Audit Pengadaan dan Tindak Lanjut
Domain ini menguji kesiapan menghadapi audit dan kemampuan menindaklanjuti temuan pada pengadaan barang/jasa.
Jenis dan pelaku audit
APIP internal seperti Inspektorat dan BPKP melakukan pengawasan internal; BPK melakukan pemeriksaan eksternal. Audit dapat bersifat kepatuhan, kinerja, atau keuangan, dan menilai efisiensi serta ketaatan prosedur.
Bukti yang diuji
RUP, HPS, dokumen pemilihan, berita acara evaluasi, kontrak, jaminan, bukti pembayaran, dan laporan pelaksanaan. Konsistensi antar dokumen menjadi perhatian utama, misalnya kesesuaian nilai kontrak dengan HPS dan RUP.
Tindak lanjut
Temuan disertai rekomendasi wajib ditindaklanjuti dalam tenggat. Temuan yang menimbulkan kerugian negara dapat berujung pada tuntutan ganti rugi dan proses hukum.
Contoh
Audit menemukan nilai kontrak lebih tinggi dari HPS tanpa dasar perubahan. PPK harus menjelaskan dasar penetapan; bila tidak ada, temuan menjadi penyimpangan dan kelebihan bayar harus dipulihkan.
Jebakan
Menganggap audit hanya soal angka; tidak menyimpan bukti proses; menandatangani kontrak tanpa membaca dokumen; tidak menindaklanjuti rekomendasi; mengubah dokumen setelah audit dimulai.