coût moyen pondéré du capital (CMPC) = (E/V) × Ke + (D/V) × Kd × (1 − taux d'IS), où V = E + D.

Modèle CAPM : Ke = Rf + β × (Rm − Rf) ; le bêta mesure la sensibilité du titre au risque de marché.

Rentabilité financière (ROE) = Résultat net / Capitaux propres ; rentabilité économique = EBIT / (Immobilisations + BFR).

Le BFR = Stocks + Créances clients − Dettes fournisseurs ; le BFRE correspond au BFR d'exploitation, le BFRHE aux éléments hors exploitation.

Effet de levier : ROE = [ROCE + (ROCE − i) × D/E] × (1 − t) ; il est positif si la rentabilité économique dépasse le coût de la dette.

Obligation : prix = Σ coupons / (1 + y)^t + valeur de remboursement / (1 + y)^n ; le prix varie en sens inverse du taux d'intérêt.

Actualisation d'une suite de flux constants : VAN = CF × [1 − (1 + k)^−n] / k − I0.

Marge sur coût variable = Chiffre d'affaires − Charges variables ; taux de marge = MSCV / CA.

Seuil de rentabilité (en valeur) = Charges fixes / Taux de MSCV ; en volume = Charges fixes / Marge sur coût variable unitaire.

Point mort (en mois) = Seuil de rentabilité / Chiffre d'affaires annuel × 12 ; il indique la date d'atteinte du seuil.

Marge de sécurité = CA − Seuil de rentabilité ; indice de sécurité = Marge de sécurité / CA.

Coût de production = Charges directes + Charges indirectes imputées via les unités d'œuvre ; la méthode des centres d'analyse répartit les charges indirectes en centres principaux et auxiliaires.

Coût marginal = Variation du coût total / Variation de la quantité ; il coupe le coût moyen à son minimum.

Écart sur chiffre d'affaires = (CA réel − CA prévu) ; il se décompose en écart sur prix et écart sur volume.

Écart sur coût = Coût réel − Coût prévu ; se décompose en écart sur quantité (Qr − Qp) × Cp et écart sur prix (Pr − Pp) × Qr.

Budget : outil de prévision à court terme ; contrôle budgétaire compare réalisations et prévisions et déclenche des actions correctives.

Financial statements: balance sheet (assets = liabilities + equity), income statement (revenues − expenses = net income), cash flow statement (operating, investing, financing).

Depreciation: straight-line = (cost − residual value) / useful life; declining balance applies a fixed rate to the carrying amount.

VAT (value-added tax): output VAT − input VAT = VAT payable; reverse charge applies to certain cross-border services.

Key ratios: current ratio = current assets / current liabilities; debt-to-equity = total debt / shareholders' equity; gross margin = gross profit / revenue.

Audit vocabulary: statutory auditor (commissaire aux comptes), true and fair view, materiality, going concern, internal control.

Business writing: formal register (I am writing to…, Please find attached…), passive voice for objectivity, and clear paragraph structure with signposting.

IFRS terms: fair value, impairment, goodwill, deferred tax, lease liability (IFRS 16), revenue recognition (IFRS 15).

Meeting language: agenda, minutes, quorum, motion, resolution; 'to table a proposal' means to present it for discussion.