Examen de Fin d'Études CEF key terms

Principe comptable selon lequel chaque opération est enregistrée dans au moins deux comptes, un débit et un crédit d'égal montant, ce qui maintient en permanence l'équilibre du bilan.

Registre chronologique dans lequel les écritures sont saisies opération par opération, avec date, comptes débités et crédités, libellé et pièce justificative associée.

Ensemble des comptes classés par numéro, où sont reportées les écritures du journal afin de connaître le solde et le détail des mouvements de chaque compte.

État récapitulatif des soldes de tous les comptes à une date donnée, servant à vérifier l'égalité des débits et des crédits avant l'établissement des états financiers.

Document probant (facture, contrat, relevé bancaire, bulletin de paie) qui atteste la réalité d'une opération et doit être conservé pour permettre son contrôle ultérieur.

Constatation systématique de la dépréciation irréversible d'une immobilisation due à l'usage, au temps ou à l'obsolescence, répartie sur sa durée d'utilité sous forme de dotations successives.

Passif constaté lorsque la société a une obligation actuelle envers un tiers dont l'échéance ou le montant est incertain, comme un litige probable ou une garantie donnée.

Réduction durable de la valeur recouvrable d'un actif en dessous de sa valeur comptable, constatée par une perte et reprise si la cause de la baisse disparaît.

Élément destiné à servir durablement à l'activité de l'entreprise (matériel, immeuble, brevet, participation) et non à être consommé ou revendu dans le cycle normal d'exploitation.

Écart entre le prix d'acquisition d'une entreprise et la juste valeur de ses actifs identifiables nets, représentant la valeur des synergies, de la clientèle et de la réputation acquis.

Technique qui présente les comptes d'un groupe comme ceux d'une entité unique, en fusionnant les sociétés contrôlées après élimination des opérations et soldes internes.

Ensemble des sociétés incluses dans les comptes consolidés, déterminé par le niveau de contrôle, d'influence notable ou de contrôle conjoint exercé par la société mère.

Situation dans laquelle une société détient directement ou indirectement la majorité des droits de vote d'une autre, ce qui l'autorise à diriger ses politiques financière et opérationnelle.

Méthode de consolidation consistant à reprendre intégralement les actifs, passifs et résultats de la filiale contrôlée, puis à isoler la part des actionnaires minoritaires.

Impôt indirect sur la consommation collecté par l'entreprise pour le compte de l'État : elle facture la taxe sur ses ventes et déduit celle payée sur ses achats.

Montant de taxe facturé aux clients sur les ventes et prestations réalisées, comptabilisé au crédit d'un compte de dette envers le Trésor jusqu'au règlement.

Taxe supportée sur les achats et charges professionnels, que l'entreprise récupère en l'imputant sur la TVA collectée, sous réserve du respect des conditions légales.

Document périodique adressé à l'administration reprenant les bases imposables, la taxe due et les déductions, dont le dépôt dans les délais conditionne l'absence de pénalités.

Dépenses comptabilisées en résultat mais exclues du calcul de l'impôt sur les sociétés, par exemple certaines amendes ou avantages en nature non déclarés, qui doivent être réintégrées.

Base imposable à l'impôt sur les sociétés, obtenue en corrigeant le résultat comptable des réintégrations et déductions prévues par la législation fiscale.

Somme des apports des associés fixée dans les statuts, qui constitue la garantie minimale offerte aux créanciers et sert de base au calcul des droits de chaque associé.

Réunion des associés ou actionnaires convoquée pour approuver les comptes, affecter le résultat, nommer les dirigeants ou modifier les statuts selon des majorités définies.

Prérogative attachée aux titres sociaux permettant à leur détenteur de participer aux décisions collectives, généralement proportionnelle au nombre de titres détenus.

Accord par lequel une personne s'engage à fournir une prestation sous la subordination d'un employeur moyennant rémunération, ce qui distingue le salarié du prestataire indépendant.

Relation dans laquelle l'employeur donne des directives, contrôle l'exécution et sanctionne le travail, critère déterminant pour qualifier juridiquement un contrat de travail.

Document remis à chaque salarié lors du versement de la rémunération, détaillant le salaire brut, les cotisations sociales et le net à payer, et servant de preuve en cas de litige.

Cotisations patronales et salariales versées aux organismes de protection sociale, calculées sur la rémunération et comptabilisées en charges pour la part patronale.

Subdivision de l'entreprise regroupant des ressources affectées à une activité déterminée, dont les charges sont suivies séparément pour mesurer la performance et imputer les coûts.

Somme de tous les coûts supportés pour amener un produit ou service jusqu'à sa vente, incluant charges directes et indirectes imputées, utilisée pour fixer le prix et juger la rentabilité.

Répartition des charges indirectes entre les différents produits ou centres, au moyen de clés pertinentes comme les heures travaillées ou les quantités produites.

Différence entre le chiffre d'affaires et les charges variables, qui mesure la contribution de chaque vente à la couverture des charges fixes et à la formation du résultat.

Niveau de chiffre d'affaires pour lequel l'entreprise ne réalise ni bénéfice ni perte, obtenu en divisant les charges fixes par le taux de marge sur coût variable.

Prévision mensuelle des encaissements et décaissements permettant d'anticiper les besoins de financement à court terme et d'éviter une rupture de liquidité.

Tableau pluriannuel confrontant les besoins d'investissement et de remboursement aux ressources internes et externes, afin de vérifier l'équilibre financier du projet.

Excédent des ressources stables sur les emplois stables, qui finance une partie du cycle d'exploitation et constitue un indicateur de la solidité financière de l'entreprise.

Rapport entre le résultat net et les capitaux propres, qui exprime le rendement obtenu par les associés sur les fonds qu'ils ont investis dans la société.

Mécanisme par lequel l'endettement accroît la rentabilité des capitaux propres lorsque le coût de la dette est inférieur à la rentabilité économique des actifs financés.

Organisation documentée du traitement comptable qui permet de reconstituer chaque écriture depuis la pièce d'origine jusqu'aux états financiers, exigence de contrôle interne et de conformité.

Ensemble des dispositifs, procédures et séparations de tâches mis en place par la direction pour prévenir les erreurs et fraudes et assurer la fiabilité de l'information.

Principe consistant à confier à des personnes différentes l'engagement, l'exécution, l'enregistrement et le contrôle d'une opération, pour limiter le risque de fraude ou d'erreur.

Probabilité que l'auditeur exprime une opinion inappropriée sur des comptes comportant une anomalie significative, résultant des risques inhérent, de contrôle et de non-détection.

Technique consistant à examiner une partie seulement des opérations d'une population pour en tirer une conclusion sur l'ensemble, avec un risque accepté mesuré par des seuils.

Système d'information intégré qui partage en temps réel une base de données commune entre comptabilité, achats, ventes, stocks et paie, et structure ainsi les processus de l'entreprise.

Transformation des documents et traitements papier en fichiers électroniques, avec des exigences de conservation, d'intégrité et de lisibilité équivalentes à celles des originaux.

Procédé technique garantissant l'identité du signataire et l'intégrité du document numérique, dont la valeur probante dépend du niveau de fiabilité retenu par la réglementation.

Obligation du professionnel de rester libre de toute influence, lien financier ou relation personnelle qui pourrait altérer son jugement ou son objectivité dans l'exercice de sa mission.

Situation où l'intérêt personnel du professionnel ou d'un proche risque de peser sur la mission, ce qui impose une déclaration et souvent un retrait du dossier.

Interdiction de divulguer les informations confidentielles connues à l'occasion de la mission, sauf exceptions prévues par la loi ou autorisation du client.

Document contractuel précisant l'objet, l'étendue, les limites et les responsabilités respectives du professionnel et du client, signé avant le début des travaux.

Document professionnel concis qui organise des faits, une analyse et une recommandation claire à l'attention d'un destinataire pressé, avec une structure et une conclusion explicites.