Concorso 69 Allievi Ufficiali Guardia di Finanza cheat sheet

La Guardia di Finanza è forza di polizia a ordinamento militare, con competenza generale in materia economica e finanziaria (d.lgs. 68/2001): dipende dal Ministro dell'Economia e delle Finanze.

Funzioni di polizia giudiziaria (art. 55 c.p.p.) e di polizia tributaria: vigilanza su evasione fiscale, contrabbando, spesa pubblica, mercati finanziari, riciclaggio e criminalità economica.

Polizia valutaria e di frontiera: controlli sul trasporto transfrontaliero di denaro contante oltre 10.000 euro (Reg. UE 2018/1672), obbligo di dichiarazione.

Antiriciclaggio: la GdF è autorità di vigilanza e riceve segnalazioni di operazioni sospette tramite la UIF di Banca d'Italia; verifiche su adeguata verifica e titolare effettivo (d.lgs. 231/2007).

Controllo sulla spesa pubblica: verifica di contributi, finanziamenti agevolati e fondi UE; segnalazione di irregolarità alla Corte dei conti per danno erariale.

Attività di contrasto al contrabbando (TULPS e legge doganale) e ai traffici illeciti: tabacchi, prodotti energetici, merci contraffatte.

Struttura: Comando Generale, Comandi Regionali, Provinciali, Nuclei di Polizia Economico-Finanziaria e Reparti operativi; Nucleo Speciale per la spesa pubblica e la frode fiscale.

Cooperazione: Europol, Eurojust, OLAF per frodi UE; scambio informativo con Agenzia delle Entrate e INPS tramite banche dati.

Costituzione rigida: revisione con legge costituzionale ex art. 138 (doppia deliberazione, intervallo minimo 3 mesi, eventuale referendum confermativo).

Riserva di legge e principio di legalità (art. 23 e 25 Cost.): prestazioni patrimoniali e reati solo per legge.

Ripartizione competenze: art. 117 Cost. elenca materie esclusive dello Stato, concorrenti (legge statale fissa principi, regionale il dettaglio) e residuali regionali.

Provvedimento amministrativo: motivazione (art. 3 L. 241/1990), termine di conclusione, responsabile del procedimento, silenzio-assenso nei casi di legge.

Vizi dell'atto: nullità (incompetenza assoluta, violazione del giudicato, difetto assoluto di attribuzione), annullabilità (incompetenza relativa, eccesso di potere, violazione di legge).

Autotutela: annullamento d'ufficio (art. 21-nonies L. 241/1990, entro 12 mesi e interesse pubblico concreto), revoca per sopravvenuti motivi di pubblico interesse.

Giustizia amministrativa: TAR in primo grado, Consiglio di Stato in appello; ricorso entro 60 giorni per annullamento, 120 giorni per appalti.

Corte costituzionale: 15 giudici (5 nominati dal Presidente, 5 dal Parlamento, 5 dalle magistrature superiori); giudizio in via incidentale e principale.

Riserva di legge (art. 23 Cost.): elementi essenziali dell'imposta (presupposto, soggetti, base imponibile, aliquota) solo con legge o atto equiparato.

Capacità contributiva (art. 53 Cost.): progressività del sistema tributario; IRPEF a scaglioni progressivi.

Obbligazione tributaria: dichiarazione, accertamento, riscossione, rimborso; termini di accertamento ordinario 5 anni (art. 43 DPR 600/1973), 7 anni per omessa dichiarazione.

Accertamento: analitico, sintetico (redditometro, art. 38 DPR 600/1973), induttivo (art. 39), con obbligo di contraddittorio preventivo per taluni atti.

Sanzioni amministrative tributarie (d.lgs. 471/1997): 90%-180% della maggiore imposta per dichiarazione infedele, 120%-240% per omessa dichiarazione.

Ravvedimento operoso (art. 13 d.lgs. 472/1997): riduzione delle sanzioni proporzionale al tempo di ritardo; precluso dopo avviso di accertamento.

IVA: imposta plurifase sul valore aggiunto, detrazione su acquisti, reverse charge in edilizia e settori specifici; aliquota ordinaria 22%.

Contenzioso tributario: ricorso entro 60 giorni alla Corte di Giustizia Tributaria di primo grado; sospensione cautelare dell'atto possibile.

Principio di legalità (art. 25 Cost., art. 1 c.p.): divieto di analogia, irretroattività della norma penale sfavorevole, riserva di legge.

Elementi del reato: fatto tipico, antigiuridicità, colpevolezza; dolo (intenzione), colpa (negligenza/imprudenza), preterintenzione.

Cause di esclusione: legittima difesa (art. 52 c.p.), stato di necessità (art. 54), incapacità di intendere e di volere, errore.

Concorso di persone (art. 110 c.p.): tutti rispondono della pena prevista per il reato, con attenuanti per il contributo di minima importanza.

Reati economici tipici: appropriazione indebita (art. 646), truffa (art. 640), riciclaggio (art. 648-bis), autoriciclaggio (art. 648-ter.1), false comunicazioni sociali (art. 2621 c.c.).

Responsabilità amministrativa degli enti (d.lgs. 231/2001): sanzioni pecuniarie e interdittive; modello organizzativo esimente.

Misure cautelari: coercitive (custodia cautelare, arresti domiciliari, divieto di dimora) e interdittive; presupposti gravi indizi e esigenze cautelari (art. 274 c.p.p.).

Fasi del procedimento: indagini preliminari, udienza preliminare, dibattimento; termini di custodia cautelare e fase delle indagini (6 mesi prorogabili).

PIL = C + I + G + (X − M); PIL reale a prezzi costanti, PIL nominale a prezzi correnti; deflatore = nominale/reale × 100.

Domanda e offerta: equilibrio dove Qd = Qs; elasticità della domanda al prezzo = variazione % quantità / variazione % prezzo.

Moltiplicatore keynesiano: 1/(1 − c), dove c è la propensione marginale al consumo; spesa pubblica e imposte con effetti diversi.

Curva di Phillips: relazione inversa breve periodo tra inflazione e disoccupazione; aspettative adattive e razionali nel lungo periodo.

Fallimenti del mercato: beni pubblici (non rivali, non escludibili), esternalità, asimmetrie informative, monopoli naturali: giustificano l'intervento pubblico.

Entrate pubbliche: tributarie (imposte, tasse, contributi) ed extratributarie; imposte dirette (reddito, patrimonio) e indirette (consumi).

Pressione tributaria = entrate tributarie / PIL × 100; progressività, proporzionalità e regressività dell'imposta.

Debito pubblico e deficit: indebitamento netto (Maastricht ≤ 3% PIL), debito ≤ 60% PIL; parametri del Patto di stabilità.

Partita doppia: ogni operazione movimenta almeno due conti in sezioni opposte; totale dare = totale avere.

Equazione di bilancio: Attivo = Passivo + Patrimonio netto; attività e passività riclassificate per liquidità/esigibilità.

Conto economico civilistico (art. 2425 c.c.): valore della produzione (A), costi della produzione (B), differenza A−B, proventi/oneri finanziari (C), rettifiche (D), imposte (20).

Stato patrimoniale (art. 2424 c.c.): schema a sezioni contrapposte, macroclassi A-B-C-D per l'attivo, A-B-C-D-E per il passivo.

Ammortamento: quote sistematiche in base a vita utile; metodo a quote costanti = costo storico / anni di vita utile.

Criteri di valutazione (art. 2426 c.c.): costo storico, fair value per taluni strumenti finanziari, svalutazione per perdite durevoli.

Indici: ROE = utile/patrimonio netto; ROI = risultato operativo/capitale investito; liquidità corrente = attività correnti/passività correnti.

Nota integrativa e relazione sulla gestione: obbligatorie; il bilancio in forma abbreviata è ammesso sotto soglie dimensionali di ricavi e dipendenti.

Unità d'Italia: 17 marzo 1861, proclamazione del Regno d'Italia; Roma capitale nel 1870 con la breccia di Porta Pia.

Guardia di Finanza: origini nelle Regie Patenti di Vittorio Emanuele I (1814) con la Legione Truppe Leggere; nome attuale dal 1881.

Prima guerra mondiale: 1915-1918, Patto di Londra 1915, vittoria con l'armistizio di Villa Giusti (4 novembre 1918).

Seconda guerra mondiale: 1940-1945; armistizio dell'8 settembre 1943, Resistenza, liberazione 25 aprile 1945.

Costituzione repubblicana: approvata dall'Assemblea Costituente, entrata in vigore il 1° gennaio 1948; referendum istituzionale 2 giugno 1946.

Trattati europei: CECA 1951, Trattati di Roma 1957 (CEE ed Euratom), Maastricht 1992, Lisbona 2007 (in vigore 2009).

Geografia d'Italia: 20 regioni (5 a statuto speciale), 107 province e città metropolitane; fiumi principali Po, Adige, Tevere; catene Alpi e Appennini.

Organizzazioni internazionali: ONU (1945, 193 membri), NATO (1949), UE (27 Stati dopo la Brexit 2020).

Istituzioni UE: Parlamento europeo eletto a suffragio universale, Consiglio UE, Commissione europea (27 commissari), Corte di giustizia, BCE.

PNRR: Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza finanziato con Next Generation EU; missioni su digitalizzazione, transizione ecologica, infrastrutture, istruzione, salute.

Agenda 2030 ONU: 17 obiettivi di sviluppo sostenibile (SDGs); obiettivo 16 su pace, giustizia e istituzioni solide.

Transizione energetica: obiettivi europei Fit for 55 e Green Deal; riduzione emissioni del 55% al 2030 rispetto al 1990.

Banca Centrale Europea: politica monetaria, tasso di interesse, stabilità dei prezzi con obiettivo di inflazione al 2% nel medio periodo.

Cybersicurezza: Agenzia per la Cybersicurezza Nazionale (ACN) e perimetro di sicurezza nazionale cibernetica; GDPR Reg. UE 2016/679.

Nobel e cultura: il Premio Nobel per l'economia 2024 è stato assegnato a Daron Acemoglu, Simon Johnson e James Robinson per studi sulle istituzioni e la prosperità.

Attualità geoeconomica: tensioni su rotte commerciali (Canale di Suez, Mar Rosso), prezzi dell'energia, catene di approvvigionamento globali.

Tenses: present perfect (have/has + past participle) per azioni con rilevanza presente; past simple per azioni concluse con tempo definito.

Conditionals: first (if + present, will), second (if + past, would), third (if + past perfect, would have + participle).

Passive voice: be + past participle; usato per enfatizzare l'azione o quando l'agente è irrilevante (The report was submitted).

Modals: must (obbligo forte), should (consiglio), may/might (possibilità), can (abilità), need to (necessità).

Phrasal verbs comuni in ambito economico: to carry out (eseguire), to look into (indagare), to set up (costituire), to take over (rilevare).

Preposizioni di tempo: in + anno/mese, on + giorno, at + ora; espressioni di frequenza (twice a year, on a weekly basis).

Vocabolario economico: tax evasion (evasione), tax avoidance (elusione), money laundering (riciclaggio), smuggling (contrabbando), bribery (corruzione).

Formal writing: uso di 'please find enclosed', 'I am writing with regard to', 'I would be grateful if'; evitare contrazioni in contesti formali.