ITAA Belastingadviseur key terms

Het Nederlandse inkomstenbelastingstelsel dat inkomen verdeelt over drie boxen: box 1 voor werk en woning, box 2 voor aanmerkelijk belang en box 3 voor sparen en beleggen, elk met eigen tarieven en grondslag.

Een belang van ten minste 5% in een vennootschap, of een daarmee vergelijkbaar belang, waardoor de houder onder het regime van box 2 valt voor dividend en vervreemdingswinst.

De grondslag in box 3 voor sparen en beleggen, waarover een forfaitair rendement wordt belast. Bestaat uit bezittingen minus schulden, met een heffingvrij vermogen per belastingplichtige.

Een verondersteld rendement dat de wetgever toerekent aan vermogen in box 3, ongeacht het werkelijke rendement. Het wordt gebruikt om het belastbare inkomen uit sparen en beleggen te bepalen.

Een schuld die is aangegaan voor de verwerving, verbetering of het onderhoud van een eigen woning. De rente hierop is aftrekbaar in box 1, maar valt onder het bijtellingsregime en de aflossingseis.

De beperking van de aftrek van hypotheekrente voor de eigen woning tot het tarief van de hoogste schijf, waardoor hogere inkomens niet het volle toptarief aan aftrek genieten.

Een regeling in de vennootschapsbelasting waardoor voordelen uit een deelneming van ten minste 5% niet worden belast, om dubbele belasting binnen concernverhoudingen te voorkomen.

Een regeling waarbij moeder- en dochtervennootschappen onder voorwaarden worden behandeld als één belastingplichtige voor de vennootschapsbelasting, waardoor onderlinge transacties onbelast blijven.

Een verlies dat een dochtermaatschappij lijdt vóórdat zij deel uitmaakt van een fiscale eenheid. Dit verlies is niet verrekenbaar met winsten van de eenheid, tenzij aan de holdingvoorwaarden wordt voldaan.

Een aparte grondslag in de vennootschapsbelasting voor excessief financieringsvoordeel. Bepaalde rentelasten zijn slechts aftrekbaar tot een vast percentage van de winst, met een drempel van €1 miljoen.

Een Europese antimisbruikregel die de aftrek van netto rentelasten beperkt tot 30% van de EBITDA, met een uitzondering voor rentelasten tot €1 miljoen en voor bepaalde langlopende leningen.

Een indirecte belasting die wordt geheven over de levering van goederen en diensten en bij invoer. De belasting wordt door ondernemers in rekening gebracht en afgedragen aan de Belastingdienst.

Het percentage omzetbelasting dat van toepassing is op een levering of dienst. Nederland kent een algemeen tarief van 21%, een verlaagd tarief van 9% en een nultarief voor bepaalde goederen en diensten.

Een wettelijke uitzondering op de heffing van omzetbelasting, bijvoorbeeld voor bepaalde diensten in de gezondheidszorg, het onderwijs of financiële diensten. Bij vrijstelling is geen aftrek van voorbelasting mogelijk.

Het recht van een ondernemer om de omzetbelasting die hij betaalt over inkopen en kosten af te trekken van de omzetbelasting die hij verschuldigd is over zijn verkopen.

Een belasting die wordt geheven over loon uit dienstbetrekking. Werkgevers houden deze belasting in op het loon en dragen haar af aan de Belastingdienst; zij fungeert als voorheffing op de inkomstenbelasting.

De verplichting van een werkgever om loonbelasting en premies volksverzekeringen in te houden op het loon van werknemers en deze af te dragen aan de Belastingdienst.

Premies die worden geheven over het inkomen om de volksverzekeringen te financieren, zoals AOW en Anw. Deze premies worden samen met de loonbelasting ingehouden.

De belasting die wordt geheven over de waarde van een erfenis, verschuldigd door de erfgenamen. Sinds 2010 is de term formeel vervangen door erfbelasting, maar successierecht wordt nog vaak gebruikt.

De belasting die erfgenamen betalen over de verkrijging uit een nalatenschap. De hoogte hangt af van de waarde van de erfenis en de verwantschap tussen erflater en erfgenaam.

De belasting die wordt geheven over een schenking. De schenker of begiftigde is belastingplichtig, afhankelijk van de situatie. Er gelden vrijstellingen, waaronder een jaarlijkse vrijstelling en een eenmalige verhoogde vrijstelling.

Een vrijstelling in de successie- en schenkbelasting die geldt voor bepaalde goederen of verkrijgingen, ongeacht de persoon van de verkrijger, bijvoorbeeld voor een onderneming die wordt voortgezet.

Een modelbelastingverdrag opgesteld door de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling, dat landen als basis gebruiken voor het sluiten van bilaterale belastingverdragen ter voorkoming van dubbele belasting.

Een land waarmee Nederland een belastingverdrag heeft gesloten. In een verdragsland gelden afspraken over de toewijzing van heffingsrechten en methoden om dubbele belasting te voorkomen.

De situatie waarin dezelfde inkomsten of vermogensbestanddelen door meer dan één land worden belast. Belastingverdragen en nationale regelingen, zoals de vrijstelling of verrekening, beogen dit te voorkomen.

De Anti-Tax Avoidance Directive van de Europese Unie, die lidstaten verplicht maatregelen te treffen tegen belastingontwijking, zoals renteaftrekbeperking, exitheffing en regels tegen misbruik.

De wettelijke regels en stappen die gelden bij geschillen tussen belastingplichtige en Belastingdienst, van bezwaar en beroep tot hoger beroep en cassatie.

Een schriftelijk verzoek aan de Belastingdienst om een opgelegde aanslag of beschikking te herzien. Het moet binnen zes weken na de dagtekening van het besluit worden ingediend.

Een schriftelijk verzoek aan de rechtbank om een uitspraak op een bezwaarschrift te toetsen. Het beroep moet binnen zes weken na de uitspraak worden ingesteld.

De financiële verantwoording van een onderneming over een boekjaar, bestaande uit de balans, de winst- en verliesrekening en de toelichting. Deze moet volgens wettelijke regels worden opgesteld.

Het vaststellen van de fiscale winst van een onderneming volgens de regels van de Wet op de vennootschapsbelasting en de Wet op de inkomstenbelasting, inclusief goed koopmansgebruik.

Het beginsel dat de fiscale winstbepaling moet plaatsvinden volgens de gebruiken van een goed koopman, met inachtneming van beginselen als realisatie, voorzichtigheid en continuïteit.

Een overzicht van de bezittingen en schulden van een onderneming op een bepaald moment, waaruit het eigen vermogen blijkt. De balans vormt samen met de winst- en verliesrekening de jaarrekening.

De gedragsregels en morele beginselen die gelden voor belastingadviseurs, zoals integriteit, objectiviteit, vertrouwelijkheid en deskundigheid, vastgelegd in de beroepsregels.

Concrete regels waaraan een belastingadviseur zich moet houden, bijvoorbeeld op het gebied van onafhankelijkheid, communicatie en het vermijden van belangenverstrengeling.

Het geheel van maatregelen en procedures binnen een advieskantoor om de kwaliteit van dienstverlening te waarborgen, zoals opleidingseisen, interne reviews en klachtenprocedures.