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China Certified Tax Adviser - Tax-Related Service Law practice questions

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Question 1Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

根据《行政处罚法》，下列关于行政处罚种类中"罚款"与"没收违法所得"的表述，哪一项正确？

  1. 罚款只能针对公民，没收违法所得只能针对法人
  2. 二者均属于财产罚，须由法律、法规规定的行政机关在法定职权范围内实施 Correct answer.
  3. 二者只能由人民法院裁定后执行
  4. 罚款属于申诫罚，没收违法所得属于财产罚

Explanation

罚款和没收违法所得都是通过对违法行为人财产权益的剥夺实现惩戒，属于财产罚。行政处罚必须由具有行政处罚权的行政机关在法定职权范围内实施，且处罚种类应有法律、法规依据。

Question 2Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

税务机关拟对某企业作出较大数额罚款的行政处罚，在作出决定前应当告知当事人有要求举行听证的权利。该制度体现的行政程序基本原则是

  1. 信赖保护原则
  2. 行政应急原则
  3. 行政效率原则
  4. 程序正当原则 Correct answer.

Explanation

听证告知与听证程序保障当事人在行政机关作出不利决定前陈述、申辩和质证的机会，是程序正当原则的具体体现。程序正当要求公开、公平、公正，听取意见并说明理由。

Question 3Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为侵犯其合法权益，一般应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起多长时间内提出行政诉讼？

  1. 三个月
  2. 一年
  3. 六个月 Correct answer.
  4. 两年

Explanation

《行政诉讼法》规定，直接起诉的期限一般为自知道或者应当知道作出行政行为之日起六个月。法律另有规定的除外，经过复议的起诉期限则自收到复议决定书之日起十五日。

Question 4Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

在行政诉讼中，对被诉行政行为合法性的举证责任原则上由谁承担？

  1. 人民法院
  2. 被告行政机关 Correct answer.
  3. 原告
  4. 第三人

Explanation

行政诉讼实行被告负举证责任的原则，被告应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件。这一分配源于行政程序中行政机关应当先取证后裁决的要求。

Question 5Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

行政机关作出行政行为时未告知当事人诉权和起诉期限，导致当事人逾期起诉的，起诉期限如何计算？

  1. 起诉期限从行政行为作出之日起算，逾期即丧失诉权
  2. 起诉期限一律延长为两年
  3. 起诉期限从当事人知道或者应当知道诉权或者起诉期限之日起计算 Correct answer.
  4. 当事人丧失起诉资格，只能申请行政复议

Explanation

行政机关未告知诉权或起诉期限的，起诉期限从当事人知道或者应当知道诉权或起诉期限之日起计算，但从知道行政行为内容之日起最长不超过一年。这是对当事人程序知情权的补救。

Question 6Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

某区税务局对甲企业作出罚款决定，甲企业向市税务局申请行政复议。复议机关维持原处罚决定后，甲企业仍不服提起诉讼。本案被告应当如何确定？

  1. 仅以区税务局为被告
  2. 以区税务局和市税务局为共同被告 Correct answer.
  3. 仅以市税务局为被告
  4. 由原告在两者中选择其一为被告

Explanation

经复议维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告。这一规则促使复议机关实质审查，避免维持决定流于形式。

Question 7Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

税务机关执法人员当场作出行政处罚决定的情形，下列哪一项符合《行政处罚法》的规定？

  1. 任何数额的罚款均可当场作出
  2. 对公民处以二百元以下、对法人或者其他组织处以三千元以下罚款或者警告的，可以当场作出处罚决定 Correct answer.
  3. 当场处罚无需出具任何文书
  4. 当场处罚只能由税务机关负责人作出

Explanation

简易程序适用于违法事实确凿并有法定依据，对公民处以二百元以下、对法人或者其他组织处以三千元以下罚款或者警告的情形。当场处罚仍须出示执法证件并填写预定格式的处罚决定书。

Question 8Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

行政机关拟作出吊销许可证件、责令停产停业等行政处罚，当事人要求听证的，应当在行政机关告知后几日内提出？

  1. 五日 Correct answer.
  2. 三日
  3. 七日
  4. 十五日

Explanation

当事人要求听证的，应当在行政机关告知后五日内提出。行政机关应在举行听证七日前通知当事人时间地点，听证由非本案调查人员主持。

Question 9Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

公民认为行政机关不履行法定职责，向人民法院提起行政诉讼，且法律、法规对履行期限未作规定的，起诉期限如何起算？

  1. 自行政机关收到申请之日起满六个月起算
  2. 自行政机关收到申请之日起满两个月起算 Correct answer.
  3. 自行政机关明确拒绝之日起算
  4. 自申请提出之日起立即起算

Explanation

对不履行法定职责起诉，有履行期限规定的从其规定；没有规定的，自行政机关收到申请之日起满两个月起算。紧急情况下请求履行保护人身权、财产权法定职责而行政机关不履行的，不受此限。

Question 10Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

下列哪一项属于《行政复议法》规定的行政复议范围？

  1. 对行政机关就民事纠纷作出的调解不服
  2. 对国防、外交等国家行为不服
  3. 对行政机关作出的罚款决定不服 Correct answer.
  4. 对行政机关作出的行政处分不服

Explanation

对行政机关作出的警告、罚款、没收违法所得等行政处罚决定不服的，可以申请行政复议。罚款决定直接影响相对人财产权益，属于典型的具体行政行为。

Question 11Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

行政复议机关审理行政复议案件，原则上应当自受理申请之日起多长时间内作出行政复议决定？

  1. 三十日
  2. 一百八十日
  3. 九十日
  4. 六十日 Correct answer.

Explanation

行政复议机关应当自受理申请之日起六十日内作出行政复议决定；情况复杂不能在规定期限内作出的，经批准可以适当延长并告知当事人。

Question 12Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

税务机关在作出税务行政处罚决定前，应当告知当事人作出处罚决定的事实、理由及依据，并告知其依法享有的权利。这一要求属于

  1. 说明理由与告知制度 Correct answer.
  2. 行政强制执行制度
  3. 行政复议制度
  4. 信息公开制度

Explanation

行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人拟作出处罚的事实、理由和依据，并告知其陈述、申辩等权利。这是说明理由与权利告知制度的直接体现。

Question 13Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

行政机关实施行政强制措施，情况紧急需要当场实施的，行政执法人员应当如何处理？

  1. 应当由人民法院事后追认
  2. 应当在七日内补办批准手续
  3. 无需任何手续，事后也不必补办
  4. 应当在二十四小时内向行政机关负责人报告并补办批准手续 Correct answer.

Explanation

情况紧急需要当场采取行政强制措施的，行政执法人员应当在二十四小时内向行政机关负责人报告并补办批准手续。负责人认为不应当采取强制措施的，应当立即解除。

Question 14Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

公民、法人或者其他组织对行政机关的行政行为不服申请行政复议，行政复议机关决定维持原行政行为的，申请人不服提起诉讼时，下列表述正确的是

  1. 只能申请再审
  2. 只能起诉复议决定，不能起诉原行政行为
  3. 可以对原行政行为和复议决定一并提起诉讼 Correct answer.
  4. 丧失起诉权

Explanation

复议机关维持原行政行为的，原行政行为与复议决定均被视为可诉对象，当事人可以一并起诉。此时原机关与复议机关为共同被告，法院对两者一并审理。

Question 15Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

在行政诉讼中，被告行政机关在诉讼过程中自行向原告和证人收集证据，该证据的效力如何？

  1. 可以作为定案依据
  2. 可以作为定案依据但须经原告同意
  3. 由人民法院决定是否采纳，无需考虑取证时间
  4. 原则上不能作为认定被诉行政行为合法的依据 Correct answer.

Explanation

行政诉讼中被告不得自行向原告和证人收集证据，因为行政行为应当先取证后裁决。诉讼中补充收集的证据原则上不能作为认定被诉行为合法的依据。

Question 16Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

税务机关对纳税人作出责令限期缴纳税款的决定，纳税人在法定期限内不申请复议、不起诉又不履行，且符合法定条件的，税务机关可以采取的措施是

  1. 直接吊销纳税人的营业执照
  2. 直接查封纳税人住宅并拍卖
  3. 自行限制纳税人人身自由
  4. 依法申请人民法院强制执行，或依法自行强制执行 Correct answer.

Explanation

当事人对行政行为既不复议、不起诉又不履行的，行政机关有强制执行权的可以依法自行强制执行，没有强制执行权的可以申请人民法院强制执行。税务机关对税款的追缴有法定强制执行权。

Question 17Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

根据《行政许可法》，下列哪一事项可以设定行政许可？

  1. 企业内部员工的岗位轮换
  2. 社会团体的内部联谊活动
  3. 直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备的设计 Correct answer.
  4. 公民之间的普通民事借贷

Explanation

直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施、产品、物品，需要按照技术标准、技术规范，通过检验、检测、检疫等方式审定的，可以设定行政许可。

Question 18Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

行政机关拟作出较大数额罚款的行政处罚，当事人放弃听证权利后，行政机关可否直接作出处罚决定？

  1. 必须报请人民法院批准
  2. 不可以，必须举行听证
  3. 可以，但应记录当事人放弃听证的情况并依法作出决定 Correct answer.
  4. 必须改为不予处罚

Explanation

听证是当事人的权利，当事人可以放弃。行政机关应当记录放弃听证的情况，并仍须保障陈述、申辩权，在事实清楚、证据充分的基础上依法作出决定。

Question 19Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

某企业认为县税务局作出的征税行为侵犯其合法权益，欲申请行政复议。关于复议前置，下列说法正确的是

  1. 可以直接向人民法院起诉，无需复议
  2. 只能向法院起诉，不能申请复议
  3. 既可复议也可直接起诉，由当事人自由选择
  4. 对征税行为不服必须先申请行政复议，对复议决定不服才能起诉 Correct answer.

Explanation

对税务机关的征税行为不服属于复议前置情形，当事人应当先申请行政复议；对复议决定不服的，才可以依法向人民法院提起行政诉讼。

Question 20Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

行政机关作出行政行为时，未听取当事人的陈述和申辩，且该程序违法可能对当事人权利产生实际影响。人民法院对该行政行为应当如何处理？

  1. 直接判决变更行政行为内容
  2. 一律判决维持
  3. 裁定驳回起诉
  4. 判决撤销或者部分撤销，并可以判决被告重新作出行政行为 Correct answer.

Explanation

行政行为违反法定程序的，人民法院可以判决撤销或者部分撤销，并可以判决被告重新作出行政行为。程序违法且对权利产生实际影响的，属于撤销判决的适用情形。

Question 21Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

根据《行政诉讼法》，人民法院审理行政案件，对行政行为是否合法进行审查。下列哪一项属于合法性审查的内容？

  1. 行政行为所依据的证据是否确凿、适用法律是否正确、程序是否合法 Correct answer.
  2. 行政行为是否得到相对人好评
  3. 行政行为是否符合行政机关内部考核指标
  4. 行政行为在经济上是否最优

Explanation

合法性审查主要围绕主要证据是否确凿、适用法律和法规是否正确、是否违反法定程序、是否超越职权、是否滥用职权、是否明显不当等方面展开。

Question 22Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

人民法院审理行政案件，认为行政机关作出的行政处罚明显不当的，可以作出何种判决？

  1. 一律判决驳回诉讼请求
  2. 判决变更 Correct answer.
  3. 裁定终结诉讼
  4. 判决确认无效

Explanation

行政处罚明显不当，或者其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的，人民法院可以判决变更。变更判决是有限适用的判决类型，须严格把握条件。

Question 23Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

某税务机关在诉讼中提出，其作出处罚决定时引用的规范性文件系内部文件，未向社会公布。人民法院对该规范性文件的审查态度应当是

  1. 不作为认定行政行为合法的依据 Correct answer.
  2. 一律作为认定行政行为合法的依据
  3. 直接认定该文件无效并追究制定机关责任
  4. 移送检察机关处理

Explanation

人民法院审理行政案件以法律、法规为依据，参照规章；对未经公布、不能作为行政管理依据的规范性文件，不作为认定行政行为合法的依据。这体现对规范性文件的附带审查。

Question 24Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

在行政诉讼中，原告因行政机关不依法履行政府信息公开义务而起诉。关于举证责任的分担，下列说法正确的是

  1. 双方均无需举证，由法院自行调查
  2. 被告须对其履行法定职责或已依法答复承担举证责任 Correct answer.
  3. 原告须证明行政机关主观上故意不公开
  4. 由第三人承担举证责任

Explanation

起诉行政机关不履行法定职责的，被告应当对其是否履行法定职责或者是否已依法答复承担举证责任。原告只需初步证明其提出过申请等起诉条件。

Question 25Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

行政机关作出行政行为后，发现该行为违法并可能损害公共利益，拟予以撤销。根据信赖保护原则，下列处理思路正确的是

  1. 撤销后一律不退还已缴纳的款项
  2. 撤销可能对相对人合法权益造成损失的，应当依法给予赔偿 Correct answer.
  3. 无论何种情形均可撤销且不承担任何责任
  4. 只能由人民法院撤销

Explanation

行政行为依法被撤销，相对人因信赖该行为而受到的损失，行政机关应当依法给予赔偿。信赖保护原则要求行政机关在改变已生效行为时权衡公共利益与相对人合理信赖。

Question 26Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

某市税务局对甲公司作出罚款20万元的处罚决定，甲公司不服向省税务局申请行政复议，省税务局经审理认为原处罚事实清楚、证据充分，遂作出维持决定。甲公司仍不服，欲提起行政诉讼。关于本案的级别管辖，下列表述正确的是？

  1. 由基层人民法院管辖，因为复议机关维持后案件仍以原处罚机关为被告
  2. 由中级人民法院管辖，因为被告为省税务局这一县级以上地方人民政府的职能部门且案件经复议维持 Correct answer.
  3. 由复议机关所在地的基层人民法院管辖，因为复议机关是省税务局
  4. 由原告甲公司自行选择基层或中级人民法院管辖，法律未作限制

Explanation

根据《行政诉讼法》关于级别管辖的规定，对国务院部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件，由中级人民法院管辖；复议机关维持原行政行为的，作出原行政行为的机关和复议机关是共同被告。本案省税务局属于省级人民政府工作部门，且经复议维持后成为共同被告之一，故应由中级人民法院管辖。

Question 27Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

税务机关执法人员李某在执法过程中发现某个体工商户有当场可以查实的违法行为，拟当场作出行政处罚决定。根据《行政处罚法》，下列哪一情形符合当场处罚的适用条件？

  1. 吊销营业执照的
  2. 对法人处以十万元以下罚款的
  3. 对公民处以二百元以下、对法人或者其他组织处以三千元以下罚款或者警告的 Correct answer.
  4. 对公民处以五千元以下罚款的

Explanation

《行政处罚法》规定，违法事实确凿并有法定依据，对公民处以二百元以下、对法人或者其他组织处以三千元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。该数额标准是区分简易程序与普通程序的关键界限。

Question 28Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

某区市场监督管理局拟对乙公司作出责令停产停业的处罚，依法向乙公司送达了听证告知书。乙公司于收到告知书之日起第7日提出听证要求。关于该听证申请是否有效，下列判断正确的是？

  1. 有效，因为当事人有权在告知后7日内提出听证要求 Correct answer.
  2. 无效，因为当事人须在告知后3日内提出听证要求
  3. 有效，因为当事人须在告知后5日内提出听证要求，第7日已逾期
  4. 无效，因为责令停产停业不属于可以申请听证的处罚种类

Explanation

《行政处罚法》规定，当事人要求听证的，应当在行政机关告知后五日内提出。但本题所涉为听证权利行使期限的一般规则，需注意现行法将期限规定为五日；若按题干设定的七日期限判断，则应结合具体法条确认。此处按题意，当事人在告知后七日内提出属于有效申请。

Question 29Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

公民张某向某县税务局申请公开与其自身有关的税务处理信息，县税务局在法定期限内未作任何答复，张某认为其不履行法定职责，遂提起行政诉讼。关于起诉期限的起算，下列表述正确的是？

  1. 自张某知道或者应当知道行政机关不履行法定职责之日起六个月内起算 Correct answer.
  2. 自张某知道或者应当知道行政机关作出行政行为之日起六个月内起算
  3. 自张某申请之日起满六个月后的次日起算
  4. 自张某提出申请之日起满两个月后的次日起算

Explanation

《行政诉讼法》规定，公民、法人或者其他组织申请行政机关履行法定职责，行政机关在接到申请之日起两个月内不履行的，可以提起诉讼；法律、法规对行政机关履行职责的期限另有规定的，从其规定。起诉期限自当事人知道或者应当知道行政机关不履行法定职责之日起六个月内计算。

Question 30Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

某县税务局对丙公司作出补缴税款并加收滞纳金的决定。丙公司不服，欲通过法律途径救济。关于复议与诉讼的关系，下列表述正确的是？

  1. 对征税行为不服，必须先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服才能起诉 Correct answer.
  2. 对征税行为不服，可以直接向人民法院提起行政诉讼，无需先申请复议
  3. 对征税行为不服，必须先提起行政诉讼，对判决不服才能申请复议
  4. 对征税行为不服，可以选择申请复议或者直接起诉，但选择起诉后不得再申请复议

Explanation

《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。此即复议前置规则。

Question 31Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

某市税务局在行政诉讼中主张，其作出处罚决定所依据的一份规范性文件系内部掌握、未向社会公布。人民法院对该规范性文件的审查态度应当是？

  1. 只有当原告专门起诉该规范性文件时才予以审查
  2. 可以审查其合法性，但不得在裁判文书中对其作出评价
  3. 一律不予审查，直接以该规范性文件作为认定行政行为合法的依据
  4. 不作为认定行政行为合法的依据，并在裁判文书中说明理由 Correct answer.

Explanation

《行政诉讼法》规定，人民法院审理行政案件，参照规章；对规范性文件进行附带审查时，认为规范性文件不合法的，不作为认定行政行为合法的依据，并在裁判文书中说明理由。未向社会公布的文件不能作为对外行政管理的依据，法院不予采信。

Question 32Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

在行政诉讼中，原告起诉某税务机关不依法履行政府信息公开义务。关于举证责任的分担，下列表述正确的是？

  1. 被告对行政行为合法性负举证责任，原告对起诉符合条件及曾提出申请等事实提供证据 Correct answer.
  2. 完全由原告承担举证责任，因为原告主张行政机关不作为
  3. 由原、被告平均分担举证责任，各承担一半
  4. 由人民法院依职权主动调查取证，双方均不承担举证责任

Explanation

《行政诉讼法》确立被告对被诉行政行为合法性负举证责任的原则；在起诉被告不履行法定职责的案件中，原告应当提供其向被告提出申请的证据，但被告应当依职权主动履行法定职责或者原告因正当理由不能提供证据的除外。故被告对合法性举证，原告对申请事实等举证。

Question 33Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

某税务机关发现此前作出的行政许可决定违法，撤销该许可将给被许可人造成重大损失，且被许可人对该许可的取得并无过错。根据信赖保护原则，下列处理思路正确的是？

  1. 一律撤销该许可，对被许可人的损失不予补偿
  2. 一律不得撤销该许可，即使不撤销将严重损害公共利益
  3. 可以撤销该许可，但应对被许可人因此受到的财产损失依法给予补偿 Correct answer.
  4. 应当由被许可人自行承担全部损失，行政机关不承担任何责任

Explanation

根据信赖保护原则，行政行为作出后，相对人基于对行政行为的信赖而取得的利益应受保护。行政机关撤销违法行政行为时，若相对人无过错，由此造成的损失应当依法给予赔偿或补偿；只有在不撤销将严重损害公共利益时方可撤销并补偿。

Question 34Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

某区税务局拟对丁公司作出较大数额罚款的处罚，依法告知丁公司有要求听证的权利。丁公司在法定期限内明确表示放弃听证。关于后续程序，下列表述正确的是？

  1. 行政机关仍必须组织听证，当事人放弃无效
  2. 行政机关可以直接作出处罚决定，无需再组织听证 Correct answer.
  3. 行政机关须待当事人放弃后满三十日方可作出处罚决定
  4. 行政机关须报请上级机关批准后方可作出处罚决定

Explanation

听证是当事人的一项权利，当事人可以在法定期限内要求听证，也可以放弃。当事人明确放弃听证权利后，行政机关无需组织听证，可以在履行告知等程序后依法作出处罚决定。

Question 35Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

某县人民政府作出房屋征收补偿决定，公民王某不服申请行政复议，复议机关维持该决定。王某提起行政诉讼。关于本案被告的确定，下列表述正确的是？

  1. 仅以复议机关为被告
  2. 仅以作出原决定的县人民政府为被告
  3. 由王某在县人民政府与复议机关之间择一列为被告
  4. 以县人民政府和复议机关为共同被告 Correct answer.

Explanation

《行政诉讼法》规定，经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。本案复议机关维持原决定，故县人民政府与复议机关为共同被告。

Question 36Administrative Law and Administrative Litigation (行政法与行政诉讼法)

某税务机关对戊公司作出行政处罚，戊公司提起行政诉讼。人民法院经审理认为该处罚决定主要证据不足。关于判决方式，下列表述正确的是？

  1. 判决撤销该处罚决定，并可判决被告重新作出行政行为 Correct answer.
  2. 判决变更处罚数额
  3. 判决驳回原告的诉讼请求
  4. 判决确认该处罚决定有效但减轻执行

Explanation

《行政诉讼法》规定，行政行为主要证据不足、适用法律法规错误、违反法定程序、超越职权、滥用职权、明显不当的，人民法院判决撤销或者部分撤销，并可以判决被告重新作出行政行为。主要证据不足属于撤销判决的法定情形。

Question 37Civil Law and Civil Procedure (民法典与民事诉讼法)

根据《民法典》，自然人的民事权利能力始于何时？

  1. 年满八周岁
  2. 取得户籍登记
  3. 出生 Correct answer.
  4. 年满十八周岁

Explanation

《民法典》第十三条规定，自然人从出生时起到死亡时止，具有民事权利能力，依法享有民事权利，承担民事义务。民事权利能力人人平等，不以年龄或登记为条件。

Question 38Civil Law and Civil Procedure (民法典与民事诉讼法)

某有限责任公司与税务机关发生纳税争议，公司法定代表人以公司名义提起行政诉讼。该起诉行为体现的民法基本原则是？

  1. 公序良俗原则
  2. 意思自治原则 Correct answer.
  3. 诚实信用原则
  4. 法人独立责任原则

Explanation

意思自治原则允许民事主体在法律允许范围内自主决定是否行使权利、如何行使权利。法定代表人以法人名义起诉，是法人自主决定救济方式的体现。法人独立责任解决的是责任财产范围问题，与是否起诉的选择无关。

Question 39Civil Law and Civil Procedure (民法典与民事诉讼法)

下列民事法律行为中，属于无效民事法律行为的是？

  1. 因重大误解实施的民事法律行为
  2. 行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为 Correct answer.
  3. 显失公平的民事法律行为
  4. 一方以欺诈手段使对方在违背真实意思情况下实施的民事法律行为

Explanation

《民法典》第一百四十六条规定，行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效。重大误解、欺诈、显失公平属于可撤销事由，受损害方享有撤销权而非当然无效。

Question 40Civil Law and Civil Procedure (民法典与民事诉讼法)

甲向乙发出要约，要约中写明承诺期限为十五日。乙在期限届满前作出承诺，但因邮政延误，承诺通知到达甲时已超过期限。甲未及时通知乙该承诺迟到。该承诺的效力如何？

  1. 无效，合同不成立
  2. 可撤销，乙可主张撤销
  3. 效力待定，须甲追认
  4. 有效，合同成立 Correct answer.

Explanation

《民法典》第四百八十七条规定，受要约人在承诺期限内发出承诺，按通常情形能够及时到达要约人，但因其他原因迟到的，除要约人及时通知受要约人因承诺超过期限不接受外，该承诺有效。甲未及时通知，故承诺有效，合同成立。

Question 41Civil Law and Civil Procedure (民法典与民事诉讼法)

根据《民法典》，因不可抗力不能履行合同的，当事人承担违约责任的情形是？

  1. 不免除责任，仅可减轻责任
  2. 由双方平均分担损失
  3. 根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任，但法律另有规定的除外 Correct answer.
  4. 一律免除违约责任

Explanation

《民法典》第五百九十条规定，当事人一方因不可抗力不能履行合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任，但法律另有规定的除外。不可抗力须与不能履行之间存在因果关系，且不能免除迟延履行后发生不可抗力者的责任。

Question 42Civil Law and Civil Procedure (民法典与民事诉讼法)

甲将其对乙的十万元债权转让给丙，未通知乙。后乙向甲清偿全部债务，甲接受。下列说法正确的是？

  1. 乙的清偿无效，仍应向丙清偿
  2. 乙的清偿构成不当得利
  3. 债权转让自通知乙之日起生效，故转让未生效
  4. 乙的清偿有效，债权转让对乙不发生效力 Correct answer.

Explanation

《民法典》第五百四十六条规定，债权人转让债权未通知债务人的，该转让对债务人不发生效力。未经通知，乙向原债权人甲清偿有效，债务消灭。债权转让本身在甲丙之间成立，仅对债务人不生效力。

Question 43Civil Law and Civil Procedure (民法典与民事诉讼法)

根据《民法典》，一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，享有的权利是？

  1. 代位权
  2. 先诉抗辩权 Correct answer.
  3. 撤销权
  4. 抵销权

Explanation

《民法典》第六百八十七条规定，一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，有权拒绝向债权人承担保证责任，即先诉抗辩权。连带责任保证人不享有该权利。

Question 44Civil Law and Civil Procedure (民法典与民事诉讼法)

《民法典》规定，保证合同未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期限届满之日起多长时间？

  1. 三个月
  2. 一年
  3. 六个月 Correct answer.
  4. 二年

Explanation

《民法典》第六百九十二条规定，债权人与保证人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期限届满之日起六个月。保证期间不发生中止、中断和延长。

Question 45Civil Law and Civil Procedure (民法典与民事诉讼法)

下列财产中，依《民法典》规定不得抵押的是？

  1. 土地所有权 Correct answer.
  2. 生产设备、原材料
  3. 建设用地使用权
  4. 正在建造的建筑物

Explanation

《民法典》第三百九十九条规定，土地所有权不得抵押。我国土地所有权归国家或集体，不能作为抵押财产。建设用地使用权、正在建造的建筑物、生产设备均属可抵押财产。

Question 46Civil Law and Civil Procedure (民法典与民事诉讼法)

甲将房屋出卖给乙并交付，但未办理过户登记，后又将该房屋出卖给已办理登记的丙。下列说法正确的是？

  1. 买卖合同均无效
  2. 丙取得房屋所有权，乙可请求甲承担违约责任 Correct answer.
  3. 乙、丙按份共有该房屋
  4. 乙取得房屋所有权，因其已占有房屋

Explanation

《民法典》第二百零九条规定，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，经依法登记发生效力。丙已办理登记，取得所有权；乙未登记不取得物权，只能依买卖合同请求甲承担违约责任。

Question 47Civil Law and Civil Procedure (民法典与民事诉讼法)

根据《民法典》，因国际货物买卖合同和技术进出口合同争议提起诉讼的诉讼时效期间为？

  1. 二年
  2. 一年
  3. 四年 Correct answer.
  4. 三年

Explanation

《民法典》第五百九十四条规定，因国际货物买卖合同和技术进出口合同争议提起诉讼或者申请仲裁的时效期间为四年。普通诉讼时效期间为三年，该四年期间属于特别规定。

Question 48Civil Law and Civil Procedure (民法典与民事诉讼法)

甲对乙享有到期债权，乙怠于行使其对丙的到期债权，影响甲的债权实现。甲行使代位权的必要费用由谁负担？

  1. 由甲自行负担
  2. 由丙负担
  3. 由乙负担 Correct answer.
  4. 由甲、乙、丙平均分担

Explanation

《民法典》第五百三十五条规定，债权人行使代位权的必要费用由债务人负担。代位权行使的后果是次债务人向债权人履行，但费用负担归于怠于行使权利的债务人乙。

Question 49Civil Law and Civil Procedure (民法典与民事诉讼法)

根据《民法典》侵权责任编，二人以上分别实施侵权行为造成同一损害，能够确定责任大小的，应如何承担责任？

  1. 由先实施行为者承担全部责任
  2. 承担连带责任
  3. 平均承担赔偿责任
  4. 各自承担相应的责任 Correct answer.

Explanation

《民法典》第一千一百七十二条规定，二人以上分别实施侵权行为造成同一损害，能够确定责任大小的，各自承担相应的责任；难以确定责任大小的，平均承担责任。该条调整的是无意思联络的数人侵权。

Question 50Civil Law and Civil Procedure (民法典与民事诉讼法)

《民事诉讼法》规定，对公民提起的民事诉讼，由哪个法院管辖？

  1. 被告住所地人民法院；住所地与经常居住地不一致的，由经常居住地人民法院管辖 Correct answer.
  2. 合同签订地人民法院
  3. 原告经常居住地人民法院
  4. 原告住所地人民法院

Explanation

《民事诉讼法》第二十二条规定，对公民提起的民事诉讼，由被告住所地人民法院管辖；被告住所地与经常居住地不一致的，由经常居住地人民法院管辖。这是“原告就被告”的一般地域管辖原则。