은퇴설계: 3층 보장 구조와 연금 과세
은퇴설계는 은퇴 후 필요한 현금흐름을 추계하고, 공적연금·퇴직연금·개인연금의 3층 구조로 조달 계획을 세우는 영역이다.
추계의 순서
① 은퇴 후 월 생활비를 정한다(현 소득의 60~70% 소득대체율이 출발점). ② 물가상승률을 반영해 명목 금액으로 환산한다. ③ 국민연금 등 확정 소득을 차감해 부족분을 구한다. ④ 부족분을 인출률로 나눠 필요 자산을 역산한다.
3층 구조와 세제
1층 국민연금은 수급개시 연령이 출생연도에 따라 달라지고 조기수령은 감액, 연기수령은 가산된다. 2층 퇴직연금은 DB·DC·IRP로 운영되며 DC형 부담금은 연간 임금총액의 1/12 이상이다. 3층 개인연금은 연금저축 세액공제(총급여 5,500만원 이하 16.5%, 초과 13.2%, 납입한도 연 600만원, 퇴직연금 합산 900만원)를 받는다. 55세 이후 5년 이상 연금으로 수령하면 3.3~5.5% 연금소득세가 적용되고, 세액공제받은 금액을 중도해지하면 16.5% 기타소득세가 부과된다.
사례
은퇴 후 월 300만원이 필요하고 국민연금이 월 120만원이면 부족분은 월 180만원, 연 2,160만원이다. 인출률 4%를 가정하면 필요자산은 2,160만원 ÷ 0.04 = 5억 4,000만원이다. 여기서 퇴직연금 적립금과 개인연금을 차감한 금액이 추가 적립 목표가 된다.
함정
- 소득대체율을 물가 반영 없이 그대로 적용하는 실수.
- 연금소득세와 퇴직소득세를 혼동.
- 연금 수령 요건(55세 이후, 5년 이상) 누락.