Polizia Economico-Finanziaria
Polizia Economico-Finanziaria
Questo dominio accerta la conoscenza dei compiti istituzionali della Guardia di Finanza, delle norme sul suo ordinamento e delle tecniche di contrasto all'illegalità economico-finanziaria. La materia intreccia diritto amministrativo, tributario e penale.
Nucleo delle regole
- La Guardia di Finanza è forza di polizia a competenza generale in materia economico-finanziaria; dipende dal Ministro dell'Economia e delle Finanze (D.Lgs. 68/2001).
- Svolge funzioni di polizia economico-finanziaria (tutela entrate, spese pubbliche, mercati, monopolio) e di polizia giudiziaria (art. 55 c.p.p.), con attività delegate o di iniziativa.
- I reparti operativi comprendono i Nuclei di Polizia Economico-Finanziaria (Nuclei PEF) presso i comandi provinciali; le verifiche fiscali seguono i poteri di accesso, ispezione e verifica previsti dal D.P.R. 633/1972 e dal D.P.R. 600/1973.
- Il contrasto include evasione, elusione, riciclaggio, finanziamento del terrorismo, contrabbando, spesa pubblica irregolare e criminalità economica organizzata.
Esempio svolto
Un'impresa emette fatture per operazioni inesistenti per ridurre il reddito dichiarato. Il Nucleo PEF competente effettua accesso nei locali, acquisisce documenti e redige processo verbale; se emerge il reato di dichiarazione fraudolenta, trasmette la notizia di reato alla Procura. Ragionamento: la G.d.F. non sostituisce l'Agenzia delle Entrate; esercita poteri investigativi e, se ricorrono i presupposti, agisce come polizia giudiziaria.
Trappole
- Confondere la G.d.F. con l'Agenzia delle Entrate: la prima è forza di polizia, la seconda amministrazione finanziaria.
- Ridurre il ruolo della G.d.F. alla sola evasione: la competenza comprende spesa pubblica, riciclaggio e criminalità economica.
- Dimenticare che l'attività di polizia giudiziaria richiede il collegamento con l'autorità giudiziaria e il rispetto delle garanzie processuali.