Concorso 69 Allievi Ufficiali Guardia di Finanza key terms

Funzione istituzionale della Guardia di Finanza volta a prevenire, ricercare e reprimere evasione fiscale, frodi, riciclaggio, contrabbando e altri illeciti che ledono gli interessi economici dello Stato e dell'Unione europea.

Omessa dichiarazione o dichiarazione infedele con cui il contribuente sottrae base imponibile o imposta dovuta al prelievo tributario, violando norme fiscali e integrando spesso anche reati tributari.

Uso di strumenti giuridici formalmente leciti ma privi di sostanza economica, al solo scopo di ottenere vantaggi fiscali indebiti; in Italia contrastata dalla disciplina dell'abuso del diritto.

Regola generale secondo cui sono inopponibili all'amministrazione finanziaria le operazioni prive di sostanza economica che, pur rispettando le norme, realizzano essenzialmente vantaggi fiscali indebiti.

Attività dell'Agenzia delle entrate, anche con supporto della Guardia di Finanza, diretta a verificare la posizione fiscale del contribuente e a determinare, con apposito atto motivato, maggiore imposta e sanzioni.

Controllo sul campo, svolto da funzionari e militari, presso la sede del contribuente o tramite accessi, ispezioni e verifiche, finalizzato alla ricostruzione della situazione reddituale e contabile.

Reato consistente nel sostituire o trasferire denaro, beni o utilità di provenienza illecita, ovvero nel compiere operazioni che ne occultano l'origine criminale, ostacolando l'identificazione.

Figura introdotta nel 2014 che punisce chi impiega, sostituisce o trasferisce in attività economiche i proventi del proprio delitto, non essendo punibile l'autore del reato presupposto per il solo reimpiego.

Delitto non colposo dal quale provengono il denaro o i beni oggetto di riciclaggio o autoriciclaggio; la sua individuazione è necessaria per configurare il reato di riciclaggio.

Introduzione o detenzione nel territorio dello Stato di merci estere sottratte al pagamento dei diritti doganali, o violazione dei monopoli, con sanzioni amministrative o penali secondo la normativa doganale.

Tributi dovuti all'ingresso di merci nel territorio doganale dell'Unione europea, calcolati secondo la tariffa doganale comune e destinati in parte al bilancio UE.

Imposte indirette sulla produzione o sul consumo di specifici beni, come alcolici, tabacchi ed energia; in Italia sono gestite anche dall'Agenzia delle dogane e dei monopoli.

Imposta sul valore aggiunto, tributo indiretto proporzionale che colpisce il consumo di beni e servizi e grava sul consumatore finale, con meccanismo di detrazione per gli operatori economici.

Soggetto, come il datore di lavoro, obbligato per legge a trattenere e versare l'imposta dovuta dal contribuente in luogo di quest'ultimo, assumendo responsabilità per l'adempimento.

Regola costituzionale per cui determinate materie, come le prestazioni patrimoniali e le libertà personali, devono essere disciplinate dalla legge o da atti aventi forza di legge.

Principio secondo cui la pubblica amministrazione e il potere punitivo devono trovare fondamento nella legge; in ambito penale nessuno può essere punito se non in forza di una legge entrata in vigore prima del fatto.

Brocardo che esprime il divieto di punire un fatto che non sia espressamente previsto come reato dalla legge, con divieto di analogia sfavorevole e di retroattività delle norme penali incriminatrici.

Legge fondamentale della Repubblica italiana, entrata in vigore il 1° gennaio 1948, che organizza i poteri dello Stato e riconosce i diritti e i doveri dei cittadini.

Organo di garanzia composto da quindici giudici che verifica la legittimità costituzionale delle leggi e degli atti aventi forza di legge, risolvendo anche conflitti tra poteri dello Stato.

Provvedimento adottato dalla pubblica amministrazione nell'esercizio di un potere autoritativo, dotato di motivazione e finalizzato a produrre effetti giuridici nella sfera del destinatario.

Esposizione dei presupposti di fatto e delle ragioni giuridiche che hanno determinato la decisione amministrativa; la sua assenza rende il provvedimento illegittimo per violazione di legge.

Potere della pubblica amministrazione di annullare d'ufficio, per ragioni di interesse pubblico, propri provvedimenti illegittimi, oppure di revocarli per sopravvenuti motivi di opportunità.

Situazione giuridica soggettiva del privato che può chiedere l'annullamento di un provvedimento amministrativo illegittimo quando questo incide su un suo interesse sostanziale tutelato dall'ordinamento.

Fattispecie penale prevista dal decreto legislativo 74/2000, come dichiarazione fraudolenta, omessa dichiarazione ed emissione di fatture per operazioni inesistenti, punita a tutela del prelievo fiscale.

Particolare forma di volontà richiesta dalla legge penale, in cui l'agente persegue un fine ulteriore rispetto alla condotta tipica, come il fine di evadere le imposte.

Complesso dei tributi che lo Stato e gli enti territoriali acquisiscono per finanziare la spesa pubblica, la cui entità si misura anche come pressione fiscale sul prodotto interno lordo.

Rapporto percentuale tra il totale delle entrate tributarie e contributive e il prodotto interno lordo, indicatore del peso del prelievo sull'economia di un paese.

Insieme degli esborsi sostenuti dalle amministrazioni pubbliche per beni, servizi, trasferimenti e investimenti, finanziata prevalentemente dalle entrate tributarie e dal debito.

Valore complessivo dei beni e servizi finali prodotti in un paese in un periodo, al netto dei consumi intermedi; misura la dimensione dell'economia e il suo tasso di crescita.

Stock complessivo delle passività finanziarie delle amministrazioni pubbliche verso terzi, la cui sostenibilità dipende dal rapporto con il PIL, dai tassi e dalla crescita economica.

Aumento generalizzato e persistente del livello dei prezzi, misurato da indici come il NIC, che riduce il potere d'acquisto e influenza salari, tassi e gettito fiscale.

Documento contabile che rappresenta la situazione patrimoniale e finanziaria e il risultato economico dell'impresa nel periodo amministrativo, formato da stato patrimoniale, conto economico e nota integrativa.

Prospetto del bilancio che espone attività, passività e patrimonio netto alla data di chiusura dell'esercizio, evidenziando la consistenza del capitale e la sua composizione.

Prospetto del bilancio che misura costi e ricavi dell'esercizio, determinando il risultato economico attraverso la differenza tra valore e costi della produzione e le componenti finanziarie e straordinarie.

Parte del bilancio che illustra e commenta i dati degli schemi contabili, indicando criteri di valutazione, movimenti delle poste e informazioni integrative richieste dalla legge.

Ripartizione sistematica del costo di un'immobilizzazione materiale o immateriale lungo la sua vita utile, imputata a conto economico e riflessa nel valore netto dello stato patrimoniale.

Condizione di definitività di una decisione giurisdizionale non più impugnabile, che ne impedisce la contestazione e ne impone l'esecuzione nei rapporti tra le parti.

Sistema giuridico di origine inglese basato prevalentemente su precedenti giudiziari e sull'equità, contrapposto alla tradizione di civil law fondata su codici e leggi scritte.

Espressione inglese che indica il giusto processo, cioè l'insieme delle garanzie procedurali, come il contraddittorio e la difesa, dovute a chi è sottoposto a un procedimento giudiziario.