China Certified Tax Adviser - Tax-Related Service Law key terms

行政机关或法律、法规授权的组织行使行政职权、针对特定或不特定相对人作出的产生法律效果的行为，分为具体行政行为与抽象行政行为，是判断能否提起行政诉讼的前提。

法律规定的可向人民法院提起行政诉讼的行政行为界限，涵盖行政处罚、行政强制、行政许可、不履行法定职责等，原则上排除国家行为、内部人事管理和终局裁决行为。

被原告起诉、由法院通知应诉的行政机关或授权组织。经复议维持的，原机关与复议机关为共同被告；复议改变原行为的，复议机关为被告。

公民、法人或其他组织认为行政行为侵犯其合法权益，向上一级行政机关或法定复议机关申请重新审查并作出决定的救济制度，是提起行政诉讼前常见的先行程序。

对征税行为不服的，必须先依法缴清税款及滞纳金或提供相应担保，并经行政复议后，才能向人民法院起诉；对处罚、强制措施等不服则无此限制。

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对确定纳税主体、征税对象、征税范围、减免退税、税款征收方式、计税依据等征税行为发生的争议，适用复议前置规则。

税务机关在纳税期前发现纳税人有逃避纳税义务迹象且不能提供担保时，依法采取冻结存款、扣押查封财产等限制处分的措施，须经县以上税务局（分局）局长批准。

纳税人、扣缴义务人或纳税担保人逾期不履行纳税义务，经责令限期缴纳仍不履行时，税务机关依法书面通知银行扣缴税款或拍卖、变卖所扣押查封财产抵缴税款的措施。

纳税人或第三人以保证、抵押、质押方式向税务机关提供担保，确保税款及滞纳金得以缴纳的制度，也是申请行政复议或提起行政诉讼前解决纳税争议的条件之一。

税务机关在对公民作出较大数额罚款等处罚前，应告知当事人有要求听证的权利；当事人申请后应组织听证，听证由非本案调查人员主持，保障陈述申辩。

民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为，有效须具备相应民事行为能力、意思表示真实、不违反法律强制性规定和公序良俗等条件。

行为人把意欲发生一定私法效果的内在意思表现于外部的行为，可以明示或默示作出，其解释应结合词句、相关条款、目的、习惯及诚信原则确定。

权利人在法定期间内不行使请求权，义务人取得抗辩权的制度。普通诉讼时效期间为三年，自权利人知道或应当知道权利受损害及义务人之日起计算。

法律规定或当事人约定的某种权利存续的固定期间，期间届满该实体权利消灭，不适用中止、中断、延长，如撤销权、解除权的行使期限。

行为人无代理权但相对人有理由相信其有代理权时，代理行为对被代理人发生效力，被代理人可向无权代理人追偿，旨在保护善意相对人的信赖利益。

行为人没有代理权、超越代理权或代理权终止后以被代理人名义实施的行为，未经被代理人追认的，对被代理人不发生效力，由行为人承担责任。

因重大误解、欺诈、胁迫或显失公平等情形订立的合同，受损害方有权在知道或应当知道撤销事由之日起一年内请求法院或仲裁机构撤销，撤销后合同自始无效。

合同成立后因法定或约定事由出现，当事人一方或双方以通知方式消灭合同权利义务关系的行为，解除后尚未履行的终止履行，已履行的可请求恢复原状或赔偿损失。

合同当事人不履行或不完全履行合同义务时依法应承担的继续履行、采取补救措施或赔偿损失等民事责任，以严格责任为原则，并受可预见规则限制。

保证人与债权人约定，债务人不履行到期债务时由其履行债务或承担责任的担保方式，分为一般保证和连带责任保证；未明确约定的，按一般保证承担责任。

抵押是债务人或第三人以不转移占有的财产担保债务履行；质押则需交付质物或办理权利登记。两者均使债权人就担保财产享有优先受偿权。

股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任逃避债务、严重损害债权人利益时，法院可判令该股东对公司债务承担连带责任，即刺破公司面纱。

股东应按章程或认缴承诺按期足额缴纳出资，未履行或抽逃出资的，除向公司补足外，还应在未出资本息范围内对公司债务不能清偿部分承担补充赔偿责任。

公司法关于注册资本认缴、实缴、减资和抽逃出资规制的制度安排。有限责任公司股东认缴出资应在公司成立之日起五年内缴足，以保障公司资本充实。

有限合伙企业中以认缴出资额为限对合伙企业债务承担责任的合伙人，不执行合伙事务，但可参与利润分配、查阅账簿等不视为执行事务的行为。

合伙企业中执行合伙事务并对企业债务承担无限连带责任的合伙人，可以劳务出资；国有独资公司、上市公司等不得成为普通合伙人。

合伙人出资、以合伙企业名义取得的收益和依法取得的其他财产构成合伙财产，在清算前不得请求分割，合伙人对外转让财产份额须经其他合伙人一致同意。

管理人对债务人在法院受理破产申请前一年内无偿转让财产、以明显不合理价格交易、对个别债权人清偿等损害债权人利益的行为，有权请求法院予以撤销。

债权人在破产申请受理前对债务人负有债务的，可以向管理人主张抵销；但债务人的债务人在破产申请受理后取得他人债权等情形不得抵销。

对破产人特定财产享有担保物权的债权人，就该担保财产变价所得优先于普通破产债权受偿的权利，未受偿部分转为普通债权。

认定行为成立犯罪必须具备的要件体系，包括犯罪客体、客观方面、主体和主观方面，是区分罪与非罪、此罪与彼罪的基本分析框架。

公司、企业、事业单位、机关、团体为本单位谋取利益，经单位决策机构决定或负责人决定实施的犯罪，一般实行双罚制，对单位判处罚金并处罚直接责任人员。

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上，经税务机关依法下达追缴通知后仍不补缴的，构成犯罪。

采用刑讯逼供等非法方法收集的犯罪嫌疑人、被告人供述和采用暴力、威胁等非法方法收集的证人证言、被害人陈述应当排除，不得作为定案根据。

当事人对自己提出的主张提供证据加以证明的责任。民事诉讼一般遵循谁主张谁举证；行政诉讼中被告对行政行为合法性负举证责任。

当事人自愿将他们之间已经发生或可能发生的争议提交仲裁机构解决的书面约定，须具备请求仲裁的意思表示、仲裁事项和选定的仲裁委员会。

当事人有证据证明裁决存在没有仲裁协议、超范围裁决、程序违法、伪造证据等法定情形时，可在收到裁决书之日起六个月内向仲裁委所在地中级法院申请撤销。

票据债务人依据票据法规定对票据债权人拒绝履行义务的行为，分为对物抗辩和对人抗辩；对善意持票人原则上不得以与出票人的抗辩事由对抗。

票据关系与其基础关系相分离，持票人行使票据权利时无须证明取得票据的原因，债务人也不得以基础关系瑕疵对抗善意持票人，以保障票据流通。

投保人或被保险人对保险标的具有的法律上承认的利益，是保险合同有效的前提；人身保险要求投保时存在，财产保险要求在事故发生时存在。

信托财产与委托人未设立信托的其他财产、受托人固有财产相区别，不属于受托人遗产或清算财产，也不得与受托人固有财产抵销，以保障受益人利益。