EGEL Plus Contaduría cheat sheet

Ecuación contable: Activo = Pasivo + Capital; todo registro afecta al menos dos cuentas y mantiene la igualdad.

Partida doble: cargos a activo y gasto (débito), abonos a pasivo, capital e ingreso (crédito).

Costo de ventas = Inventario inicial + Compras netas − Inventario final.

Depreciación línea recta = (Costo − Valor residual) / Vida útil; activo y depreciación acumulada son cuentas separadas.

Devengo: ingresos y gastos se reconocen cuando se generan, no cuando se cobran o pagan.

Tipos de opinión del auditor: sin salvedades, con salvedades, negativa (adversa) y abstención.

Riesgo de auditoría = Riesgo inherente × Riesgo de control × Riesgo de detección; la detección la controla el auditor.

Materialidad: omisión o error que alteraría la decisión de un usuario razonable de los estados financieros.

Control interno: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, supervisión.

Valor presente = FV / (1 + i)^n; valor presente de anualidad = P × [1 − (1 + i)^−n] / i.

VPN = Σ flujos descontados − inversión inicial; se acepta el proyecto con VPN > 0.

TIR es la tasa que hace VPN = 0; se acepta si TIR > costo de capital.

Razón circulante = Activo circulante / Pasivo circulante; prueba ácida excluye inventarios.

ROE = Utilidad neta / Capital contable; ROA = Utilidad neta / Activo total.

Costo de capital promedio ponderado = (E/V) × Ke + (D/V) × Kd × (1 − t).

CAPM: Ke = tasa libre de riesgo + beta × prima de riesgo de mercado.

Apalancamiento operativo: cambio porcentual en utilidad operativa / cambio porcentual en ventas.

Ciclo de conversión de efectivo = días de inventario + días de cobro − días de pago.

ISR de personas morales en México: tasa 30% sobre resultado fiscal; pérdidas fiscales se amortizan en ejercicios posteriores.

IVA: tasa general 16%, frontera 8%; se traslada al cliente y se acredita el IVA pagado en gastos deducibles.

Requisitos de deducción: estrictamente indispensable, registrada en contabilidad, con comprobante fiscal digital y pago con medios permitidos.

IVA acreditable exige que el gasto sea deducible para ISR y que el impuesto esté trasladado expresamente.

PTU: 10% de la utilidad fiscal de la empresa, repartida entre trabajadores conforme a días trabajados y salario.

Nómina: retenciones de ISR por tarifa progresiva y cuotas obrero-patronales ante el IMSS.

Dictamen fiscal y declaraciones anuales: obligaciones de presentación según régimen y nivel de ingresos.

Derecho laboral: contrato individual, jornada, aguinaldo mínimo de 15 días y prima vacacional de 25%.

Actos corporativos (fusión, escisión, liquidación) tienen tratamiento fiscal específico y requieren cumplir formalidades legales.

Funciones administrativas: planeación, organización, dirección y control.

Análisis FODA cruza fortalezas y debilidades internas con oportunidades y amenazas externas.

Punto de equilibrio en unidades = Costos fijos / (Precio − Costo variable unitario).

Margen de contribución = Precio de venta − Costo variable unitario; cubre costos fijos y genera utilidad.

COSO ERM: identificación, evaluación, respuesta, monitoreo de riesgos dentro del apetito de riesgo.

Matriz de riesgo: probabilidad × impacto; se priorizan riesgos altos para tratamiento (evitar, reducir, compartir, aceptar).

Control presupuestal compara lo presupuestado contra lo real y analiza variaciones por causa.

Indicadores KPI deben ser específicos, medibles y vinculados a objetivos; el cuadro de mando integral agrupa perspectivas financiera, cliente, procesos y aprendizaje.

Segregación de funciones: quien autoriza, registra y custodia activos no debe ser la misma persona.

Ecuación contable: Activo = Pasivo + Capital; todo registro afecta al menos dos cuentas y mantiene la igualdad.

Partida doble: cargos a activo y gasto (débito), abonos a pasivo, capital e ingreso (crédito).

Costo de ventas = Inventario inicial + Compras netas − Inventario final.

Depreciación línea recta = (Costo − Valor residual) / Vida útil; activo y depreciación acumulada son cuentas separadas.

Devengo: ingresos y gastos se reconocen cuando se generan, no cuando se cobran o pagan.

Tipos de opinión del auditor: sin salvedades, con salvedades, negativa (adversa) y abstención.

Riesgo de auditoría = Riesgo inherente × Riesgo de control × Riesgo de detección; la detección la controla el auditor.

Materialidad: omisión o error que alteraría la decisión de un usuario razonable de los estados financieros.

Control interno: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, supervisión.

Valor presente = FV / (1 + i)^n; valor presente de anualidad = P × [1 − (1 + i)^−n] / i.

VPN = Σ flujos descontados − inversión inicial; se acepta el proyecto con VPN > 0.

TIR es la tasa que hace VPN = 0; se acepta si TIR > costo de capital.

Razón circulante = Activo circulante / Pasivo circulante; prueba ácida excluye inventarios.

ROE = Utilidad neta / Capital contable; ROA = Utilidad neta / Activo total.

Costo de capital promedio ponderado = (E/V) × Ke + (D/V) × Kd × (1 − t).

CAPM: Ke = tasa libre de riesgo + beta × prima de riesgo de mercado.

Apalancamiento operativo: cambio porcentual en utilidad operativa / cambio porcentual en ventas.

Ciclo de conversión de efectivo = días de inventario + días de cobro − días de pago.

ISR de personas morales en México: tasa 30% sobre resultado fiscal; pérdidas fiscales se amortizan en ejercicios posteriores.

IVA: tasa general 16%, frontera 8%; se traslada al cliente y se acredita el IVA pagado en gastos deducibles.

Requisitos de deducción: estrictamente indispensable, registrada en contabilidad, con comprobante fiscal digital y pago con medios permitidos.

IVA acreditable exige que el gasto sea deducible para ISR y que el impuesto esté trasladado expresamente.

PTU: 10% de la utilidad fiscal de la empresa, repartida entre trabajadores conforme a días trabajados y salario.

Nómina: retenciones de ISR por tarifa progresiva y cuotas obrero-patronales ante el IMSS.

Dictamen fiscal y declaraciones anuales: obligaciones de presentación según régimen y nivel de ingresos.

Derecho laboral: contrato individual, jornada, aguinaldo mínimo de 15 días y prima vacacional de 25%.

Actos corporativos (fusión, escisión, liquidación) tienen tratamiento fiscal específico y requieren cumplir formalidades legales.

Funciones administrativas: planeación, organización, dirección y control.

Análisis FODA cruza fortalezas y debilidades internas con oportunidades y amenazas externas.

Punto de equilibrio en unidades = Costos fijos / (Precio − Costo variable unitario).

Margen de contribución = Precio de venta − Costo variable unitario; cubre costos fijos y genera utilidad.

COSO ERM: identificación, evaluación, respuesta, monitoreo de riesgos dentro del apetito de riesgo.

Matriz de riesgo: probabilidad × impacto; se priorizan riesgos altos para tratamiento (evitar, reducir, compartir, aceptar).

Control presupuestal compara lo presupuestado contra lo real y analiza variaciones por causa.

Indicadores KPI deben ser específicos, medibles y vinculados a objetivos; el cuadro de mando integral agrupa perspectivas financiera, cliente, procesos y aprendizaje.

Segregación de funciones: quien autoriza, registra y custodia activos no debe ser la misma persona.

Ecuación contable: Activo = Pasivo + Capital; todo registro afecta al menos dos cuentas y mantiene la igualdad.

Partida doble: cargos a activo y gasto (débito), abonos a pasivo, capital e ingreso (crédito).

Costo de ventas = Inventario inicial + Compras netas − Inventario final.

Depreciación línea recta = (Costo − Valor residual) / Vida útil; activo y depreciación acumulada son cuentas separadas.

Devengo: ingresos y gastos se reconocen cuando se generan, no cuando se cobran o pagan.

Tipos de opinión del auditor: sin salvedades, con salvedades, negativa (adversa) y abstención.

Riesgo de auditoría = Riesgo inherente × Riesgo de control × Riesgo de detección; la detección la controla el auditor.

Materialidad: omisión o error que alteraría la decisión de un usuario razonable de los estados financieros.

Control interno: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, supervisión.

Valor presente = FV / (1 + i)^n; valor presente de anualidad = P × [1 − (1 + i)^−n] / i.

VPN = Σ flujos descontados − inversión inicial; se acepta el proyecto con VPN > 0.

TIR es la tasa que hace VPN = 0; se acepta si TIR > costo de capital.

Razón circulante = Activo circulante / Pasivo circulante; prueba ácida excluye inventarios.

ROE = Utilidad neta / Capital contable; ROA = Utilidad neta / Activo total.

Costo de capital promedio ponderado = (E/V) × Ke + (D/V) × Kd × (1 − t).

CAPM: Ke = tasa libre de riesgo + beta × prima de riesgo de mercado.

Apalancamiento operativo: cambio porcentual en utilidad operativa / cambio porcentual en ventas.

Ciclo de conversión de efectivo = días de inventario + días de cobro − días de pago.

ISR de personas morales en México: tasa 30% sobre resultado fiscal; pérdidas fiscales se amortizan en ejercicios posteriores.

IVA: tasa general 16%, frontera 8%; se traslada al cliente y se acredita el IVA pagado en gastos deducibles.

Requisitos de deducción: estrictamente indispensable, registrada en contabilidad, con comprobante fiscal digital y pago con medios permitidos.

IVA acreditable exige que el gasto sea deducible para ISR y que el impuesto esté trasladado expresamente.

PTU: 10% de la utilidad fiscal de la empresa, repartida entre trabajadores conforme a días trabajados y salario.

Nómina: retenciones de ISR por tarifa progresiva y cuotas obrero-patronales ante el IMSS.

Dictamen fiscal y declaraciones anuales: obligaciones de presentación según régimen y nivel de ingresos.

Derecho laboral: contrato individual, jornada, aguinaldo mínimo de 15 días y prima vacacional de 25%.

Actos corporativos (fusión, escisión, liquidación) tienen tratamiento fiscal específico y requieren cumplir formalidades legales.

Funciones administrativas: planeación, organización, dirección y control.

Análisis FODA cruza fortalezas y debilidades internas con oportunidades y amenazas externas.

Punto de equilibrio en unidades = Costos fijos / (Precio − Costo variable unitario).

Margen de contribución = Precio de venta − Costo variable unitario; cubre costos fijos y genera utilidad.

COSO ERM: identificación, evaluación, respuesta, monitoreo de riesgos dentro del apetito de riesgo.

Matriz de riesgo: probabilidad × impacto; se priorizan riesgos altos para tratamiento (evitar, reducir, compartir, aceptar).

Control presupuestal compara lo presupuestado contra lo real y analiza variaciones por causa.

Indicadores KPI deben ser específicos, medibles y vinculados a objetivos; el cuadro de mando integral agrupa perspectivas financiera, cliente, procesos y aprendizaje.

Segregación de funciones: quien autoriza, registra y custodia activos no debe ser la misma persona.

Ecuación contable: Activo = Pasivo + Capital; todo registro afecta al menos dos cuentas y mantiene la igualdad.

Partida doble: cargos a activo y gasto (débito), abonos a pasivo, capital e ingreso (crédito).

Costo de ventas = Inventario inicial + Compras netas − Inventario final.

Depreciación línea recta = (Costo − Valor residual) / Vida útil; activo y depreciación acumulada son cuentas separadas.

Devengo: ingresos y gastos se reconocen cuando se generan, no cuando se cobran o pagan.

Tipos de opinión del auditor: sin salvedades, con salvedades, negativa (adversa) y abstención.

Riesgo de auditoría = Riesgo inherente × Riesgo de control × Riesgo de detección; la detección la controla el auditor.

Materialidad: omisión o error que alteraría la decisión de un usuario razonable de los estados financieros.

Control interno: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, supervisión.

Valor presente = FV / (1 + i)^n; valor presente de anualidad = P × [1 − (1 + i)^−n] / i.

VPN = Σ flujos descontados − inversión inicial; se acepta el proyecto con VPN > 0.

TIR es la tasa que hace VPN = 0; se acepta si TIR > costo de capital.

Razón circulante = Activo circulante / Pasivo circulante; prueba ácida excluye inventarios.

ROE = Utilidad neta / Capital contable; ROA = Utilidad neta / Activo total.

Costo de capital promedio ponderado = (E/V) × Ke + (D/V) × Kd × (1 − t).

CAPM: Ke = tasa libre de riesgo + beta × prima de riesgo de mercado.

Apalancamiento operativo: cambio porcentual en utilidad operativa / cambio porcentual en ventas.

Ciclo de conversión de efectivo = días de inventario + días de cobro − días de pago.

ISR de personas morales en México: tasa 30% sobre resultado fiscal; pérdidas fiscales se amortizan en ejercicios posteriores.

IVA: tasa general 16%, frontera 8%; se traslada al cliente y se acredita el IVA pagado en gastos deducibles.

Requisitos de deducción: estrictamente indispensable, registrada en contabilidad, con comprobante fiscal digital y pago con medios permitidos.

IVA acreditable exige que el gasto sea deducible para ISR y que el impuesto esté trasladado expresamente.

PTU: 10% de la utilidad fiscal de la empresa, repartida entre trabajadores conforme a días trabajados y salario.

Nómina: retenciones de ISR por tarifa progresiva y cuotas obrero-patronales ante el IMSS.

Dictamen fiscal y declaraciones anuales: obligaciones de presentación según régimen y nivel de ingresos.

Derecho laboral: contrato individual, jornada, aguinaldo mínimo de 15 días y prima vacacional de 25%.

Actos corporativos (fusión, escisión, liquidación) tienen tratamiento fiscal específico y requieren cumplir formalidades legales.

Funciones administrativas: planeación, organización, dirección y control.

Análisis FODA cruza fortalezas y debilidades internas con oportunidades y amenazas externas.

Punto de equilibrio en unidades = Costos fijos / (Precio − Costo variable unitario).

Margen de contribución = Precio de venta − Costo variable unitario; cubre costos fijos y genera utilidad.

COSO ERM: identificación, evaluación, respuesta, monitoreo de riesgos dentro del apetito de riesgo.

Matriz de riesgo: probabilidad × impacto; se priorizan riesgos altos para tratamiento (evitar, reducir, compartir, aceptar).

Control presupuestal compara lo presupuestado contra lo real y analiza variaciones por causa.

Indicadores KPI deben ser específicos, medibles y vinculados a objetivos; el cuadro de mando integral agrupa perspectivas financiera, cliente, procesos y aprendizaje.

Segregación de funciones: quien autoriza, registra y custodia activos no debe ser la misma persona.