I85PREP
⌘ K
CFC EQT Auditoria e Perícia study materials
CFC EQT Auditoria e Perícia study resources

CFC EQT Auditoria e Perícia practice questions

One question at a time. Build your CFC EQT Auditoria e Perícia understanding.

First 50 of 200 questions. Each one lists the choices, the correct answer, and an explanation. The checker at the top of this page saves progress in this browser when it is available.

Continue in the practice tool above to load more questions, 50 at a time.

Question 1Qualificação Técnica Geral (QTG)

De acordo com a estrutura conceitual das normas de auditoria, qual é o objetivo principal de uma auditoria das demonstrações financeiras?

  1. Expressar uma opinião sobre se as demonstrações financeiras estão preparadas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório aplicável Correct answer.
  2. Garantir a viabilidade econômica futura da entidade e a continuidade dos negócios
  3. Certificar a exatidão absoluta de cada lançamento contábil registrado no período
  4. Detectar e comunicar de forma detalhada todas as fraudes ocorridas na entidade auditada

Explanation

A auditoria tem por objetivo obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras como um todo estão livres de distorção relevante e, com base nisso, expressar uma opinião. Segurança razoável é um nível elevado, mas não absoluto, de asseguração, pois existem limitações inerentes à auditoria.

Question 2Qualificação Técnica Geral (QTG)

No contexto da perícia contábil, qual é a principal diferença entre o trabalho do perito e o trabalho do auditor independente?

  1. O perito não precisa observar normas técnicas, ao contrário do auditor independente
  2. O auditor é nomeado pelo juiz e o perito é contratado livremente pela administração da entidade
  3. O perito atua como auxiliar do juízo em matéria controvertida, enquanto o auditor emite opinião sobre demonstrações financeiras para usuários em geral Correct answer.
  4. O perito sempre emite opinião de asseguração, enquanto o auditor apenas presta esclarecimentos pontuais ao juiz

Explanation

O perito contábil é auxiliar do juízo e produz prova técnica sobre matéria controvertida, substituindo o conhecimento do julgador em temas especializados. O auditor independente examina demonstrações financeiras e expressa opinião destinada a um conjunto amplo de usuários, com objetivo de asseguração.

Question 3Qualificação Técnica Geral (QTG)

Qual das alternativas descreve corretamente o conceito de ceticismo profissional?

  1. Uma postura de questionamento e atenção a condições que possam indicar distorção relevante, mesmo diante de evidências aparentemente confiáveis Correct answer.
  2. A presunção de que a administração é sempre desonesta e que todos os documentos são falsos
  3. A prática de reduzir procedimentos quando o ambiente de controle interno é percebido como forte
  4. A obrigação de aceitar as explicações da administração quando não houver evidência em contrário

Explanation

Ceticismo profissional é a atitude de questionamento, com atenção especial a evidências que contradigam outras obtidas ou que levantem dúvida sobre sua confiabilidade. Não significa desconfiança absoluta, mas recusa em aceitar informações sem avaliação crítica.

Question 4Qualificação Técnica Geral (QTG)

Em relação à confidencialidade das informações obtidas durante um trabalho de auditoria ou perícia, qual afirmação está correta?

  1. O profissional pode divulgar informações livremente quando elas já forem de conhecimento de terceiros
  2. O dever de confidencialidade permanece após o término das relações profissionais e alcança informações sensíveis do cliente Correct answer.
  3. A confidencialidade aplica-se apenas durante a execução dos trabalhos e cessa com a entrega do relatório
  4. O dever de sigilo pode ser afastado sempre que o cliente autorizar verbalmente, sem qualquer registro

Explanation

O dever de sigilo é contínuo e perdura mesmo após o encerramento do contrato ou do processo, abrangendo informações obtidas em razão do trabalho. Divulgações só são admitidas quando exigidas por lei, autorizadas pelo cliente de forma apropriada ou previstas nas normas profissionais.

Question 5Qualificação Técnica Geral (QTG)

O que caracteriza a independência de aparência exigida do auditor?

  1. A garantia de que o auditor sempre concordará com a administração em pontos controversos
  2. A ausência de situações que, aos olhos de um terceiro informado, possam sugerir comprometimento da objetividade do auditor Correct answer.
  3. A inexistência de relacionamento comercial apenas durante o período de execução do trabalho
  4. A comprovação de que o auditor não possui qualquer conta bancária em comum com o cliente

Explanation

A independência tem duas dimensões: de fato, ligada ao estado mental do auditor, e de aparência, que considera a percepção de terceiros informados. Situações que sugiram dependência devem ser evitadas mesmo quando o auditor se sinta objetivamente íntegro.

Question 6Qualificação Técnica Geral (QTG)

Na terminologia de auditoria, o que significa a expressão 'distorção relevante'?

  1. Uma fraude comprovada que envolva a alta administração da entidade
  2. Qualquer divergência entre o razão contábil e os documentos de suporte, independentemente de valor ou natureza
  3. Uma diferença ou omissão nas demonstrações financeiras que, isolada ou em conjunto, pode influenciar as decisões econômicas dos usuários Correct answer.
  4. Apenas um erro aritmético de valor superior a dez por cento do lucro líquido

Explanation

A relevância é avaliada em função do efeito que a distorção pode ter sobre as decisões dos usuários das demonstrações financeiras. Ela considera tanto o valor quanto a natureza da distorção, isoladamente ou em conjunto.

Question 7Qualificação Técnica Geral (QTG)

Qual é o papel do comitê de auditoria em uma entidade?

  1. Executar diretamente os procedimentos de auditoria em conjunto com a equipe do auditor independente
  2. Substituir a administração na elaboração das demonstrações financeiras anuais
  3. Supervisionar o processo de relatório financeiro e a atuação dos auditores, servindo de elo entre a administração, os auditores e o conselho Correct answer.
  4. Determinar unilateralmente o valor dos honorários e o escopo do trabalho sem consultar a administração

Explanation

O comitê de auditoria, quando existente, é um órgão de governança que supervisiona a integridade do relatório financeiro e a independência dos auditores. Ele não executa auditoria nem elabora demonstrações, mas atua na supervisão e na comunicação.

Question 8Qualificação Técnica Geral (QTG)

O que é a carta de representação da administração obtida ao final do trabalho?

  1. Uma comunicação obrigatória do auditor ao regulador sobre deficiências de controle interno
  2. Uma declaração escrita da administração confirmando responsabilidades e fornecendo representações sobre as demonstrações financeiras Correct answer.
  3. Um contrato de prestação de serviços que define os honorários do trabalho
  4. Um documento emitido pelo auditor que substitui os procedimentos substantivos realizados

Explanation

A carta de representação é evidência de auditoria na forma de declarações escritas da administração, confirmando suas responsabilidades e afirmando a adequação das demonstrações. Ela complementa, mas não substitui, outras evidências obtidas.

Question 9Qualificação Técnica Geral (QTG)

Em um trabalho de auditoria, o risco de auditoria é composto por três componentes. Qual alternativa apresenta essa composição?

  1. Risco de fraude, risco de erro e risco de omissão
  2. Risco inerente, risco de controle e risco de detecção Correct answer.
  3. Risco de negócio, risco de crédito e risco operacional
  4. Risco de amostragem, risco de documentação e risco de supervisão

Explanation

O risco de auditoria é o risco de o auditor expressar opinião inadequada quando as demonstrações contêm distorção relevante. Ele decorre da combinação do risco inerente, do risco de controle e do risco de detecção.

Question 10Qualificação Técnica Geral (QTG)

Uma entidade opera em setor com alto risco de obsolescência tecnológica. Ao avaliar o risco de distorção relevante, como o auditor deve tratar essa característica?

  1. Considerá-la como fator que eleva o risco inerente e planejar procedimentos mais robustos sobre a mensuração dos ativos Correct answer.
  2. Tratá-la como risco de controle, pois decorre exclusivamente do ambiente de tecnologia da informação
  3. Ignorá-la, pois o risco inerente depende apenas de decisões da administração
  4. Classificá-la automaticamente como risco de detecção, reduzindo os testes substantivos

Explanation

O risco inerente é a suscetibilidade de uma afirmação conter distorção antes de considerar controles, e características do negócio e do setor influenciam esse risco. Setores com rápida obsolescência elevam a probabilidade de distorção na mensuração de ativos, exigindo procedimentos mais aprofundados.

Question 11Qualificação Técnica Geral (QTG)

Qual das seguintes situações representa uma ameaça de autorrevisão à independência do auditor?

  1. O auditor prestar serviços de auditoria a um cliente há vários anos consecutivos
  2. O auditor ter um familiar próximo empregado em cargo administrativo não relevante no cliente
  3. O auditor possuir ações irrelevantes de uma grande empresa de capital aberto sem relação com o cliente
  4. O auditor avaliar um sistema de controle interno que ele próprio ajudou a desenhar e implementar Correct answer.

Explanation

A ameaça de autorrevisão ocorre quando o auditor precisa reavaliar um trabalho ou julgamento que ele mesmo realizou anteriormente. Ajudar a desenhar e implementar controles e depois auditá-los caracteriza essa ameaça.

Question 12Qualificação Técnica Geral (QTG)

Ao determinar a materialidade para o planejamento da auditoria, qual abordagem é mais adequada?

  1. Fixar a materialidade em valor idêntico ao da menor distorção identificada no ano anterior
  2. Adotar o maior valor entre ativo total e patrimônio líquido como materialidade definitiva
  3. Utilizar sempre cinco por cento do lucro líquido, independentemente do setor e dos usuários
  4. Aplicar julgamento profissional considerando a estrutura de relatório, os usuários e indicadores como lucro, receita ou ativos, conforme o caso Correct answer.

Explanation

A materialidade envolve julgamento profissional e deve considerar as necessidades de informação dos usuários e a estrutura de relatório aplicável. Indicadores como lucro, receita ou ativos podem ser usados como referência, mas não de forma mecânica.

Question 13Qualificação Técnica Geral (QTG)

Em uma amostragem de auditoria, o risco de amostragem está relacionado a qual situação?

  1. À possibilidade de a conclusão obtida com a amostra diferir da conclusão que seria alcançada examinando toda a população Correct answer.
  2. À possibilidade de o auditor aplicar procedimentos inadequados por falha de supervisão da equipe
  3. À possibilidade de o auditor não detectar fraude cometida por conluio entre empregados
  4. À possibilidade de o cliente não fornecer documentos solicitados durante o trabalho

Explanation

O risco de amostragem decorre do uso de uma parte da população para tirar conclusões sobre o todo. Ele existe porque a amostra pode não ser representativa, levando a conclusão diferente da que seria obtida com exame integral.

Question 14Qualificação Técnica Geral (QTG)

Qual procedimento é mais apropriado para obter evidência sobre a existência de contas a receber de um cliente relevante?

  1. Entrevistar o gerente comercial sobre a política de crédito da empresa
  2. Revisar o organograma da área de cobrança da entidade
  3. Calcular o índice de rotatividade das contas a receber do setor
  4. Enviar confirmação externa diretamente ao devedor e avaliar a resposta recebida Correct answer.

Explanation

A confirmação externa é procedimento de auditoria que obtém evidência diretamente de terceiros, sendo particularmente adequada para a existência de saldos com clientes. A resposta do devedor, quando controlada pelo auditor, fornece evidência confiável.

Question 15Qualificação Técnica Geral (QTG)

O que caracteriza uma 'condição reportável' identificada durante a auditoria?

  1. Atraso na entrega de documentos solicitados pela equipe de auditoria
  2. Qualquer erro imaterial corrigido pela administração antes do encerramento do trabalho
  3. Deficiência significativa de controle interno que, no julgamento profissional do auditor, é suficientemente importante para merecer a atenção dos responsáveis pela governança Correct answer.
  4. Divergência entre o auditor e o cliente sobre o valor dos honorários contratados

Explanation

Condições reportáveis são deficiências de controle interno relevantes o bastante para atrair a atenção dos responsáveis pela governança. O auditor comunica tais condições por escrito, com descrição e possíveis efeitos.

Question 16Qualificação Técnica Geral (QTG)

Um auditor descobre que a administração não registrou uma provisão para processo trabalhista com probabilidade de perda provável e valor estimável. Qual é a consequência mais provável para o relatório?

  1. Necessidade de o auditor registrar a provisão diretamente nos livros do cliente
  2. Ausência de efeito, pois provisões trabalhistas são sempre imateriais
  3. Distorção relevante nas demonstrações, que pode levar a opinião modificada se não for corrigida Correct answer.
  4. Obrigação de o auditor emitir opinião sem ressalvas, independentemente do valor

Explanation

A omissão de provisão exigida pela estrutura de relatório constitui distorção que deve ser avaliada quanto à relevância. Se não for corrigida e for relevante, o auditor modifica sua opinião de acordo com a natureza e a extensão do efeito.

Question 17Qualificação Técnica Geral (QTG)

Sobre a documentação de auditoria, qual afirmação está correta?

  1. Pode ser descartada imediatamente após a emissão do relatório, pois perde utilidade
  2. Deve conter apenas os documentos fornecidos pelo cliente, sem registros do auditor
  3. Pode ser substituída por anotações informais mantidas na memória da equipe
  4. Deve ser suficiente para permitir que um auditor experiente, sem contato prévio com o trabalho, compreenda os procedimentos realizados e as conclusões alcançadas Correct answer.

Explanation

A documentação de auditoria deve registrar a natureza, o momento e a extensão dos procedimentos, os resultados e as conclusões. Esse padrão permite a revisão por outro auditor experiente e fundamenta a evidência do trabalho.

Question 18Qualificação Técnica Geral (QTG)

No planejamento da auditoria, qual é a finalidade da avaliação do ambiente de controle interno?

  1. Identificar e avaliar os controles que podem prevenir ou detectar distorções, ajustando a natureza, a época e a extensão dos procedimentos Correct answer.
  2. Substituir os testes substantivos sobre saldos e transações
  3. Emitir opinião sobre a eficácia operacional da administração como um todo
  4. Determinar o valor exato dos honorários a serem cobrados do cliente

Explanation

A avaliação dos controles internos permite ao auditor entender como as distorções podem surgir e quais controles as previnem ou detectam. Esse entendimento orienta a avaliação de riscos e o desenho dos procedimentos subsequentes.

Question 19Qualificação Técnica Geral (QTG)

O que distingue o laudo pericial do parecer técnico?

  1. O laudo é a peça produzida pelo perito nomeado no processo, enquanto o parecer técnico é elaborado por assistente técnico de uma das partes Correct answer.
  2. O laudo é sempre emitido pelo juiz e o parecer técnico pelo perito
  3. O laudo é obrigatório em toda perícia extrajudicial e o parecer técnico apenas na judicial
  4. O laudo dispensa fundamentação e o parecer técnico exige fundamentação detalhada

Explanation

O laudo pericial é o documento elaborado pelo perito nomeado pelo juízo, que apresenta os procedimentos, as análises e as conclusões técnicas. O parecer técnico é, em regra, produzido pelo assistente técnico contratado por uma das partes para acompanhar e contestar a perícia.

Question 20Qualificação Técnica Geral (QTG)

Qual das alternativas representa um procedimento típico de perícia contábil para apurar o valor de uma indenização por lucros cessantes?

  1. Reconstruir a receita e os custos que seriam obtidos sem o evento, com base em documentos e critérios técnicos justificados Correct answer.
  2. Adotar o valor pretendido na petição inicial como resultado técnico da perícia
  3. Utilizar apenas a declaração verbal do autor da ação sobre os lucros que esperava obter
  4. Aplicar aleatoriamente um percentual de lucro sobre o faturamento histórico sem qualquer fundamentação

Explanation

A apuração de lucros cessantes exige reconstrução técnica do resultado que seria obtido sem o evento danoso, com base em documentos, séries históricas e critérios explicitados. O perito deve demonstrar a metodologia e as premissas adotadas.

Question 21Qualificação Técnica Geral (QTG)

Em relação ao sigilo e à guarda de documentos no trabalho pericial, qual conduta é adequada?

  1. Compartilhar os arquivos com a parte contrária sem qualquer controle ou formalidade
  2. Manter os documentos e arquivos de trabalho organizados e protegidos, disponibilizando-os apenas conforme determinação judicial ou autorização pertinente Correct answer.
  3. Divulgar o conteúdo do laudo a terceiros interessados antes da entrega ao juízo
  4. Eliminar os papéis de trabalho após a entrega do laudo para preservar a confidencialidade

Explanation

O perito deve preservar a confidencialidade e a integridade dos elementos que fundamentam seu trabalho, mantendo arquivos organizados e acessíveis apenas nas hipóteses cabíveis. A divulgação antecipada ou indiscriminada compromete o sigilo e a credibilidade técnica.

Question 22Qualificação Técnica Geral (QTG)

Uma empresa apresentou, no ano anterior, prejuízo relevante e, no ano corrente, lucro expressivo decorrente de operação atípica com parte relacionada. Qual é a principal preocupação do auditor ao avaliar a relevância das transações?

  1. Concentrar-se exclusivamente no valor absoluto do lucro, sem considerar sua origem
  2. Ignorar a operação por se tratar de evento isolado no período
  3. Avaliar a substância econômica e a divulgação da transação com parte relacionada, dada sua natureza e seu efeito no resultado Correct answer.
  4. Assumir que a transação é válida apenas porque foi registrada contabilmente

Explanation

Transações com partes relacionadas e operações atípicas exigem atenção à substância econômica, às condições pactuadas e à adequada divulgação. A natureza da transação pode torná-la relevante mesmo que o valor não seja o maior do período.

Question 23Qualificação Técnica Geral (QTG)

No processo de avaliação de riscos, o auditor identifica um risco significativo. Qual característica define um risco significativo?

  1. Qualquer risco identificado, independentemente de sua magnitude ou probabilidade
  2. Risco que só pode ser tratado por meio de confirmação externa
  3. Risco de distorção relevante avaliado como próximo do limite superior, exigindo consideração especial na resposta do auditor Correct answer.
  4. Risco associado exclusivamente a transações rotineiras e de baixo valor

Explanation

Riscos significativos são aqueles avaliados próximos do limite superior da escala de risco de distorção relevante, incluindo riscos de fraude e transações complexas ou com partes relacionadas. Para eles, o auditor deve obter evidência mais convincente e considerar respostas específicas.

Question 24Qualificação Técnica Geral (QTG)

Em uma perícia sobre suposto enriquecimento sem causa em contrato administrativo, o perito deve apurar eventuais sobrepreços. Qual abordagem metodológica é mais defensável?

  1. Presumir que todo aditivo contratual representa sobrepreço, independentemente de sua motivação
  2. Comparar os preços contratados com referenciais de mercado e custos documentados, explicitando premissas, limitações e critérios de ajuste Correct answer.
  3. Adotar o menor preço encontrado em qualquer contratação pública sem verificar sua comparabilidade
  4. Basear-se apenas na diferença entre o valor inicial e o valor final do contrato

Explanation

A apuração de sobrepreço exige comparabilidade entre objetos, quantidades, prazos e condições, com uso de referenciais de mercado e custos documentados. O perito deve explicitar premissas, limitações e critérios de ajuste para que a conclusão seja tecnicamente verificável.

Question 25Qualificação Técnica Geral (QTG)

O auditor identificou que a administração utilizou estimativas contábeis com elevado grau de subjetividade e incerteza. Como deve proceder?

  1. Substituir a estimativa por um valor fixo definido pelo auditor
  2. Avaliar o processo de elaboração da estimativa, testar os dados e as premissas e considerar a possibilidade de julgamento tendencioso da administração Correct answer.
  3. Aceitar a estimativa sem avaliação, pois decorre de julgamento da administração
  4. Ignorar a estimativa por ser subjetiva e, portanto, não auditável

Explanation

Estimativas contábeis exigem avaliação do processo adotado pela administração, incluindo dados, premissas e métodos, além de análise de possíveis vieses. O auditor também deve verificar a consistência das premissas com evidências e com a experiência histórica.

Question 26Qualificação Técnica Geral (QTG)

De acordo com as normas de auditoria, qual é o objetivo principal da carta de planejamento ou memorando de planejamento elaborado pelo auditor?

  1. Comprovar ao fisco que os tributos da entidade foram corretamente apurados.
  2. Substituir a carta de representação da administração ao final do trabalho.
  3. Servir como contrato formal que define os honorários cobrados pelo auditor independente.
  4. Registrar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados e as decisões relevantes tomadas durante a fase de planejamento. Correct answer.

Explanation

O memorando de planejamento documenta as decisões-chave do trabalho, como a estratégia global, a materialidade definida e a natureza, época e extensão dos procedimentos previstos. Ele integra a documentação de auditoria e orienta a execução, sem substituir outros documentos como a carta de representação.

Question 27Qualificação Técnica Geral (QTG)

Um auditor suspeita que a administração de um cliente possa ter praticado fraude envolvendo reconhecimento antecipado de receitas. Qual conduta é mais apropriada diante dessa suspeita?

  1. Divulgar a suspeita publicamente em nota à imprensa antes de obter evidências conclusivas.
  2. Comunicar a suspeita ao conselho de administração ou comitê de auditoria e ampliar os procedimentos para investigar o indício. Correct answer.
  3. Ajustar as demonstrações contábeis diretamente, registrando os lançamentos de correção.
  4. Encerrar imediatamente o trabalho sem qualquer comunicação, para preservar o sigilo contratual.

Explanation

Ao identificar indícios de fraude, o auditor deve investigar ampliando os procedimentos e comunicar o fato ao nível apropriado da governança, como o comitê de auditoria. A comunicação é necessária porque a fraude envolve intenção e pode comprometer a confiabilidade das demonstrações.

Question 28Qualificação Técnica Geral (QTG)

O que caracteriza o chamado 'ceticismo profissional' que o auditor deve manter durante todo o trabalho?

  1. A obrigação de recusar qualquer trabalho em que a administração tenha participação societária no cliente.
  2. A exigência de obter confirmação judicial de todos os saldos antes de emitir qualquer opinião.
  3. A postura de questionar as informações recebidas, estar atento a indícios de distorção e não presumir automaticamente a honestidade da administração. Correct answer.
  4. A prática de revisar apenas documentos emitidos por terceiros independentes, descartando os internos.

Explanation

O ceticismo profissional é a atitude de questionamento constante, com atenção especial a condições que indiquem possível distorção por erro ou fraude. Ele não exige presumir desonestidade, mas impede que o auditor aceite evidências sem avaliação crítica.

Question 29Qualificação Técnica Geral (QTG)

Uma entidade tem controle interno de tecnologia da informação frágil, sem trilhas de auditoria adequadas e com acesso irrestrito de usuários ao sistema contábil. Como isso afeta a abordagem do auditor?

  1. Aumenta o risco de distorção relevante, levando o auditor a privilegiar procedimentos substantivos e revisar a extensão dos testes. Correct answer.
  2. Permite ao auditor reduzir a amostragem, confiando integralmente nos relatórios gerados pelo sistema.
  3. Reduz o risco de auditoria, porque a ausência de controles indica maior transparência.
  4. Elimina a necessidade de testes substantivos, pois o sistema contábil é automatizado.

Explanation

Controles de TI deficientes elevam o risco de que erros ou fraudes passem despercebidos, aumentando o risco de distorção relevante. Nesse cenário, o auditor tende a ampliar procedimentos substantivos e a reduzir a confiança nos controles internos.

Question 30Qualificação Técnica Geral (QTG)

Em um trabalho de asseguração, qual é a diferença central entre asseguração razoável e asseguração limitada?

  1. A razoável dispensa a avaliação de risco, concentrando-se apenas em procedimentos de revisão analítica.
  2. A razoável envolve evidência suficiente para reduzir o risco a nível baixo e expressa conclusão em forma positiva; a limitada expressa conclusão em forma negativa. Correct answer.
  3. A limitada exige mais procedimentos que a razoável, pois confirma cada saldo individualmente.
  4. A razoável é aplicável apenas a entidades públicas, enquanto a limitada se restringe à iniciativa privada.

Explanation

A asseguração razoável reduz o risco do trabalho a nível baixo e permite conclusão positiva sobre a fidedignidade das informações. A asseguração limitada emprega procedimentos menos extensos e se manifesta em forma negativa, indicando que nada chamou a atenção do auditor.

Question 31Qualificação Técnica Geral (QTG)

Ao avaliar a continuidade operacional de uma entidade, o auditor conclui que existem dúvidas significativas quanto à sua capacidade de continuar operando. Qual é a conduta adequada?

  1. Suspender o trabalho até que a entidade apresente lucro em dois exercícios consecutivos.
  2. Avaliar os planos da administração, obter evidências sobre sua viabilidade e considerar a adequação da divulgação nas demonstrações contábeis. Correct answer.
  3. Emitir automaticamente opinião adversa, independentemente da divulgação realizada pela entidade.
  4. Ignorar a questão, pois a continuidade é responsabilidade exclusiva da administração.

Explanation

Quando há incerteza material sobre a continuidade, o auditor deve examinar os planos da administração e as evidências disponíveis sobre sua viabilidade. Também precisa verificar se as demonstrações divulgam adequadamente a incerteza e, conforme o caso, incluir parágrafo de ênfase ou de incerteza no relatório.

Question 32Qualificação Técnica Geral (QTG)

O que é a 'revisão de qualidade do trabalho' realizada antes da emissão do relatório em determinados trabalhos de auditoria?

  1. Uma revisão feita pela própria administração da entidade sobre os papéis de trabalho do auditor.
  2. Uma auditoria fiscal conduzida pela autoridade tributária antes da publicação do relatório.
  3. Uma avaliação objetiva feita por um profissional qualificado e independente da equipe para julgar os julgamentos significativos e as conclusões alcançadas. Correct answer.
  4. Um procedimento de conferência aritmética das demonstrações contábeis executado por estagiários.

Explanation

A revisão de qualidade é realizada por um revisor independente da equipe, com experiência suficiente, para avaliar objetivamente os julgamentos e as conclusões do trabalho. Ela se aplica a trabalhos de maior risco, como entidades listadas, e ocorre antes da emissão do relatório.

Question 33Qualificação Técnica Geral (QTG)

Um perito contábil é nomeado em processo judicial para apurar eventuais danos decorrentes de rescisão contratual. Qual princípio deve orientar a elaboração do laudo pericial?

  1. A adoção do entendimento do juiz como premissa técnica, sem análise independente dos fatos.
  2. A objetividade e a fundamentação técnica, com base em documentos e critérios claros, independentemente dos interesses das partes. Correct answer.
  3. A defesa dos interesses da parte que indicou o perito, priorizando suas alegações.
  4. A omissão de premissas e limitações para tornar o laudo mais sucinto e convincente.

Explanation

O laudo pericial deve ser objetivo, tecnicamente fundamentado e baseado em documentos e critérios explícitos, sem favorecer qualquer das partes. O perito atua como auxiliar da justiça e deve expor premissas, metodologia e limitações que afetem suas conclusões.

Question 34Qualificação Técnica Geral (QTG)

Na execução de um trabalho de perícia contábil, o perito depara-se com documentos contraditórios apresentados pelas partes. Qual é a conduta mais adequada?

  1. Escolher o documento que favorece a parte contratante, por ser a fonte pagadora dos honorários.
  2. Analisar a consistência dos documentos, buscar fontes independentes de confirmação e registrar no laudo as divergências e as premissas adotadas. Correct answer.
  3. Solicitar ao juiz que decida qual documento é verdadeiro, sem qualquer análise técnica prévia.
  4. Descartar todos os documentos contraditórios e apurar o valor por estimativa subjetiva.

Explanation

Diante de documentos contraditórios, o perito deve examinar sua consistência, buscar confirmação em fontes independentes e explicitar no laudo as divergências e as premissas utilizadas. Assim, preserva a objetividade e permite que o julgador compreenda o raciocínio técnico adotado.

Question 35Qualificação Técnica para Perícia Contábil

No exercício da perícia contábil, qual é a principal distinção entre o perito e o assistente técnico?

  1. O perito é nomeado pelo juízo e deve ser imparcial, enquanto o assistente técnico é contratado pela parte e atua em seu interesse. Correct answer.
  2. O perito atua apenas em processos criminais, enquanto o assistente técnico atua apenas em processos cíveis.
  3. O perito produz laudo e o assistente técnico produz apenas parecer oral em audiência.
  4. O perito é sempre servidor público concursado, enquanto o assistente técnico é profissional liberal.

Explanation

O perito é auxiliar do juízo, nomeado pelo magistrado, devendo manter imparcialidade e independência técnica. O assistente técnico é indicado e contratado pela parte, podendo defender a posição de quem o contratou, sem substituir o laudo oficial.

Question 36Qualificação Técnica para Perícia Contábil

Para que o profissional seja nomeado perito contábil em processo judicial, é requisito essencial:

  1. Possuir registro em conselho regional de contabilidade e habilitação técnica na matéria. Correct answer.
  2. Ter vínculo empregatício com o órgão do Poder Judiciário.
  3. Ter mais de dez anos de experiência comprovada em auditoria interna.
  4. Ser bacharel em direito com especialização em contabilidade.

Explanation

A nomeação do perito contábil pressupõe habilitação profissional na área contábil, com registro ativo no conselho regional de contabilidade. O conhecimento técnico da matéria periciada é condição para a função, que não exige formação jurídica.

Question 37Qualificação Técnica para Perícia Contábil

A Norma Brasileira de Contabilidade que trata da perícia contábil estabelece que o planejamento do trabalho pericial deve:

  1. Considerar a natureza, a complexidade e o volume da matéria, definindo a extensão dos procedimentos. Correct answer.
  2. Ser dispensado quando o processo tramitar em segredo de justiça.
  3. Ser elaborado exclusivamente pelo advogado da parte requerente.
  4. Limitar-se à listagem dos documentos juntados aos autos.

Explanation

O planejamento pericial é etapa obrigatória e deve ser proporcional à complexidade, natureza e volume do objeto periciado. Ele orienta a natureza, a época e a extensão dos exames, não se confundindo com mera listagem documental.

Question 38Qualificação Técnica para Perícia Contábil

O laudo pericial contábil deve conter, entre outros elementos, a identificação do objeto da perícia e:

  1. A exposição das diligências realizadas, dos critérios técnicos adotados e das conclusões fundamentadas. Correct answer.
  2. A relação nominal dos empregados da empresa periciada.
  3. A transcrição integral das peças processuais apresentadas pelas partes.
  4. A indicação do valor dos honorários e a forma de pagamento acordada.

Explanation

O laudo deve narrar as diligências, os exames realizados, os critérios técnicos e as conclusões de forma fundamentada e objetiva. Ele não se presta a transcrever peças processuais nem a detalhar dados irrelevantes ao objeto.

Question 39Qualificação Técnica para Perícia Contábil

O parecer técnico do assistente técnico tem por finalidade:

  1. Apresentar a análise da parte sobre o laudo pericial, apontando concordâncias, divergências e fundamentos técnicos. Correct answer.
  2. Fixar os honorários definitivos do perito judicial.
  3. Substituir o laudo do perito nomeado quando este for inconclusivo.
  4. Decidir o mérito da causa em lugar do juiz.

Explanation

O assistente técnico manifesta-se sobre o laudo, podendo concordar ou divergir com fundamento técnico, auxiliando a parte que o contratou. Ele não substitui o laudo oficial nem exerce função decisória.

Question 40Qualificação Técnica para Perícia Contábil

A imparcialidade exigida do perito contábil significa que ele deve:

  1. Adotar sempre a tese do autor da ação, por ser o requerente da prova.
  2. Manter independência em relação às partes e fundamentar suas conclusões apenas em evidências técnicas. Correct answer.
  3. Evitar contato com documentos contábeis fornecidos por uma das partes.
  4. Consultar previamente as partes sobre o resultado antes de concluir o laudo.

Explanation

A imparcialidade impõe ao perito independência técnica e ausência de vínculo de interesse com as partes. Suas conclusões devem decorrer das evidências examinadas, e não de preferência por qualquer litigante.

Question 41Qualificação Técnica para Perícia Contábil

O prazo para entrega do laudo pericial contábil, quando não fixado expressamente pelo juiz, deve ser:

  1. Definido pelo perito em proposta, observando a complexidade do trabalho e o prazo razoável. Correct answer.
  2. Determinado unilateralmente pela parte que requereu a prova.
  3. Sempre de cinco dias úteis, independentemente da complexidade.
  4. Estabelecido pelo assistente técnico da parte contrária.

Explanation

O perito propõe prazo compatível com a complexidade do objeto, cabendo ao juiz deferir ou ajustar. Não há prazo único automático, pois a extensão do exame varia conforme a matéria.

Question 42Qualificação Técnica para Perícia Contábil

A proposta de honorários periciais deve considerar, principalmente:

  1. A complexidade, o tempo estimado, o volume de documentos e a qualificação exigida do profissional. Correct answer.
  2. O resultado esperado da perícia para cada uma das partes.
  3. Exclusivamente o valor da causa, sem avaliar o esforço técnico necessário.
  4. A capacidade financeira da parte contrária ao requerente da prova.

Explanation

Os honorários devem remunerar o esforço técnico, considerando complexidade, tempo, volume documental e qualificação necessária. O valor da causa pode ser referência, mas não é critério exclusivo.

Question 43Qualificação Técnica para Perícia Contábil

Durante os exames periciais, o perito constata que documentos essenciais estão ausentes e que a parte interessada foi intimada a apresentá-los, sem êxito. A conduta técnica adequada é:

  1. Solicitar ao assistente técnico da parte contrária que elabore o laudo.
  2. Registrar a limitação no laudo e, se impossível concluir, apresentar laudo inconclusivo com fundamentação. Correct answer.
  3. Inventar dados estimados para preencher as lacunas documentais.
  4. Encerrar o trabalho sem qualquer comunicação ao juízo.

Explanation

A ausência de documentos essenciais deve ser registrada de forma transparente, podendo o perito concluir pela impossibilidade de emitir opinião. Dados inventados ou omissão comprometem a validade técnica e ética do trabalho.

Question 44Qualificação Técnica para Perícia Contábil

Ao analisar um balanço patrimonial para apurar suposto desvio de recursos, o perito deve priorizar:

  1. A confrontação entre registros contábeis, documentação suporte e evidências externas de movimentação financeira. Correct answer.
  2. Apenas a declaração escrita do administrador da empresa.
  3. A comparação com balanços de empresas do mesmo setor, sem examinar documentos internos.
  4. A opinião do advogado da parte sobre a existência do desvio.

Explanation

A apuração de desvio exige confronto entre registros contábeis, documentos de suporte e evidências externas, como extratos bancários. A prova pericial se constrói com evidências verificáveis, não com declarações isoladas ou opiniões jurídicas.

Question 45Qualificação Técnica para Perícia Contábil

Em perícia para apuração de haveres em dissolução de sociedade, o critério de avaliação do patrimônio deve:

  1. Basear-se apenas em avaliação informal dos sócios remanescentes.
  2. Adotar sempre o valor de mercado mais elevado possível.
  3. Seguir o previsto no contrato social e na legislação aplicável, com critérios claros e justificados no laudo. Correct answer.
  4. Ser escolhido livremente pelo perito, sem menção no laudo.

Explanation

A apuração de haveres deve observar o contrato social e a legislação, adotando critério de avaliação definido e justificado. A transparência do critério é essencial para a validade e a controlabilidade do laudo.

Question 46Qualificação Técnica para Perícia Contábil

Na execução de perícia contábil, a elaboração de papéis de trabalho tem como principal função:

  1. Servir de propaganda comercial do perito em processos futuros.
  2. Substituir o laudo pericial perante o juízo.
  3. Registrar apenas os honorários recebidos durante o trabalho.
  4. Documentar os exames realizados e fundamentar as conclusões do laudo, permitindo sua revisão e controle. Correct answer.

Explanation

Os papéis de trabalho registram evidências, procedimentos e fundamentos que sustentam o laudo, viabilizando revisão e defesa técnica. Eles são de uso interno e não substituem o laudo, que é o documento dirigido ao juízo.

Question 47Qualificação Técnica para Perícia Contábil

Ao ser intimado para prestar esclarecimentos em audiência sobre pontos divergentes apontados pelos assistentes técnicos, o perito deve:

  1. Recusar-se a responder qualquer questionamento dos assistentes técnicos.
  2. Alterar suas conclusões para agradar à parte que apresentou a divergência.
  3. Responder de forma objetiva, mantendo coerência com o laudo e reconhecendo eventuais equívocos com transparência. Correct answer.
  4. Apresentar novas conclusões sem qualquer fundamentação técnica.

Explanation

Os esclarecimentos devem manter coerência com o laudo e ser tecnicamente fundamentados, sendo admissível reconhecer erros de forma transparente. Ceder a pressões ou recusar esclarecimentos compromete a credibilidade da prova.

Question 48Qualificação Técnica para Perícia Contábil

Em uma perícia contábil trabalhista, o perito deve examinar a folha de pagamento e os controles de ponto para apurar horas extras. Qual procedimento é tecnicamente adequado?

  1. Calcular as horas extras com base exclusivamente na média do setor, sem examinar os documentos individuais.
  2. Presumir que todas as horas indicadas na inicial são verdadeiras.
  3. Confrontar os registros de ponto com os recibos de pagamento e demais documentos, identificando divergências e quantificando-as com critério declarado. Correct answer.
  4. Considerar válidos apenas os registros de ponto fornecidos pelo reclamante.

Explanation

A apuração de horas extras exige confronto entre controles de ponto, recibos e demais documentos, com critério de cálculo claro. A presunção de veracidade ou o uso de médias setoriais sem exame individual não substitui a prova documental.

Question 49Qualificação Técnica para Perícia Contábil

O perito contábil que mantém relação de parentesco próximo com o advogado de uma das partes deve:

  1. Declarar-se impedido ou suspeito, comunicando o fato ao juízo antes de aceitar o encargo. Correct answer.
  2. Aceitar o encargo e omitir o vínculo para evitar atrasos processuais.
  3. Delegar informalmente o trabalho a um auxiliar não habilitado.
  4. Aceitar o encargo desde que não comente o caso com o parente.

Explanation

Vínculos de parentesco ou interesse com as partes ou seus procuradores configuram impedimento ou suspeição, que deve ser declarado ao juízo. A omissão compromete a imparcialidade e a validade da prova pericial.

Question 50Qualificação Técnica para Perícia Contábil

Na análise de um fluxo de caixa para verificar a capacidade de pagamento de uma empresa em ação de execução, o perito deve:

  1. Examinar as entradas e saídas efetivas de recursos, conciliando-as com extratos e registros contábeis. Correct answer.
  2. Ignorar as movimentações bancárias por serem sigilosas.
  3. Basear-se exclusivamente na expectativa de faturamento futuro informada pela empresa.
  4. Considerar apenas o lucro contábil apurado no exercício.

Explanation

A capacidade de pagamento é aferida pelo fluxo efetivo de entradas e saídas de caixa, conciliado com extratos e registros. O lucro contábil e projeções não substituem a análise da liquidez efetiva.