China Certified Tax Adviser - Tax-Related Service Law cheat sheet

行政行为成立要件：主体为行政主体、在职权范围内、内容合法、程序合法并对外作出；缺一不成立。

行政处罚种类：警告、通报批评；罚款、没收违法所得、没收非法财物；暂扣或吊销许可证件、降低资质等级；限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业；行政拘留；法律行政法规规定的其他处罚。

行政处罚时效：违法行为在二年内未被发现的不再处罚；涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的为五年；期限自行为发生之日起算，连续或继续状态自终了之日起算。

听证程序适用：较大数额罚款、没收较大数额违法所得或非法财物、降低资质等级、吊销许可证件、责令停产停业、责令关闭、限制从业等，当事人要求听证的行政机关应组织，且不得因要求听证而加重处罚。

行政复议申请期限：自知道或应当知道行政行为之日起六十日内；法律规定超过六十日的从其规定；因不可抗力或其他正当理由耽误的期限自障碍消除之日起继续计算。

行政诉讼起诉期限：直接起诉为知道或应当知道作出行政行为之日起六个月内；经复议的为收到复议决定书之日起十五日内，复议机关逾期不作决定的，自复议期满之日起十五日内起诉。

行政诉讼被告确定：未经复议的以作出行为的机关为被告；复议维持的以原机关和复议机关为共同被告；复议改变的以复议机关为被告；复议机关逾期不作决定的，起诉原行为以原机关为被告，起诉不作为以复议机关为被告。

行政诉讼举证责任：被告对行政行为合法性负举证责任，应在收到起诉状副本之日起十五日内提交证据和依据；逾期提供视为没有相应证据，但被诉行为涉及第三人合法权益的除外。

国家赔偿时效：赔偿请求人请求国家赔偿的时效为二年，自其知道或应当知道国家机关及其工作人员行使职权时的行为侵犯其人身权、财产权之日起计算，被羁押期间不计算在内。

民事法律行为有效要件：行为人具有相应民事行为能力；意思表示真实；不违反法律、行政法规的强制性规定，不违背公序良俗。

诉讼时效：普通时效三年，自权利人知道或应当知道权利受损害以及义务人之日起算；自权利受到损害之日起超过二十年的，人民法院不予保护，有特殊情况的可依申请延长。

诉讼时效中断事由：权利人向义务人提出履行请求；义务人同意履行义务；权利人提起诉讼或申请仲裁；与提起诉讼或申请仲裁具有同等效力的其他情形。中断后时效期间重新计算。

无民事行为能力人实施的民事法律行为无效；限制民事行为能力人实施的纯获利益或与其年龄、智力、精神健康状况相适应的行为有效，其他行为经法定代理人同意或追认后有效。

善意取得要件：受让人受让时善意；以合理价格转让；依法应登记的已登记、不需登记的已交付。受让人取得所有权，原权利人可向无处分权人请求损害赔偿。

民事诉讼管辖：对公民提起的诉讼由被告住所地法院管辖，住所地与经常居住地不一致的由经常居住地法院管辖；经常居住地指连续居住一年以上的地方（住院就医地除外）。

合同纠纷管辖：由被告住所地或合同履行地法院管辖；争议标的为给付货币的，接收货币一方所在地为合同履行地；交付不动产的以不动产所在地为履行地。

举证时限与后果：法院确定举证期限，当事人逾期提供证据应说明理由；拒不说明或理由不成立的，法院可不予采纳，或采纳但予以训诫、罚款。

必要共同诉讼与普通共同诉讼：诉讼标的是共同的为必要共同诉讼，必须合并审理；诉讼标的同种类且法院认为可合并审理、当事人同意的为普通共同诉讼。

有限责任公司股东认缴出资应自公司成立之日起五年内缴足；公司不能清偿到期债务时，公司或债权人有权要求未届出资期限的股东提前缴纳出资。

股东会决议表决：普通决议经代表过半数表决权的股东通过；修改章程、增加或减少注册资本、合并分立解散或变更公司形式的决议，须经代表三分之二以上表决权的股东通过。

股东知情权：股东有权查阅、复制章程、股东名册、股东会会议记录、董事会决议、监事会决议和财务会计报告；查阅会计账簿、会计凭证须书面说明目的，公司有合理根据认为不正当目的的可拒绝。

公司人格否认：股东滥用法人独立地位和股东有限责任逃避债务、严重损害债权人利益的，应对公司债务承担连带责任；一人公司股东不能证明财产独立于公司的，对公司债务承担连带责任。

普通合伙人执行合伙事务享有同等权利，合伙协议未约定表决办法的实行一人一票并经全体合伙人过半数通过；处分不动产、改变名称、转让知识产权等须全体合伙人一致同意（协议另有约定除外）。

有限合伙人不得执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业；第三人有理由相信其为普通合伙人并与之交易的，该有限合伙人承担与普通合伙人同样的责任。

个人独资企业投资人对企业债务承担无限责任；投资人以其个人财产出资、申请登记时明确以家庭共有财产作为个人出资的，依法以家庭共有财产承担无限责任。

破产撤销权：法院受理破产申请前一年内，涉及债务人财产的无偿转让、以明显不合理价格交易、对没有财产担保的债务提供担保、对未到期债务提前清偿、放弃债权等行为，管理人可请求撤销。

个别清偿撤销：法院受理破产申请前六个月内，债务人在具备破产原因情形下仍对个别债权人清偿的，管理人有权请求撤销，但使债务人财产受益的除外。

破产清偿顺序：破产费用和共益债务优先随时清偿；其后依次为职工债权（工资、医疗伤残补助、社保、补偿金）、社保费用和税款、普通破产债权。

合同成立与生效：承诺生效时合同成立；依法成立的合同自成立时生效，法律另有规定或当事人另有约定的除外。未办理批准等手续影响合同生效的，不影响报批条款的效力。

格式条款规制：提供格式条款一方应遵循公平原则确定权利义务，并采取合理方式提示对方注意免除或减轻其责任等异常条款；不合理免除自身责任、加重对方责任、限制对方主要权利的条款无效。

违约救济：损失赔偿额应相当于因违约造成的损失，包括合同履行后可获得的利益，但不得超过违约方订立合同时预见或应当预见的损失；约定违约金过分高于损失的，可请求适当减少。

定金规则：定金数额不得超过主合同标的额的百分之二十，超过部分不产生定金效力；实际交付数额多于或少于约定数额的，视为变更约定数额。

保证方式推定：保证合同未约定保证方式或约定不明确的，按一般保证承担责任；一般保证人享有先诉抗辩权，连带责任保证人无此权利。

保证期间：未约定或约定不明确的为主债务履行期限届满之日起六个月；债权人未在保证期间内依法主张权利的，保证人不再承担保证责任。

担保物权顺位：同一财产向两个以上债权人抵押的，已登记的按登记时间先后清偿；已登记的先于未登记的；均未登记的按债权比例清偿。

动产价款超级优先权：动产抵押担保的主债权是抵押物的价款，标的物交付后十日内办理抵押登记的，该抵押权人优先于其他担保物权人受偿，但留置权人除外。

留置权成立要件：债权人合法占有债务人的动产；债权已届清偿期；动产的占有与债权属于同一法律关系（企业之间留置不受此限）；法律规定或当事人约定不得留置的除外。

逃税罪初犯免责：纳税人采取欺骗隐瞒手段不申报或虚假申报逃避缴纳税款，数额较大且占应纳税额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后补缴税款、缴纳滞纳金并已受行政处罚的，不予追究刑事责任；五年内因逃税受过刑事处罚或被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

逃税罪数额标准：逃避缴纳税款十万元以上为数额较大，五十万元以上为数额巨大（依现行司法解释）。

虚开增值税专用发票罪：虚开税款数额十万元以上应予立案追诉；虚开数额较大或其他严重情节、数额巨大或其他特别严重情节分档量刑，最高可处无期徒刑。

骗取出口退税罪与逃税罪竞合：纳税人缴纳税款后以假报出口等欺骗手段骗取所缴税款的，按逃税罪定罪；骗取税款超过所缴税款部分，按骗取出口退税罪处罚，数罪并罚。

抗税罪：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的构成抗税罪；致人重伤、死亡的，按故意伤害罪、故意杀人罪从重处罚。

管辖与立案：刑事案件由犯罪地公安机关管辖，犯罪嫌疑人居住地更适宜的也可由其管辖；法院直接受理自诉案件包括告诉才处理的、被害人有证据证明的轻微刑事案件等。

取保候审期限最长不得超过十二个月，监视居住最长不得超过六个月；取保候审期间不得中断对案件的侦查、起诉和审理。

认罪认罚从宽：犯罪嫌疑人自愿如实供述罪行、承认指控事实、愿意接受处罚的，可依法从宽处理；具结书应在辩护人或值班律师在场下签署。

非法证据排除：采用刑讯逼供等非法方法收集的犯罪嫌疑人、被告人供述，采用暴力、威胁等非法方法收集的证人证言、被害人陈述，应当予以排除。

税务登记与申报：纳税人应自领取营业执照之日起三十日内办理税务登记；不能按期申报的可申请延期，延期最长不超过三个月，应在纳税期限内提出书面申请并经税务机关核准。

税款征收保障：税务机关可采取税收保全（冻结存款、扣押查封财产）和强制执行（扣缴税款、拍卖变卖、申请法院执行）措施；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不在保全与强制执行范围。

税收优先权：税收优先于无担保债权（法律另有规定的除外）；纳税人欠税发生在抵押、质押、留置之前的，税收优先于抵押权、质权、留置权；税收优先于罚款、没收违法所得。

滞纳金计算：从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五；因税务机关责任致使少缴税款的，三年内可要求补缴但不得加收滞纳金。

追征期限：因纳税人计算错误等失误未缴或少缴税款的，税务机关可在三年内追征，特殊情况可延长至五年；偷税、抗税、骗税的，不受期限限制。

税务行政复议前置：对征税行为不服必须先申请行政复议，对复议决定不服才能起诉；征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减免退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、征收方式、加收滞纳金等。

复议申请期限与管辖：对征税行为不服应在缴清税款、滞纳金或提供相应担保被确认之日起六十日内向上一级税务机关申请复议；对处罚、强制措施等不服可复议也可直接起诉。

复议决定期限：复议机关应自受理之日起六十日内作出决定，情况复杂经批准可延长，延长期限最多不超过三十日；重大、疑难案件可经复议委员会审理。

纳税争议举证责任：税务机关对作出的征税行为负举证责任，应提交作出行为的证据、依据；被申请人不提供或无正当理由逾期提供的，视为该行为没有证据、依据。

票据抗辩切断：票据债务人不得以自己与出票人或与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。

票据权利时效：持票人对出票人和承兑人的权利自票据到期日起二年（见票即付的自出票日起二年）；对支票出票人的权利自出票日起六个月；持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或付款之日起六个月。

票据保证与背书：背书人应保证其直接后手及其后手获得付款；汇票被拒绝承兑、付款或超过付款提示期限的，不得背书转让，背书转让的背书人应承担汇票责任。

保险利益：人身保险的投保人在合同订立时对被保险人应具有保险利益，否则合同无效；财产保险的被保险人在保险事故发生时对保险标的应具有保险利益。

如实告知义务：订立合同时保险人就被保险人的有关情况提出询问的，投保人应如实告知；投保人因故意或重大过失未告知且足以影响承保决定的，保险人有权解除合同，但合同成立超过二年的不得解除。

保险金请求权时效：人寿保险以外的其他保险的被保险人或受益人向保险人请求赔偿或给付保险金的诉讼时效为二年，自其知道或应当知道保险事故发生之日起算；人寿保险为五年。

证券发行注册：公开发行证券须依法经注册，未经注册不得公开发行；发行人报送的注册申请文件必须真实、准确、完整，中介机构承担核查验证责任。

信息披露与内幕交易：发生可能对证券交易价格产生较大影响的重大事件，上市公司应立即披露；内幕信息知情人和非法获取内幕信息的人在内幕信息公开前不得买卖该公司证券。

信托财产独立性：信托财产与委托人未设立信托的其他财产相区别，与受托人固有财产相区别，不属于受托人的遗产或清算财产；受托人管理运用信托财产取得的债权不得与其固有财产产生的债务相抵销。

两审终审与上诉期限：当事人不服一审判决的上诉期为判决书送达之日起十五日内，不服裁定的为十日内；逾期未上诉的，一审裁判生效。

协议管辖：合同或其他财产权益纠纷的当事人可书面协议选择被告住所地、合同履行地、合同签订地、原告住所地、标的物所在地等与争议有实际联系地点的法院管辖，但不得违反级别管辖和专属管辖。

专属管辖：不动产纠纷由不动产所在地法院管辖；港口作业纠纷由港口所在地法院管辖；继承遗产纠纷由被继承人死亡时住所地或主要遗产所在地法院管辖。

仲裁协议效力：仲裁协议包括合同中订立的仲裁条款和纠纷发生前后达成的书面请求仲裁的协议；约定仲裁事项和选定的仲裁委员会，对效力有异议应在仲裁庭首次开庭前提出。

或裁或审的处理：当事人约定争议可向仲裁机构申请仲裁也可向法院起诉的，仲裁协议无效；但一方申请仲裁、对方未在首次开庭前提出异议的除外。

申请撤销仲裁裁决：当事人应自收到裁决书之日起六个月内提出，由仲裁委员会所在地的中级人民法院管辖；理由包括没有仲裁协议、超裁、仲裁庭组成或程序违法、证据伪造、隐瞒证据、仲裁员索贿受贿等。

不予执行与撤销的区别：撤销是仲裁裁决作出后的救济，向仲裁委所在地中院申请；不予执行是在执行程序中由被执行人向执行法院提出，法院裁定不予执行后当事人可重新达成仲裁协议或起诉。

简易程序：基层法院审理事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的简单民事案件适用简易程序，应在立案之日起三个月内审结；标的额为各省上年度就业人员年平均工资百分之五十以下的案件适用小额诉讼，一审终审。

执行申请期间：申请执行的期间为二年，自法律文书规定履行期间的最后一日起计算；规定分期履行的从每次履行期间的最后一日起计算。