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Korea Computerized Tax Accounting Level 2 (전산세무 2급) study materials
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Korea Computerized Tax Accounting Level 2 (전산세무 2급) practice questions

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Question 1Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 거래를 입력할 때, 부가가치세 과세 매출에 대한 세금계산서 발급분을 입력하는 메뉴로 가장 적절한 것은?

  1. 매출전표(세금계산서) 입력 Correct answer.
  2. 고정자산 등록
  3. 일반전표 입력
  4. 현금출납장 입력

Explanation

세금계산서를 발급한 과세 매출은 매출전표(세금계산서) 입력 화면에서 작성하며, 이때 공급가액과 부가세가 자동으로 분리되어 부가세 신고자료로 집계된다. 일반전표는 세금계산서 없는 거래나 비과세·면세 거래에 주로 사용한다.

Question 2Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 매입 세금계산서를 입력한 후 부가가치세 신고서의 매입세액에 자동 반영되도록 하기 위해 반드시 확인해야 할 항목은?

  1. 결제 예정일
  2. 거래처의 대표자 주소
  3. 품목의 규격
  4. 거래처의 사업자등록번호와 매입세액 공제 여부 Correct answer.

Explanation

매입세액 공제 대상 여부는 거래처 사업자등록번호의 정확성과 공제·불공제 구분에 따라 결정되므로 이 두 항목이 신고서 반영의 핵심이다. 사업자등록번호가 오류면 매입세액 합계가 신고서에 정상 집계되지 않는다.

Question 3Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

프로그램에서 전기분 재무제표를 이월하여 기초잔액을 설정할 때, 자산·부채·자본 계정의 이월 처리로 옳은 것은?

  1. 수익·비용 계정만 이월한다
  2. 차변·대변 잔액을 그대로 차기 이월잔액으로 넘긴다 Correct answer.
  3. 모든 계정을 당기손익으로 대체한다
  4. 잔액을 모두 0으로 초기화하고 수동 입력한다

Explanation

재무상태표 계정인 자산·부채·자본은 결산 후 차기로 잔액이 이월되어 기초잔액이 된다. 반면 수익·비용 계정은 결산 시 손익으로 대체되어 이월되지 않는다.

Question 4Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 거래 입력 시 차변과 대변의 금액 합계가 일치하지 않으면 나타나는 현상으로 옳은 것은?

  1. 전표 저장이 거부되고 불균형 오류 메시지가 표시된다 Correct answer.
  2. 다음 거래 입력 시 자동으로 수정된다
  3. 자동으로 임의 계정에 차액이 배분된다
  4. 부가세 신고서에만 반영되고 장부에는 기록된다

Explanation

복식부기 원리에 따라 차변 합계와 대변 합계가 같아야 전표가 저장되며, 불일치 시 프로그램은 저장을 거부하고 오류를 알린다. 임의로 차액을 배분하거나 자동 수정하지 않는다.

Question 5Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 부가가치세 신고서를 생성할 때, 과세표준과 매출세액이 자동으로 집계되는 근거 자료로 가장 적절한 것은?

  1. 현금출납장의 입금 합계
  2. 매출전표와 일반전표에 입력된 과세 매출 자료 Correct answer.
  3. 고정자산 감가상각비 명세
  4. 거래처별 외상매출금 잔액

Explanation

부가세 신고서의 과세표준과 매출세액은 입력된 매출전표와 일반전표 중 과세 구분이 설정된 자료를 근거로 자동 집계된다. 외상매출금 잔액이나 현금 입금 합계는 세액 산정의 직접 근거가 아니다.

Question 6Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

프로그램의 거래처 등록 화면에서 사업자등록번호를 입력할 때 프로그램이 자체적으로 수행하는 검증으로 옳은 것은?

  1. 신용등급 조회
  2. 주민등록번호 진위 확인
  3. 법인등기번호 대조
  4. 사업자등록번호 체크디짓(검증번호) 검증 Correct answer.

Explanation

사업자등록번호는 정해진 체크디짓 규칙에 따라 검증되며, 프로그램은 이 규칙으로 입력 오류를 걸러낸다. 법인등기번호 대조나 신용등급 조회, 주민등록번호 진위 확인은 프로그램의 기본 검증 기능이 아니다.

Question 7Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 결산 시 손익 계정을 집계하여 당기순손익을 산출하는 절차를 무엇이라 하는가?

  1. 기초잔액 설정
  2. 손익의 이월(집합) 처리 Correct answer.
  3. 거래처 코드 정리
  4. 전표 마감 취소

Explanation

결산에서 수익과 비용 계정을 집합하여 당기순손익을 확정하고 이를 이월이익잉여금 등으로 넘기는 절차를 손익 이월 또는 집합 처리라 한다. 기초잔액 설정은 개시 시점의 재무상태표 계정 잔액을 넣는 작업이다.

Question 8Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 부가세 신고 후 신고서 내용을 수정해야 할 때 가장 먼저 확인해야 할 사항은?

  1. 품목의 단가
  2. 해당 과세기간의 마감 여부 Correct answer.
  3. 거래처의 업종
  4. 결제 조건

Explanation

과세기간이 마감된 경우 신고서 수정을 위해 마감을 해제해야 하므로 마감 여부를 먼저 확인해야 한다. 업종, 단가, 결제 조건은 신고서 수정 가능 여부와 직접 관계가 없다.

Question 9Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 세금계산서 합계표를 작성할 때 매출처별로 집계되는 기준으로 옳은 것은?

  1. 전표 입력 일자 단위로 합산한다
  2. 담당 직원 단위로 합산한다
  3. 거래처별 사업자등록번호 단위로 공급가액과 세액을 합산한다 Correct answer.
  4. 품목 코드 단위로 합산한다

Explanation

세금계산서 합계표는 거래처별 사업자등록번호를 기준으로 공급가액과 세액을 집계하여 작성한다. 일자, 품목, 담당자 단위는 합계표의 집계 단위가 아니다.

Question 10Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

프로그램에서 3월 1일자로 입력해야 할 거래를 실수로 4월 2일자로 입력하였다. 입력된 전표를 바로잡는 방법으로 가장 적절한 것은?

  1. 3월 1일자로 역분개 전표를 추가한다
  2. 4월 2일 전표를 삭제하고 새로 3월 1일 전표를 작성한다
  3. 해당 전표를 조회하여 일자를 3월 1일로 수정 저장한다 Correct answer.
  4. 아무 조치 없이 4월 부가세 신고서에만 반영한다

Explanation

해당 과세기간이 마감되지 않았다면 전표를 조회해 일자를 수정하여 저장하면 되고, 이 경우 부가세 신고기간도 자동으로 재집계된다. 삭제 후 재작성도 가능하지만 조회·수정이 가장 직접적인 방법이다.

Question 11Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 자동 분개 설정을 활용할 때의 장점으로 가장 적절한 것은?

  1. 세무조사에 대비한 답변서를 생성한다
  2. 모든 거래의 증빙을 자동으로 수집한다
  3. 자주 쓰는 거래의 차변·대변 계정이 자동 입력되어 분개 오류를 줄인다 Correct answer.
  4. 부가세 신고서를 자동으로 제출해 준다

Explanation

자동 분개는 자주 발생하는 거래의 계정과목을 미리 지정하여 입력 시 자동으로 불러오므로 분개 누락과 계정 오류를 줄여 준다. 신고서 제출이나 증빙 수집, 조사 답변은 프로그램의 자동 분개 기능 범위가 아니다.

Question 12Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

프로그램에서 부가세 신고서의 매출세액이 예상보다 크게 집계되었다. 원인을 찾기 위한 점검 방법으로 가장 적절한 것은?

  1. 과세·면세 구분이 잘못 입력된 전표를 조회하여 검토한다 Correct answer.
  2. 거래처의 전화번호를 재확인한다
  3. 고정자산 감가상각 내용연수를 변경한다
  4. 결제 예정일을 모두 삭제한다

Explanation

매출세액 과대 집계는 면세 매출을 과세로 잘못 구분하는 등 과세 구분 오류에서 자주 발생하므로 해당 전표를 조회해 구분을 점검해야 한다. 전화번호, 결제일, 감가상각 내용연수는 매출세액 집계와 관계가 없다.

Question 13Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 현금성 자산의 입출금을 관리하는 현금출납장과 일반전표의 관계에 대한 설명으로 옳은 것은?

  1. 일반전표는 현금 거래를 입력할 수 없다
  2. 현금출납장 입력은 부가세 신고서에 직접 반영되지 않는다는 이유로 사용하지 않는다
  3. 현금출납장에서 입력한 거래가 계정과목을 지정하면 전표로 전환되어 장부에 반영될 수 있다 Correct answer.
  4. 현금출납장은 전표와 완전히 별개로 장부에 전혀 반영되지 않는다

Explanation

현금출납장은 입출금 내역을 관리하면서 계정과목을 지정하면 전표로 전환되어 총계정원장 등 장부에 반영되도록 설계되어 있다. 현금 거래도 일반전표로 직접 입력할 수 있다.

Question 14Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

프로그램에서 거래처를 신규 등록할 때 사업자등록번호를 기존 거래처와 동일하게 입력하면 일반적으로 나타나는 결과로 옳은 것은?

  1. 자동으로 기존 거래처에 통합된다
  2. 별도 경고 없이 정상 저장된다
  3. 중복 등록 경고가 표시되어 저장이 제한된다 Correct answer.
  4. 기존 거래처 정보가 삭제된다

Explanation

거래처 코드나 사업자등록번호가 중복되면 프로그램은 중복 경고를 표시하여 저장을 제한함으로써 집계 오류를 방지한다. 자동 통합이나 기존 정보 삭제는 발생하지 않는다.

Question 15Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

프로그램에서 부가세 신고서 작성 시 신고서에 표시되는 매출세액과 매입세액의 차액을 무엇이라 하는가?

  1. 당기순이익
  2. 법인세차감전순이익
  3. 영업이익
  4. 납부세액 또는 환급세액 Correct answer.

Explanation

매출세액에서 매입세액을 차감한 금액이 양수이면 납부세액, 음수이면 환급세액이 된다. 당기순이익이나 영업이익은 손익계산서상의 이익 개념으로 부가세 납부·환급세액과 다르다.

Question 16Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 재고자산을 계속기록법으로 관리할 때, 매출 전표 입력 시 자동으로 함께 처리되는 것으로 가장 적절한 것은?

  1. 법인세비용 계상
  2. 매출원가와 재고자산의 감소 인식 Correct answer.
  3. 감가상각비 계상
  4. 외상매출금의 대손 인식

Explanation

계속기록법에서는 매출이 발생할 때마다 매출원가를 인식하고 재고자산을 감소시켜 재고 수량과 금액을 항상 파악할 수 있다. 대손, 감가상각, 법인세는 매출 입력 시 자동 처리되는 항목이 아니다.

Question 17Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

프로그램에서 결산 후 이월이익잉여금 처분에 대한 분개를 입력할 때 사용되는 계정으로 가장 적절한 것은?

  1. 선급비용과 선수수익
  2. 현금과 예금
  3. 매출채권과 매입채무
  4. 이월이익잉여금과 미처분이익잉여금 Correct answer.

Explanation

이익잉여금 처분 시 이월이익잉여금을 미처분이익잉여금으로 대체하고 배당·임의적립금 등을 처분하는 분개를 한다. 매출채권·매입채무, 현금·예금, 선급비용·선수수익은 처분 분개와 무관하다.

Question 18Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 전표 입력 시 부가세 자동 계산 기능을 사용할 때, 공급가액 1,000,000원에 대한 과세 세액으로 옳은 것은?(부가세율 10%)

  1. 0원
  2. 10,000원
  3. 100,000원 Correct answer.
  4. 1,000원

Explanation

부가가치세 과세 거래의 세액은 공급가액의 10%이므로 1,000,000원의 10%인 100,000원이 된다. 프로그램은 입력된 공급가액을 기준으로 세액을 자동 산출한다.

Question 19Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

프로그램에서 부가세 신고서 작성 후 과세표준과 세액을 검토하는 절차로 가장 적절한 것은?

  1. 고정자산 대장의 취득일을 변경한다
  2. 신고서 상세 명세서와 총계정원장의 관련 계정 잔액을 대사한다 Correct answer.
  3. 거래처별 연락처 목록을 출력한다
  4. 전표 입력 담당자를 재지정한다

Explanation

신고서의 과세표준과 세액이 장부와 일치하는지 확인하려면 신고서 상세 명세서와 총계정원장의 매출·매입 관련 계정 잔액을 대사해야 한다. 연락처 출력이나 취득일 변경, 담당자 재지정은 검토 절차가 아니다.

Question 20Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 마감된 과세기간의 전표를 수정하려고 할 때 나타나는 일반적인 결과로 옳은 것은?

  1. 수정 대신 자동으로 역분개가 생성된다
  2. 누구나 자유롭게 수정할 수 있다
  3. 마감 해제 권한이 있는 사용자가 마감을 해제해야 수정할 수 있다 Correct answer.
  4. 수정 내용이 다음 과세기간에 자동 반영된다

Explanation

마감된 기간의 전표는 임의로 수정할 수 없으며, 마감 해제 권한을 가진 사용자가 마감을 해제한 뒤 수정해야 한다. 자동 역분개나 다음 기간 자동 반영은 마감 처리의 일반적 동작이 아니다.

Question 21Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

프로그램에서 법인세 신고를 위한 세무조정 자료를 생성할 때, 결산서상 비용으로 계상되었으나 세법상 손금불산입 항목으로 가장 적절한 것은?

  1. 벌금과 과태료 Correct answer.
  2. 상품 매입대금
  3. 사무실 임차료
  4. 직원 급여

Explanation

벌금과 과태료는 세법상 손금불산입 항목으로 결산서상 비용이더라도 세무조정에서 익금에 산입하여 손금에서 제외한다. 급여, 임차료, 매입대금은 정상적인 손금 항목이다.

Question 22Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 수입금액과 매출세금계산서 합계표 금액이 불일치할 때의 처리로 가장 적절한 것은?

  1. 차이를 무시하고 신고서를 그대로 제출한다
  2. 차이 금액을 임의의 가수금 계정으로 처리한다
  3. 매입세액을 임의로 조정하여 차이를 상쇄한다
  4. 차이 원인을 확인하여 누락된 매출 전표를 보완 입력한다 Correct answer.

Explanation

수입금액과 세금계산서 합계표의 불일치는 대개 매출 누락이나 입력 오류에서 발생하므로 원인을 확인해 누락 전표를 보완 입력해야 한다. 임의 계정 처리나 매입세액 조정으로 차이를 덮는 것은 부적절하다.

Question 23Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

프로그램에서 고정자산을 취득하고 부가세 매입세액 공제 여부를 판단할 때, 일반 과세사업자의 업무용 승용차 취득과 관련한 처리로 옳은 것은?

  1. 취득 부가세는 매입세액 공제가 되지 않는다 Correct answer.
  2. 취득 부가세를 매출세액에 가산한다
  3. 취득 부가세 전액이 매입세액으로 공제된다
  4. 취득 부가세의 50%만 공제된다

Explanation

업무용 승용차의 취득과 관련한 매입세액은 부가가치세법상 매입세액 공제가 인정되지 않는다. 따라서 프로그램에서도 해당 매입세액을 불공제로 설정하여 신고서에 반영한다.

Question 24Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

프로그램에서 결산 시 가지급금과 가수금을 정리할 때, 그 성격에 대한 설명으로 옳은 것은?

  1. 둘 다 수익으로 분류된다
  2. 둘 다 비용으로 분류된다
  3. 가지급금은 자산, 가수금은 부채로 분류된다 Correct answer.
  4. 가지급금은 부채, 가수금은 자산으로 분류된다

Explanation

가지급금은 임시로 지급한 금액으로 자산에, 가수금은 임시로 받은 금액으로 부채에 분류된다. 결산 시에는 그 실질에 따라 적절한 계정으로 대체하여 정리해야 한다.

Question 25Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

프로그램에서 부가세 신고 후 수정신고를 하는 상황으로 가장 적절한 것은?

  1. 신고 후 직원 채용을 결정한 경우
  2. 신고 후 거래처 담당자가 변경된 경우
  3. 신고 후 누락된 매출 세금계산서를 발견한 경우 Correct answer.
  4. 신고 후 사무실 이전을 계획하는 경우

Explanation

신고 이후 누락된 매출 세금계산서를 발견하면 과세표준과 세액이 달라지므로 수정신고 대상이 된다. 담당자 변경, 사무실 이전 계획, 채용 결정은 신고 세액에 영향을 주지 않는다.

Question 26Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 일반전표를 입력할 때 차변과 대변의 합계가 일치하지 않으면 저장이 되지 않는다. 이러한 검증 기능을 무엇이라 하는가?

  1. 기간 마감 검증
  2. 계정과목 코드 검증
  3. 사업자등록번호 검증
  4. 차대평형 검증 Correct answer.

Explanation

전표는 복식부기의 원리에 따라 차변 합계와 대변 합계가 반드시 같아야 하며, 프로그램은 저장 시점에 이를 자동으로 검증하여 불일치 전표의 저장을 차단한다. 이를 차대평형(차대일치) 검증이라 하며, 오류 전표가 원장에 반영되는 것을 사전에 막는 역할을 한다.

Question 27Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 부가세 과세표준과 세액을 신고서에 반영하기 위해 거래유형별로 매출·매입 세금계산서를 집계한 자료를 무엇이라 하는가?

  1. 세금계산서 합계표 Correct answer.
  2. 총계정원장
  3. 현금출납장
  4. 거래처 원장

Explanation

세금계산서 합계표는 과세기간별로 발급·수취한 세금계산서를 거래처별·유형별로 집계한 자료로, 부가세 신고서의 매출세액과 매입세액 산출의 근거가 된다. 프로그램은 전표에 입력된 세금계산서 정보를 바탕으로 합계표를 자동 생성한다.

Question 28Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 결산분개를 입력하여 수익·비용 계정을 집계하고 당기순손익을 확정하는 절차에 해당하는 것은?

  1. 부가세 확정신고
  2. 세무조정
  3. 손익의 이월결산 Correct answer.
  4. 자산 재평가

Explanation

손익의 이월결산은 과세기간 말에 수익과 비용 계정 잔액을 집계하여 당기순손익을 산출하고 이를 이월이익잉여금 또는 이월결손금으로 대체하는 절차이다. 프로그램의 결산 메뉴에서 자동분개로 처리되는 경우가 많다.

Question 29Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 부가세 자동 계산 기능이 적용된 전표에 공급가액 2,000,000원(부가세율 10%)을 입력하였다. 매출 전표에 표시되는 부가세액으로 옳은 것은?

  1. 20,000원
  2. 2,200,000원
  3. 100,000원
  4. 200,000원 Correct answer.

Explanation

부가세액은 공급가액에 부가세율을 곱하여 계산하므로 2,000,000원 × 10% = 200,000원이 된다. 프로그램은 공급가액 입력 시 설정된 세율을 적용하여 부가세액을 자동으로 산출한다.

Question 30Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 거래처를 등록할 때 사업자등록번호를 입력하면 프로그램이 자체적으로 확인하는 사항으로 가장 적절한 것은?

  1. 대표자의 신용등급
  2. 번호의 자릿수와 체크디지트의 형식 적합성 Correct answer.
  3. 거래처의 부가세 과세유형
  4. 국세청 홈택스에 신고된 실제 사업 여부

Explanation

프로그램은 입력된 사업자등록번호가 10자리 형식과 체크디지트 규칙에 맞는지를 자체 검증하여 잘못 입력된 번호를 걸러낸다. 다만 실제 사업 여부나 과세유형 등 국세청 보유 정보는 프로그램 내부 검증만으로 확인되지 않는다.

Question 31Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 현금출납장에 입력한 입출금 내역과 일반전표의 관계에 대한 설명으로 옳은 것은?

  1. 현금출납장 입력 후 반드시 일반전표를 수동으로 다시 입력해야 한다
  2. 현금출납장 입력 시 현금 계정의 전표가 자동으로 생성된다 Correct answer.
  3. 현금출납장은 세금계산서 발급 내역만 기록한다
  4. 현금출납장은 전표와 무관하게 별도로 관리된다

Explanation

현금출납장은 현금의 입출금을 관리하는 보조장부이지만, 프로그램에서는 입출금 내역을 입력하면 현금 계정과 상대 계정으로 구성된 전표가 자동 생성되어 원장에 반영된다. 따라서 별도로 일반전표를 중복 입력하면 이중 계상이 발생한다.

Question 32Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 자동분개 설정을 활용할 때의 장점으로 가장 적절한 것은?

  1. 마감된 과세기간의 전표를 자유롭게 수정할 수 있다
  2. 결산 시 세무조정을 자동으로 완료한다
  3. 부가세 신고서 제출을 국세청에 자동으로 대행한다
  4. 반복 거래의 계정과목과 금액 산정을 일관되게 처리하여 입력 오류를 줄인다 Correct answer.

Explanation

자동분개는 자주 발생하는 거래에 대해 계정과목과 차변·대변 구조를 미리 설정해 두고 금액만 입력하면 분개가 자동으로 만들어지도록 하는 기능이다. 이를 통해 입력 시간을 줄이고 계정과목 선택의 일관성을 유지하여 오류를 줄일 수 있다.

Question 33Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 부가세 신고서의 매출세액이 예상보다 크게 집계되었을 때 원인을 찾는 점검 방법으로 가장 적절한 것은?

  1. 부가세율을 임의로 낮추어 재계산한다
  2. 과세기간 내 매출 전표의 거래유형과 세율 적용 내역을 조회하여 확인한다 Correct answer.
  3. 매입세액 공제 항목을 모두 삭제한다
  4. 신고서를 즉시 삭제하고 재작성한다

Explanation

매출세액이 과다 집계되는 원인은 대개 영세율·면세 거래를 과세로 잘못 입력하거나 세율이 잘못 적용된 경우이므로, 해당 과세기간의 매출 전표를 거래유형과 세율 기준으로 조회하여 확인해야 한다. 원인을 확인하지 않고 신고서를 삭제하거나 세율을 임의로 바꾸면 오류가 확대된다.

Question 34Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 재고자산을 계속기록법으로 관리할 때 매출 전표를 입력하면 일반적으로 함께 처리되는 것은?

  1. 매출원가를 인식하고 재고자산을 감소시킨다 Correct answer.
  2. 매입원가를 인식하고 현금을 증가시킨다
  3. 감가상각비를 계상한다
  4. 재고자산을 증가시키고 매출채권을 감소시킨다

Explanation

계속기록법에서는 매출이 발생할 때마다 매출원가를 인식하는 분개가 함께 이루어져 재고자산이 감소한다. 프로그램은 재고 수량과 단가 정보를 이용해 매출 전표 입력 시 매출원가를 자동으로 산출하는 경우가 많다.

Question 35Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 결산 후 이월이익잉여금 처분에 대한 분개를 입력할 때 사용되는 계정으로 가장 적절한 것은?

  1. 이익잉여금처분계산서상의 미처분이익잉여금 Correct answer.
  2. 영업외수익
  3. 매출총이익
  4. 선급비용

Explanation

이월이익잉여금 처분은 미처분이익잉여금을 재원으로 하여 이익준비금, 배당금, 임의적립금 등을 배분하는 분개로 이루어진다. 따라서 처분의 출발점이 되는 계정은 미처분이익잉여금이다.

Question 36Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 마감된 과세기간의 전표를 수정하려고 할 때 일반적으로 나타나는 결과로 옳은 것은?

  1. 마감 통제로 인해 수정 입력이 차단되거나 마감 해제 절차가 필요하다 Correct answer.
  2. 아무런 제한 없이 수정되고 이전 신고서도 자동으로 갱신된다
  3. 해당 과세기간의 모든 전표가 삭제된다
  4. 수정 즉시 국세청에 수정신고가 자동 접수된다

Explanation

프로그램은 마감된 과세기간에 대한 임의 수정을 막기 위해 마감 통제 기능을 두며, 수정이 필요하면 마감을 해제하거나 별도의 정정 절차를 거쳐야 한다. 이는 이미 신고된 자료와 장부의 정합성을 유지하기 위한 장치이다.

Question 37Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 법인세 신고를 위한 세무조정 자료를 생성할 때, 결산서상 비용으로 계상되었으나 세법상 손금불산입 항목으로 분류되는 것은?

  1. 벌금과 과태료 Correct answer.
  2. 사무실 임차료
  3. 직원 급여
  4. 판매 촉진을 위한 정상 광고선전비

Explanation

벌금과 과태료는 법령 위반에 따른 제재적 성격의 지출로 세법상 손금불산입되어 세무조정 시 유보 또는 기타 사외유출로 처리된다. 반면 정상적인 급여, 임차료, 광고선전비는 손금으로 인정된다.

Question 38Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 수입금액과 매출 세금계산서 합계표 금액이 불일치할 때의 처리로 가장 적절한 것은?

  1. 합계표 금액을 수입금액에 강제로 일치시킨다
  2. 불일치가 발생한 과세기간을 삭제한다
  3. 불일치 금액을 임의의 기타수익으로 계상한다
  4. 불일치 원인을 거래별로 조회하여 누락되거나 중복 입력된 전표를 확인한다 Correct answer.

Explanation

수입금액과 세금계산서 합계표의 차이는 대개 전표 누락, 중복 입력, 거래유형 오류에서 발생하므로 거래별로 조회하여 원인을 찾아야 한다. 원인 확인 없이 금액을 임의로 맞추면 신고의 정확성이 훼손된다.

Question 39Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 일반 과세사업자가 업무용 승용차를 취득할 때 부가세 매입세액 공제와 관련한 처리로 옳은 것은?

  1. 업무용 승용차 취득세액은 매출세액에서 차감하지 않고 환급만 받는다
  2. 업무용 승용차 취득에 따른 매입세액은 공제하지 않는다 Correct answer.
  3. 업무용 승용차 취득세액은 50%만 공제한다
  4. 업무용 승용차 취득세액은 전액 공제한다

Explanation

부가가치세법상 승용차의 구입과 임차 및 유지에 관련된 매입세액은 원칙적으로 매출세액에서 공제하지 않는 불공제 항목이다. 따라서 업무용 승용차 취득 시 매입세액을 공제하지 않고 취득원가에 포함하여 처리한다.

Question 40Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 결산 시 가지급금과 가수금을 정리할 때 그 성격에 대한 설명으로 옳은 것은?

  1. 가지급금은 채무이고 가수금은 채권이다
  2. 가지급금과 가수금은 결산 시 반드시 비용으로 대체한다
  3. 가지급금과 가수금은 모두 수익 계정이다
  4. 가지급금은 지급할 금액을 미리 지급한 채권이고 가수금은 받을 금액을 미리 받은 채무이다 Correct answer.

Explanation

가지급금은 정확한 금액이 확정되기 전에 임시로 지급한 금액으로 자산(채권) 성격을 가지며, 가수금은 임시로 수령한 금액으로 부채(채무) 성격을 가진다. 결산 시에는 확정된 금액으로 정리하여 적절한 계정으로 대체한다.

Question 41Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 부가세 신고 후 수정신고를 해야 하는 상황으로 가장 적절한 것은?

  1. 신고 후 매출 누락을 발견하여 과세표준과 세액이 달라지는 경우 Correct answer.
  2. 신고 후 사무실 이전을 완료한 경우
  3. 신고 후 거래처 담당자가 변경된 경우
  4. 신고서의 글꼴을 변경하고자 하는 경우

Explanation

수정신고는 신고한 과세표준이나 세액에 누락·오류가 있어 세액이 달라질 때 이를 바로잡기 위해 이루어진다. 따라서 매출 누락이 발견되어 과세표준과 세액이 변동되는 경우가 대표적인 수정신고 사유이다.

Question 42Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 부가세 신고서 작성 후 과세표준과 세액을 검토하는 절차로 가장 적절한 것은?

  1. 검토 없이 신고서를 즉시 확정 제출한다
  2. 신고서를 제출한 뒤 오류가 있으면 그대로 둔다
  3. 매출·매입 합계표와 신고서 금액을 대사하고 세율 적용의 적정성을 확인한다 Correct answer.
  4. 과세표준을 임의로 조정하여 세액을 줄인다

Explanation

신고서 제출 전에는 세금계산서 합계표 등 집계 자료와 신고서 기재 금액이 일치하는지 대사하고, 영세율·면세·과세 구분과 세율 적용이 적정한지 확인해야 한다. 이러한 검토를 통해 누락이나 오입력으로 인한 신고 오류를 사전에 방지한다.

Question 43Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 거래처를 신규 등록할 때 기존 거래처와 동일한 사업자등록번호를 입력하면 일반적으로 나타나는 결과로 옳은 것은?

  1. 기존 거래처가 삭제되고 신규 거래처로 대체된다
  2. 중복 등록으로 인식되어 저장이 거부되거나 경고가 표시된다 Correct answer.
  3. 자동으로 기존 거래처 정보가 갱신된다
  4. 아무런 검증 없이 두 개의 거래처로 저장된다

Explanation

프로그램은 사업자등록번호를 거래처 식별의 주요 키로 사용하므로 동일 번호를 중복 등록하면 저장을 거부하거나 중복 경고를 표시한다. 이는 거래처별 채권·채무 집계가 분산되는 것을 막기 위한 통제이다.

Question 44Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 3월 1일자 거래를 실수로 4월 2일자로 입력한 경우, 입력된 전표를 바로잡는 방법으로 가장 적절한 것은?

  1. 수정하지 않고 4월에 그대로 둔다
  2. 해당 전표의 거래일자를 3월 1일로 수정하여 저장한다 Correct answer.
  3. 전표를 삭제하고 4월 2일자로 다시 입력한다
  4. 역분개를 하여 3월 1일자로 다시 입력한다

Explanation

거래일자만 잘못 입력한 경우에는 전표의 거래일자를 실제 거래일로 수정하여 저장하는 것이 가장 간단하고 정확한 방법이다. 삭제 후 재입력이나 역분개는 불필요한 부가 처리를 발생시킨다.

Question 45Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 부가세 신고서에 표시되는 매출세액과 매입세액의 차액으로, 납부하거나 환급받아야 할 금액을 무엇이라 하는가?

  1. 영세율
  2. 가산세
  3. 납부세액(차가감세액) Correct answer.
  4. 과세표준

Explanation

매출세액에서 매입세액을 차감한 금액이 납부세액이 되며, 음수이면 환급세액이 된다. 신고서에서는 이를 차가감세액으로 표시하여 납부 또는 환급 대상 금액을 확정한다.

Question 46Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 결산 시 손익 계정을 집계하여 당기순손익을 산출하고 장부를 마감하는 일련의 절차를 총칭하여 무엇이라 하는가?

  1. 부가세 신고
  2. 전기분손익
  3. 결산 Correct answer.
  4. 기장

Explanation

결산은 과세기간 말에 자산·부채를 실사하고 손익 계정을 집계하여 당기순손익을 확정한 뒤 장부를 마감하는 절차 전반을 말한다. 프로그램에서는 결산 메뉴를 통해 자동분개와 마감 처리를 수행한다.

Question 47Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 부가세 신고 후 신고서 내용을 수정해야 할 때 가장 먼저 확인해야 할 사항으로 가장 적절한 것은?

  1. 신고서가 이미 제출되어 확정되었는지 여부 Correct answer.
  2. 직원의 급여 지급일
  3. 사무실 임차료 인상 여부
  4. 거래처의 사업자등록번호

Explanation

신고서를 수정하려면 먼저 해당 신고서가 이미 제출되어 확정된 상태인지, 아니면 작성 중인 초안 상태인지를 확인해야 한다. 제출이 완료된 경우에는 프로그램 내 수정이 제한되므로 수정신고 절차를 검토해야 한다.

Question 48Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 전표 입력 시 부가세를 포함한 합계금액 1,100,000원(부가세율 10%)만 알고 있을 때 공급가액으로 옳은 것은?

  1. 990,000원
  2. 1,000,000원 Correct answer.
  3. 1,100,000원
  4. 1,010,000원

Explanation

합계금액은 공급가액의 110%이므로 공급가액 = 1,100,000원 ÷ 1.1 = 1,000,000원이 된다. 프로그램의 역산 기능을 사용하면 합계금액만 입력해도 공급가액과 부가세액이 자동으로 구분된다.

Question 49Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 부가세 신고 시 매입세액 공제 대상 여부를 검토할 때, 다음 중 매입세액 공제가 가능한 항목으로 가장 적절한 것은?

  1. 종업원의 개인적 소비를 위한 물품 구입
  2. 면세사업에 사용된 재화의 매입
  3. 사업장의 사무용품 구입 비용 Correct answer.
  4. 접대를 목적으로 한 음식점 비용

Explanation

사업장에서 사용하는 사무용품 구입은 과세사업과 직접 관련된 매입으로 매입세액 공제가 가능하다. 반면 접대비, 종업원 개인 소비, 면세사업 관련 매입은 부가세법상 매입세액 불공제 항목에 해당한다.

Question 50Tax Accounting Practice with Accounting Software (전산세무 실무 - 프로그램 운용 및 기장)

전산세무회계 프로그램에서 부가세 신고서의 매출세액과 매입세액을 검토하던 중 매입세액이 비정상적으로 크게 집계된 것을 발견하였다. 원인을 찾기 위한 점검 방법으로 가장 적절한 것은?

  1. 매출 전표를 모두 삭제한다
  2. 매입세액을 임의로 절반으로 조정한다
  3. 매입 전표의 거래유형과 불공제 항목 포함 여부를 조회하여 확인한다 Correct answer.
  4. 신고서를 제출하지 않고 넘어간다

Explanation

매입세액 과다 집계는 대개 불공제 항목을 과세 매입으로 잘못 입력하거나 세금계산서 유형을 잘못 지정한 데서 비롯되므로, 매입 전표를 거래유형과 불공제 여부 기준으로 조회해야 한다. 원인을 확인하지 않은 임의 조정이나 방치는 신고 오류를 남긴다.