Korea Computerized Tax Accounting Level 2 (전산세무 2급) flashcards

31 cards. Read the term and the definition here. The deck at the top of this page is optional.

부가가치세 영세율

수출 등 외화획득 재화·용역에 적용되는 0% 세율로, 매출세액이 영이 되어 매입세액 전액이 환급된다. 면세와 달리 매입세액 공제가 허용된다.

간이과세자 납부세액

매출액에 업종별 부가가치율과 10%를 곱한 금액에서 매입세액을 차감하여 산출한다. 업종별 부가가치율은 15%에서 40% 구간이다.

세금계산서 발급시기

원칙적으로 재화·용역의 공급시기이며, 공급시기 전에 계약에 따라 대가를 받은 경우에는 대가를 받은 날이 발급시기가 된다.

매입세액 불공제

비영업용 소형승용차 관련 지출, 접대비 관련 매입, 면세사업 관련 매입, 사업자등록 전 매입 등은 매입세액 공제가 배제된다.

부가세 신고기간

일반과세자는 1기 1월 1일부터 6월 30일, 2기 7월 1일부터 12월 31일이며, 예정신고는 1월과 7월 25일까지, 확정신고는 7월과 1월 25일까지 제출한다.

부가세 가산세

무신고 20%와 부정무신고 40%, 과소신고 10%와 부정과소신고 40%, 납부지연은 미납세액에 경과일수와 0.022%를 곱하여 산정한다.

법인세 과세표준

각 사업연도 소득금액에서 이월결손금, 비과세소득, 소득공제를 차감하여 산출하며, 여기에 2억 이하 9%부터 3천억 초과 24%까지 초과누진세율을 적용한다.

세무조정 익금산입

결산상 당기순이익에 가산하는 항목으로 벌금·과태료, 법인세, 접대비 한도초과액, 업무무관 지출, 가지급금 인정이자 등이 해당한다.

접대비 한도액

기본한도에 수입금액과 업종별 한도율을 곱한 금액을 더하여 산정하며, 중소기업 기본한도는 3,600만원, 일반법인은 1,200만원이다.

근로소득공제

총급여 구간별로 70%에서 2%까지 차등 적용되며, 1억원 초과 구간은 1,475만원에 초과분의 2%를 더하여 계산한다.

종합소득세율

과세표준 1,400만원 이하 6%부터 10억원 초과 45%까지 8단계 초과누진구조로, 구간별로 세율이 높아지며 누진공제를 적용한다.

장기보유특별공제

양도자산의 보유기간에 따라 일정률을 양도차익에서 공제하며, 1세대1주택 고가주택은 최대 80%, 일반 부동산은 최대 30%가 적용된다.

감가상각 시부인

세법상 내용연수·상각방법과 회계상 처리가 다를 때 차이를 조정하는 절차로, 취득가액 5% 이하 소액자산은 즉시상각의제로 손금이 인정된다.

복식부기 원리

모든 거래를 차변과 대변에 같은 금액으로 이중 기록하는 방식으로, 차변합계와 대변합계가 항상 일치하여 자기검증 기능을 갖는다.

회계등식

자산은 부채와 자본의 합과 항상 같다는 기본 원리로, 모든 거래가 발생해도 이 등식은 유지되며 재무상태표 작성의 기초가 된다.

발생주의

수익은 발생 시점에, 비용은 수익과 대응하여 인식하는 회계 원칙으로, 현금 수수 시점과 차이가 나면 미수수익·선수수익 등으로 조정한다.

시산표

총계정원장의 각 계정 잔액을 차변과 대변으로 집계한 표로, 차대 합계가 일치하지 않으면 전표 오류나 전기 누락을 의미한다.

결산 수정분개

감가상각비, 대손충당금, 재고자산 평가, 미지급비용, 선급비용, 소모품비 등 결산 시 발생한 미기록 사항을 반영하는 분개이다.

당기순이익 이월

손익계산서의 당기순이익은 결산 후 이익잉여금으로 이전되며, 이월이익잉여금 처분계산서를 통해 배당과 임의적립금 등으로 처분된다.

유동비율

유동자산을 유동부채로 나눈 뒤 100을 곱한 비율로, 기업의 단기 채무 지급 능력을 나타내며 일반적으로 200% 이상이면 양호하다.

대손 회계처리

회수 불가능한 외상매출금이 발생하면 대손상각비와 외상매출금을 대응 기록하며, 결산 시에는 대손충당금을 설정하여 예상 손실을 미리 반영한다.

납세의무 성립시기

소득세와 법인세, 부가가치세는 과세기간 종료일에 성립하며, 상속세와 증여세는 상속·증여 개시일에 성립한다.

국세 소멸시효

국세를 징수할 수 있는 권리는 원칙적으로 5년이며, 무신고·허위신고는 10년, 부정행위는 15년으로 연장된다.

과세전적부심사

과세예고 통지 후 30일 이내에 청구하는 불복절차로, 이의신청과 심판청구, 행정소송으로 이어지는 불복의 첫 단계에 해당한다.

조세법률주의

세법에 명확한 근거 없이는 과세할 수 없다는 원칙으로, 세법은 문언대로 엄격하게 해석하며 유추해석이나 확장해석을 금지한다.

납세의무 확정방식

소득세·법인세·부가가치세는 납세자의 신고로 확정되는 신고납부세목이며, 재산세 등은 정부의 결정으로 확정되는 부과과세세목이다.

국세와 지방세 구분

소득세·법인세·부가가치세·상속증여세·인지세는 국세이고, 취득세·재산세·주민세·자동차세·등록면허세는 지방세로 구분된다.

전표 입력 검증

전표 입력 시 차변과 대변 합계가 일치해야 저장되며, 입력 후 시산표를 조회하여 차대 불일치 여부와 누락 전표를 확인한다.

기초정보 등록

회사정보와 계정과목, 거래처, 사원을 먼저 등록하고 전기분 재무상태표를 입력하면 당기 이월잔액이 자동 생성되어 결산 정확성의 기초가 된다.

부가세예수금 정리

3·6·9·12월 말에 세금계산서 합계표를 기준으로 부가세예수금과 부가세대급금을 정리하고, 납부 시 예수금을 차감하는 분개를 입력한다.

법인세비용 분개

결산 시 법인세비용을 비용으로, 미지급법인세를 부채로 인식하는 분개를 입력하며, 손익계산서 당기순이익과 처분계산서를 연계 검증한다.