CFC EQT Auditoria e Perícia flashcards

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Risco de auditoria

Probabilidade de o auditor emitir opinião inadequada sobre demonstrações financeiras distorcidas; resulta do produto entre risco inerente, risco de controle e risco de detecção.

Ceticismo profissional

Postura de questionamento e avaliação crítica da evidência, sem presumir má-fé, mas sem aceitar explicações da administração sem corroboração suficiente e apropriada.

Materialidade

Valor ou magnitude de distorções que influenciaria decisões econômicas de usuários das demonstrações financeiras; serve de base para planejamento e avaliação de distorções.

Evidência suficiente e apropriada

Suficiência é a quantidade de evidência; apropriação é a relevância e a confiabilidade. Evidência externa e original tende a ser mais confiável que interna e cópia.

Risco de detecção

Risco de os procedimentos do auditor não detectarem distorção existente; é inversamente relacionado ao risco de auditoria aceitável e controlado pela extensão dos testes.

Amostragem estatística

Seleção de itens com probabilidade conhecida, permitindo mensurar o risco de amostragem; erro tolerável e erro esperado determinam o tamanho da amostra.

Controle de qualidade

Políticas e procedimentos que asseguram que o trabalho atenda normas profissionais; inclui revisão de engajamento e avaliação de independência e competência da equipe.

Documentação de auditoria

Registro dos procedimentos executados, da evidência obtida e das conclusões; deve permitir que auditor experiente, sem contato prévio, compreenda o trabalho realizado.

Laudo pericial contábil

Peça técnica que descreve objeto, metodologia, diligências e respostas aos quesitos, com conclusão fundamentada sobre a matéria contábil submetida ao juízo.

Quesitos do juízo

Perguntas formuladas pelo juiz ao perito; devem ser respondidas integralmente e de forma individualizada, com fundamentação técnica e referência à evidência analisada.

Assistente técnico

Profissional contratado pela parte para acompanhar a perícia e apresentar parecer próprio; não substitui o perito nomeado e sua opinião pode divergir do laudo.

Impedimento do perito

Situação que veda a atuação, como vínculo de parentesco, interesse na causa ou atuação anterior como assistente técnico de uma das partes; deve ser declarada ao juízo.

Honorários periciais

Valor arbitrado pelo juiz considerando complexidade da matéria, tempo exigido, qualificação do perito e valor econômico da causa; não há tabela única obrigatória.

Prova pericial

Meio de prova destinado a esclarecer fato técnico que exige conhecimento especializado; o juiz não está adstrito ao laudo, mas deve fundamentar eventual discordância.

Perícia em arbitragem

Produção de prova técnica em procedimento arbitral, com observância das regras do tribunal arbitral, do contraditório e do sigilo aplicável ao procedimento.

Prazo do laudo

Período fixado pelo juízo para entrega do laudo; descumprimento injustificado pode acarretar substituição do perito e multa, além de prejuízo à instrução.

Registro do auditor na CVM

Requisito para auditar companhias abertas; o auditor independente deve manter registro atualizado e comunicar à autarquia o parecer e as demonstrações auditadas.

Rotação de auditor na CVM

Substituição do auditor independente após cinco anos consecutivos de serviços à mesma companhia aberta, com intervalo mínimo de três anos antes de nova contratação.

Formulário de referência

Documento periódico de companhia aberta com informações sobre atividades, fatores de risco, administração e demonstrações financeiras auditadas, divulgado à CVM.

Opinião com ressalva

Parecer emitido quando há distorção relevante mas não generalizada, ou quando o auditor não obteve evidência suficiente sobre item relevante, com descrição dos efeitos.

Comitê de auditoria

Órgão de assessoria ao conselho de administração que recomenda sobre auditoria e controles internos; quando instituído, recebe comunicações do auditor independente.

Registro do auditor no BCB

Requisito para auditar instituições financeiras; o auditor deve estar registrado no Banco Central e observar as normas contábeis e de auditoria aplicáveis ao setor.

Rotação de auditor no BCB

Substituição do auditor independente após cinco anos consecutivos de prestação de serviços à mesma instituição financeira, com intervalo mínimo de três anos.

Relatório de controles internos

Parecer específico do auditor sobre a efetividade dos controles internos relacionados à elaboração das demonstrações financeiras da instituição financeira auditada.

Patrimônio de referência

Base de capital apurada conforme regras de Basileia; o auditor verifica a adequação dos cálculos e dos controles que sustentam sua mensuração e divulgação.

Provisão para perdas de crédito

Estimativa de perdas esperadas em operações de crédito; o auditor avalia a suficiência da provisão e a consistência da classificação de risco das operações.

Registro do auditor na Susep

Requisito para auditar seguradoras e entidades supervisionadas; o auditor deve estar registrado na Susep e observar as normas do CNSP e da autarquia.

Rotação de auditor na Susep

Substituição do auditor independente após cinco anos consecutivos de serviços à mesma entidade supervisionada, com intervalo mínimo de três anos.

Provisões técnicas de seguros

Valores constituídos para prêmios, sinistros e benefícios; o auditor verifica sua constituição e suficiência conforme critérios atuariais e regulamentares.

Ativos garantidores

Ativos vinculados às provisões técnicas ou matemáticas; o auditor verifica a vinculação e o cumprimento dos limites de aplicação definidos pelo regulador.

Registro do auditor na Previc

Requisito para auditar entidades fechadas de previdência complementar; o auditor deve estar registrado na Previc e observar as normas aplicáveis ao setor.

Provisões matemáticas

Valores constituídos para garantir benefícios do plano de previdência; o auditor verifica sua constituição e suficiência com base em critérios atuariais e no regulamento do plano.