Iran Tax Consultant Exam flashcards
Iran Tax Consultant Exam · Build recall with a focused review session.
33 cards. Read the term and the definition here. The deck at the top of this page is optional.
- نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
- در ایران سود مشمول اشخاص حقوقی با نرخ ۲۵ درصد مشمول مالیات می‌شود؛ این نرخ پس از کسر معافیت‌ها، هزینه‌های قابل قبول و زیان‌های قابل انتقال اعمال می‌گردد.
- مهلت تسلیم اظهارنامه اشخاص حقوقی
- اشخاص حقوقی باید اظهارنامه مالیاتی خود را حداکثر تا چهار ماه پس از پایان سال مالی به اداره امور مالیاتی محل تسلیم کنند؛ تأخیر موجب جریمه غیرقابل بخشش می‌شود.
- هزینه قابل قبول مالیاتی
- هزینه‌ای است که در حدود متعارف، مرتبط با فعالیت اقتصادی مودی، دارای مستند معتبر و ثبت‌شده در دفاتر قانونی باشد؛ هزینه‌های شخصی و فاقد سند از سود مشمول کسر نمی‌شود.
- معافیت ماده ۱۳۲
- واحدهای تولیدی و معدنی دارای پروانه بهره‌برداری از پنج سال معافیت مالیات بر درآمد برخوردارند؛ در مناطق کمتر توسعه‌یافته این مدت به ده سال افزایش می‌یابد.
- نرخ مالیات بر ارزش افزوده
- نرخ عمومی مالیات بر ارزش افزوده در ایران ۱۰ درصد است که ۹ درصد آن مالیات و ۱ درصد عوارض شهرداری‌ها و دهیاری‌ها محسوب می‌شود؛ کالاهای خاص نرخ‌های متفاوت دارند.
- اعتبار مالیات بر ارزش افزوده ورودی
- مبلغ مالیات پرداختی بابت خریدها و هزینه‌های کسب‌وکار که با فاکتور رسمی و ثبت در سامانه مؤدیان قابل کسر از مالیات بر ارزش افزوده فروش است.
- دوره تسلیم اظهارنامه ارزش افزوده
- مودیان برای سه فصل اول سال اظهارنامه فصلی و برای فصل زمستان اظهارنامه ماهانه تسلیم می‌کنند؛ مهلت ارسال حداکثر پانزده روز پس از پایان هر دوره است.
- نرخ صفر صادرات
- کالاها و خدمات صادراتی مشمول نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده هستند و مودی حق استرداد مالیات بر ارزش افزوده ورودی مرتبط با صادرات را دارد.
- مهلت اعتراض به برگ تشخیص
- مودی حداکثر سی روز از تاریخ ابلاغ برگ تشخیص فرصت دارد اعتراض کتبی خود را همراه با دلایل و مستندات به اداره امور مالیاتی تسلیم کند؛ پس از آن اعتراض مسموع نیست.
- هیئت حل اختلاف مالیاتی بدوی
- مرجعی با سه عضو شامل نماینده سازمان مالیاتی، نماینده قوه قضائیه و نماینده اتاق یا تشکل صنفی که به اعتراض مودی نسبت به برگ تشخیص رسیدگی و رأی صادر می‌کند.
- مهلت تجدیدنظرخواهی
- اعتراض به رأی هیئت حل اختلاف بدوی باید ظرف سی روز از تاریخ ابلاغ رأی به هیئت تجدیدنظر ارسال شود؛ در غیر این صورت رأی قطعی و لازم‌الاجرا می‌گردد.
- تشخیص علی‌الرأس
- روشی که در صورت عدم تسلیم اظهارنامه یا رد دفاتر، اداره مالیاتی درآمد مشمول را بر پایه قرائن، ضرایب و اطلاعات ثالث تعیین می‌کند و بار اثبات خلاف آن بر عهده مودی است.
- توقف عملیات اجرایی
- فرایندی که با ارائه تضمین معتبر یا صدور قرار از مرجع صالح، وصول مالیات مورد اختلاف تا صدور رأی قطعی متوقف می‌شود و از توقیف اموال جلوگیری می‌کند.
- معافیت صادرات ماده ۱۳۸
- درآمد حاصل از صادرات محصولات صنعتی و کشاورزی فرآوری‌شده از مالیات معاف است، مشروط بر آنکه ارز حاصل از صادرات طبق مقررات بانک مرکزی به چرخه اقتصادی بازگردد.
- معافیت سود سپرده بانکی
- بر پایه ماده ۸۱ قانون مالیات‌های مستقیم، سود سپرده‌های بانکی و اوراق مشارکت برای اشخاص حقیقی از مالیات بر درآمد معاف است؛ برای اشخاص حقوقی این معافیت اعمال نمی‌شود.
- شرط بهره‌مندی از معافیت‌ها
- استفاده از بیشتر معافیت‌های مالیاتی مشروط به نگهداری دفاتر قانونی و تسلیم اظهارنامه در مهلت مقرر است؛ عدم تسلیم اظهارنامه موجب محرومیت از معافیت می‌شود.
- دفاتر قانونی الزامی
- دفتر روزنامه و دفتر کل حداقل دفاتر قانونی الزامی برای مودیان مشمول هستند؛ این دفاتر باید پیش از شروع سال مالی پلمب و در مهلت مقرر تحریر شوند.
- مهلت تحریر دفاتر
- دفاتر قانونی باید حداکثر تا چهار ماه پس از پایان سال مالی تحریر و ثبت شوند؛ تحریر خارج از این مهلت می‌تواند موجب رد دفاتر در رسیدگی مالیاتی شود.
- معادله حسابداری
- رابطه بنیادی حسابداری که بیان می‌کند دارایی‌ها برابر با مجموع بدهی‌ها و سرمایه هستند؛ هر معامله این تعادل را حفظ می‌کند و مبنای ترازنامه است.
- روش استهلاک نزولی
- روشی که هزینه استهلاک در سال‌های نخست بیشتر و به تدریج کمتر می‌شود؛ نرخ آن معمولاً دو برابر نرخ مستقیم است و در جدول استهلاکات مالیاتی تعیین می‌شود.
- نگهداری اسناد مالی
- مودی مکلف است اسناد و مدارک مالی و دفاتر خود را حداقل ده سال پس از پایان سال مالی نگهداری کند و در صورت مطالبه سازمان مالیاتی ارائه دهد.
- رد دفاتر قانونی
- دفاتر در صورت عدم پلمب، سفید ماندن، تحریر خارج از مهلت، عدم ثبت معاملات یا مغایرت با اسناد و مدارک، از سوی اداره مالیاتی رد و تشخیص علی‌الرأس اعمال می‌شود.
- مدل ریسک حسابرسی
- ریسک حسابرسی حاصل ضرب سه مؤلفه ریسک ذاتی، ریسک کنترل و ریسک عدم کشف است؛ حسابرس با کاهش ریسک عدم کشف، ریسک کل را به سطح قابل قبول می‌رساند.
- اهمیت در حسابرسی
- میزان خطا یا تحریف در صورت‌های مالی که می‌تواند بر تصمیم استفاده‌کنندگان اثر بگذارد؛ حسابرس آستانه کمی و کیفی اهمیت را در برنامه‌ریزی تعیین می‌کند.
- کفایت و مناسب بودن شواهد
- شواهد حسابرسی باید به اندازه کافی (کفایت) و مرتبط و معتبر (مناسب) باشد تا مبنایی معقول برای اظهارنظر حسابرس یا گزارش مالیاتی فراهم کند.
- مستندسازی کاربرگ حسابرسی
- ثبت روش‌ها، شواهد و نتیجه‌گیری‌ها در کاربرگ‌ها به‌گونه‌ای که حسابرس مستقل دیگری بتواند بدون دسترسی به تهیه‌کننده، کار و نتیجه را بازسازی کند.
- شرکت سهامی خاص
- شرکتی با حداقل سه سهامدار که سرمایه آن به سهام تقسیم شده و مسئولیت سهامداران محدود به مبلغ اسمی سهام آن‌ها است؛ تأسیس آن نیازمند ثبت رسمی است.
- مجمع عمومی سالانه
- جلسه سالانه صاحبان سهام که حداکثر چهار ماه پس از پایان سال مالی برای رسیدگی و تصویب صورت‌های مالی و انتخاب بازرس برگزار می‌شود.
- مسئولیت در شرکت تضامنی
- در شرکت تضامنی هر شریک در برابر بدهی‌های شرکت مسئولیت نامحدود و تضامنی دارد؛ طلبکاران می‌توانند به اموال شخصی هر شریک مراجعه کنند.
- بار اثبات در دعاوی مالیاتی
- بر پایه ماده ۱۲۵۷ قانون مدنی، هر کس مدعی حقی باشد باید آن را اثبات کند؛ بنابراین مودی که خلاف تشخیص اداره را ادعا می‌کند باید دلیل ارائه دهد.
- ابلاغ قانونی در امور مالیاتی
- ابلاغ برگ تشخیص یا رأی باید به شخص مودی یا نشانی ثبت‌شده او انجام شود؛ ابلاغ معیوب مهلت اعتراض را شروع نمی‌کند و اعتراض را قابل استماع می‌سازد.
- رازداری حرفه‌ای
- مشاور مالیاتی مکلف است اطلاعات مالی مودی را محرمانه نگه دارد و جز با رضایت کتبی مودی، حکم قانون یا دستور مرجع قضایی آن را افشا نکند.
- تضاد منافع مشاور مالیاتی
- وضعیتی که منافع شخصی یا حرفه‌ای مشاور با منافع مودی یا بی‌طرفی او در رسیدگی تعارض دارد؛ در این حالت باید افشا و از پذیرش کار خودداری شود.