Doradca Podatkowy key terms

Osoba fizyczna wpisana na listę doradców podatkowych, uprawniona do zawodowego świadczenia pomocy podatkowej, czyli udzielania porad, opinii, wyjaśnień i zastępstwa w sprawach podatkowych.

Zakres czynności zastrzeżonych dla doradców podatkowych, obejmujący doradztwo, opiniowanie, prowadzenie ksiąg, sporządzanie deklaracji oraz reprezentowanie klientów przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi.

Samorząd zawodowy zrzeszający wszystkich doradców podatkowych, dbający o należyte wykonywanie zawodu, ustalający zasady etyki i sprawujący nadzór dyscyplinarny nad członkami.

Organ wykonawczy samorządu doradców podatkowych, kierujący jego działalnością, podejmujący uchwały w sprawach bieżących i reprezentujący samorząd na zewnątrz.

Czynność administracyjna polegająca na umieszczeniu osoby spełniającej ustawowe warunki na oficjalnej liście doradców podatkowych, co rodzi uprawnienia do wykonywania zawodu.

Ustawowe przesłanki, które musi spełnić kandydat, aby zostać doradcą podatkowym, m.in. pełna zdolność do czynności prawnych, niekaralność, wykształcenie wyższe i zdanie egzaminu.

Postępowanie sprawdzające wiedzę kandydata z prawa podatkowego, finansów i przepisów zawodowych, którego pozytywne zdanie jest warunkiem wpisu na listę doradców podatkowych.

Organ powoływany do przeprowadzenia egzaminu na doradcę podatkowego, oceniający odpowiedzi zdających i ustalający wynik egzaminu w formie uchwały.

Etap egzaminu polegający na rozwiązaniu testu i zadań problemowych sprawdzających wiedzę oraz umiejętność stosowania przepisów prawa podatkowego i finansowego.

Etap egzaminu polegający na rozmowie z komisją, podczas której zdający odpowiada na pytania z zakresu prawa podatkowego, finansów i etyki zawodowej.

Uprawnienie doradcy podatkowego do występowania w imieniu klienta przed sądami administracyjnymi, organami podatkowymi oraz innymi organami w sprawach podatkowych.

Dokument, w którym klient upoważnia doradcę podatkowego do działania w jego imieniu, określający zakres umocowania do czynności przed organami i sądami.

Obowiązek zachowania w poufności informacji uzyskanych od klienta w związku ze świadczeniem pomocy podatkowej, którego naruszenie podlega odpowiedzialności dyscyplinarnej.

Zbiór zasad postępowania doradcy podatkowego wobec klientów, organów i innych doradców, określający standardy rzetelności, bezstronności i unikania konfliktu interesów.

Odpowiedzialność doradcy podatkowego za naruszenie obowiązków zawodowych lub zasad etyki, skutkująca karami nakładanymi przez organy samorządu zawodowego.

Organ samorządu prowadzący postępowanie wyjaśniające w sprawach przewinień dyscyplinarnych doradców podatkowych i występujący z wnioskiem o ukaranie.

Organ orzekający w sprawach odpowiedzialności dyscyplinarnej doradców podatkowych, rozstrzygający o winie i wymierzający kary przewidziane przepisami samorządowymi.

Środek polegający na czasowym pozbawieniu doradcy podatkowego możliwości świadczenia pomocy podatkowej, stosowany w związku z postępowaniem dyscyplinarnym lub innymi okolicznościami ustawowymi.

Usunięcie doradcy podatkowego z oficjalnej listy, powodujące utratę uprawnień do wykonywania zawodu, następujące m.in. na skutek rezygnacji, śmierci lub prawomocnego ukarania dyscyplinarnego.

Okres przygotowania zawodowego kandydata do zawodu, realizowany pod opieką patrona i mający na celu zdobycie praktycznych umiejętności potrzebnych do zdania egzaminu.

Doświadczony doradca podatkowy sprawujący opiekę nad osobą odbywającą aplikację, nadzorujący jej praktykę i potwierdzający przebieg przygotowania zawodowego.

Instytucja prawa karnego skarbowego pozwalająca uniknąć kary osobie, która dobrowolnie zawiadomiła organ o popełnionym czynie zabronionym przed jego wykryciem.

Odpowiedzialność za czyny zabronione polegające na naruszeniu obowiązków podatkowych, uregulowana odrębnymi przepisami i niezależna od odpowiedzialności podatkowej.

Pisemne stanowisko doradcy podatkowego w konkretnej sprawie klienta, przedstawiające ocenę skutków podatkowych i rekomendacje co do sposobu postępowania.

Działalność polegająca na udzielaniu klientom bieżących porad i wyjaśnień w zakresie stosowania przepisów podatkowych oraz planowania rozliczeń.

Czynność polegająca na ewidencjonowaniu zdarzeń gospodarczych klienta w księgach rachunkowych lub podatkowych, wykonywana w ramach pomocy podatkowej przez uprawnione osoby.

Przygotowywanie i podpisywanie w imieniu klienta zeznań i deklaracji składanych organom podatkowym, należące do czynności zastrzeżonych dla doradców podatkowych.

Organ administracji publicznej właściwy do ustalania i poboru podatków, kontroli podatkowej oraz rozstrzygania spraw podatkowych w drodze decyzji.

Tryb, w jakim organ podatkowy rozstrzyga sprawę podatkową, obejmujący wszczęcie, dowody, decyzję i środki zaskarżenia, w którym doradca może reprezentować stronę.

Akt administracyjny wydawany przez organ podatkowy, rozstrzygający o prawach i obowiązkach podatnika w konkretnej sprawie i podlegający zaskarżeniu.

Urzędowe stanowisko organu podatkowego w indywidualnej sprawie podatnika, wydawane na jego wniosek i chroniące go przed skutkami zastosowania się do niego.

Czynności organu podatkowego wobec podatnika mające na celu sprawdzenie prawidłowości rozliczeń, w których doradca może uczestniczyć w charakterze pełnomocnika.

Działanie doradcy podatkowego w imieniu i na rzecz klienta przed organami i sądami, wymagające należytego umocowania i przestrzegania granic pełnomocnictwa.

Sytuacja, w której interes doradcy lub innego klienta może wpływać na bezstronność świadczonej pomocy, wymagająca ujawnienia i unikania takiego zaangażowania.

Oznaczenie „doradca podatkowy”, którym mogą posługiwać się wyłącznie osoby wpisane na listę, stanowiące gwarancję posiadania wymaganych kwalifikacji.

Obowiązkowe ubezpieczenie doradcy podatkowego od szkód wyrządzonych klientom w związku ze świadczeniem pomocy podatkowej, zapewniające pokrycie roszczeń.

Obowiązek stałego podnoszenia kwalifikacji przez doradcę podatkowego, polegający na uczestnictwie w szkoleniach i śledzeniu zmian w przepisach podatkowych.