Concorso 69 Allievi Ufficiali Guardia di Finanza flashcards

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Guardia di Finanza natura giuridica

Corpo di polizia a ordinamento militare, con competenza generale in materia economica e finanziaria, dipendente dal Ministro dell'Economia e delle Finanze; svolge funzioni di polizia giudiziaria, tributaria e valutaria.

Soglia denaro contante transfrontaliero

Il Regolamento UE 2018/1672 impone la dichiarazione del trasporto di denaro contante pari o superiore a 10.000 euro in entrata o uscita dall'Unione europea; la violazione comporta sanzioni.

Segnalazione operazioni sospette (SOS)

Comunicazione inviata da intermediari finanziari e professionisti alla UIF di Banca d'Italia quando sospettano riciclaggio o finanziamento del terrorismo; la GdF riceve e utilizza tali segnalazioni.

Danno erariale

Pregiudizio economico subito dallo Stato o da enti pubblici per condotta illecita di dipendenti o amministratori; la Corte dei conti ne accerta la responsabilità amministrativa e condanna al risarcimento.

Revisione costituzionale art. 138

Procedura aggravata: doppia deliberazione di ciascuna Camera a distanza di almeno tre mesi; se non raggiunge i due terzi in seconda votazione, può essere sottoposta a referendum confermativo.

Eccesso di potere

Vizio di legittimità dell'atto amministrativo per uso distorto della discrezionalità: figura sintomatica come travisamento dei fatti, contraddittorietà, disparità di trattamento o difetto di motivazione.

Silenzio-assenso

Istituto per cui, decorso il termine di conclusione del procedimento senza provvedimento espresso, la domanda si intende accolta nei casi previsti dalla legge; escluso per interessi sensibili come ambiente e salute.

Annullamento d'ufficio

Potere di autotutela con cui l'amministrazione elimina un provvedimento illegittimo entro dodici mesi, valutando l'interesse pubblico concreto e l'interesse dei destinatari (art. 21-nonies L. 241/1990).

Riserva di legge tributaria

L'art. 23 Cost. impone che le prestazioni patrimoniali imposte ai cittadini trovino base in una legge o in un atto avente forza di legge, garantendo la tutela dei contribuenti.

Accertamento sintetico

Metodo con cui l'Agenzia delle Entrate determina il reddito complessivo dalle spese sostenute dal contribuente (redditometro), art. 38 DPR 600/1973; ammessa prova contraria del contribuente.

Ravvedimento operoso

Istituto che consente al contribuente di regolarizzare omessi o insufficienti versamenti e dichiarazioni, ottenendo riduzioni delle sanzioni proporzionali al tempo trascorso prima della contestazione.

Termine accertamento ordinario

L'Agenzia delle Entrate può notificare l'avviso di accertamento entro cinque anni dal termine di presentazione della dichiarazione; sette anni in caso di omessa dichiarazione.

Legittima difesa

Causa di giustificazione (art. 52 c.p.): non è punibile chi commette il fatto per difendere sé o altri da un'offesa ingiusta, con proporzionalità tra difesa e offesa.

Riciclaggio

Reato (art. 648-bis c.p.) consistente nel sostituire o trasferire denaro o beni provenienti da delitto non colposo, ostacolando l'identificazione della provenienza illecita.

Responsabilità enti d.lgs. 231/2001

Gli enti rispondono amministrativamente per reati commessi nel loro interesse da soggetti apicali o dipendenti; sanzioni pecuniarie e interdittive, con esimente del modello organizzativo adeguato.

Misure cautelari coercitive

Provvedimenti limitativi della libertà personale (custodia cautelare, arresti domiciliari, divieto di dimora) adottati dal giudice su richiesta del PM in presenza di gravi indizi ed esigenze cautelari.

PIL formula

Prodotto interno lordo calcolato come somma di consumi, investimenti, spesa pubblica ed esportazioni nette: PIL = C + I + G + (X − M), misurato su base annua.

Moltiplicatore keynesiano

Fattore 1/(1 − c), dove c è la propensione marginale al consumo; indica di quanto aumenta il reddito per un incremento autonomo della spesa pubblica o degli investimenti.

Beni pubblici

Beni caratterizzati da non rivalità nel consumo e non escludibilità: il mercato tende a produrne in quantità insufficiente, giustificando l'intervento dello Stato (difesa, illuminazione pubblica).

Parametri di Maastricht

Criteri di convergenza: indebitamento netto delle amministrazioni pubbliche non superiore al 3% del PIL e debito pubblico non superiore al 60% del PIL, salvo riduzione credibile.

Equazione di bilancio

Attivo = Passivo + Patrimonio netto; le attività sono riclassificate per liquidità e le passività per esigibilità, garantendo l'equilibrio patrimoniale dello stato patrimoniale civilistico.

Ammortamento a quote costanti

Metodo di ripartizione del costo di un'immobilizzazione materiale in quote uguali per gli esercizi di vita utile: quota annua = costo storico diviso numero di anni di vita utile.

ROE

Indice di redditività del capitale proprio: utile netto diviso patrimonio netto, moltiplicato per cento; misura il rendimento per gli azionisti rispetto ai mezzi propri investiti.

Conto economico civilistico

Schema dell'art. 2425 c.c. articolato in valore della produzione (A), costi della produzione (B), proventi e oneri finanziari (C), rettifiche di valore (D) e imposte sul reddito.

Unità d'Italia

Proclamazione del Regno d'Italia il 17 marzo 1861; Roma fu annessa nel 1870 con la breccia di Porta Pia e divenne capitale l'anno successivo, completando l'unificazione.

Origini Guardia di Finanza

Le Regie Patenti di Vittorio Emanuele I del 1814 istituirono la Legione Truppe Leggere; la denominazione Guardia di Finanza fu assunta nel 1881 con compiti di vigilanza doganale e tributaria.

Trattati di Roma 1957

Accordi firmati il 25 marzo 1957 che istituirono la Comunità Economica Europea e l'Euratom, avviando il mercato comune tra i sei Stati fondatori, in vigore dal 1958.

Regioni a statuto speciale

Sono cinque: Sicilia, Sardegna, Trentino-Alto Adige, Friuli-Venezia Giulia e Valle d'Aosta; godono di forme e condizioni particolari di autonomia stabilite da leggi costituzionali.

PNRR

Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza, finanziato dal dispositivo Next Generation EU, articolato in missioni su digitalizzazione, transizione ecologica, mobilità, istruzione, inclusione e salute.

Obiettivi Agenda 2030

Diciassette obiettivi di sviluppo sostenibile adottati dall'ONU nel 2015, tra cui lotta alla povertà, uguaglianza, lavoro dignitoso, pace e giustizia, da raggiungere entro il 2030.

Third conditional

Struttura ipotetica irreale sul passato: if + past perfect nella subordinata e would have + participio passato nella principale (If he had studied, he would have passed).

Tax avoidance

Locuzione inglese che indica l'elusione fiscale: uso di strumenti leciti ma distorti per ridurre il carico tributario, distinta dalla tax evasion, che è evasione illecita.