Porezni savjetnik flashcards

32 cards. Read the term and the definition here. The deck at the top of this page is optional.

Načelo zakonitosti

Porez se može utvrditi samo na temelju zakona; primjena analogije na štetu poreznog obveznika nije dopuštena.

Zastara prava na utvrđivanje poreza

Pravo na utvrđivanje poreza zastarijeva u roku 5 godina od isteka godine u kojoj je porez trebalo utvrditi.

Žalba protiv poreznog rješenja

Protiv rješenja Porezne uprave dopuštena je žalba u roku 30 dana od dostave rješenja, ako zakonom nije drugačije određeno.

Rezident za porez na dohodak

Fizička osoba s prebivalištem ili uobičajenim boravištem u Hrvatskoj; plaća porez na svjetski dohodak.

Osobni odbitak 2024.

Mjesečni osobni odbitak iznosi 560 EUR (6.720 EUR godišnje); povećava se faktorima za uzdržavane članove obitelji.

Stopa poreza na dohodak od nesamostalnog rada

Primjenjuje se stopa 20% na godišnji dohodak do 50.000 EUR i 30% na dio iznad 50.000 EUR.

Paušalni obrt

Obrt može porez plaćati paušalno ako ispunjava uvjete; osnovica se utvrđuje paušalno prema djelatnosti, a porez i doprinosi plaćaju se mjesečno.

Dohodak od kapitala

Dividende, kamate i udjeli u dobiti oporezuju se stopom 20%; na dividende se ne plaćaju socijalni doprinosi.

Stopa poreza na dobit

Opća stopa je 18%; za obveznike s prihodima do 1.000.000 EUR godišnje primjenjuje se stopa 10%.

Porezna osnovica poreza na dobit

Dobit utvrđena prema računovodstvenim propisima, korigirana za porezno nepriznate troškove, prihode i prijenos gubitka.

Prijenos gubitka

Porezni gubitak može se prenositi u sljedećih pet poreznih razdoblja, uz uvjet nastavka djelatnosti i zabranu zlouporabe.

Transferne cijene

Transakcije s povezanim osobama moraju biti u skladu s načelom neovisnog poduzeća; obveznik mora pripremiti dokumentaciju.

Prag za PDV registraciju

Obveznik PDV-a postaje osoba koja prelazi 40.000 EUR godišnjeg prometa; dobrovoljna registracija moguća je i prije praga.

Opća stopa PDV-a

Opća stopa PDV-a u Hrvatskoj iznosi 25%; posebne stope su 13% i 5% za propisane proizvode i usluge.

Pretporez

PDV plaćen na nabavu za poslovne svrhe može se odbiti ako postoji vjerodostojan račun i isporuka je za poslovnu djelatnost.

Stjecanje robe unutar EU

Kupnja robe iz druge države članice oporezuje se PDV-om u Hrvatskoj; prodavatelj može primijeniti oslobođenje uz valjanu VAT ID.

Porez na promet nekretnina

Plaća se po stopi 3% na tržišnu vrijednost nekretnine; obveznik je stjecatelj, osim ako se promet oporezuje PDV-om.

Porez na nasljedstva i darove

Plaća se po stopi 4% na vrijednost naslijeđene ili darovane imovine; uz oslobođenja za bliske srodnike i poslovne darove do 10.000 EUR.

Doprinosi iz plaće

Mirovinsko osiguranje I. stup 15%, II. stup 5% i zdravstveno 16,5%; ukupno 36,5% na bruto plaću na teret radnika.

Trošarine

Plaćaju se na alkohol, duhan, energente i električnu energiju; obračunavaju se po jedinici proizvoda, a obveznik je proizvođač ili uvoznik.

Metoda odbitka

Porez plaćen u inozemstvu odbija se od hrvatskog poreza, ali najviše do iznosa hrvatskog poreza na taj dohodak.

Metoda izuzimanja

Dohodak ostvaren u inozemstvu oslobađa se oporezivanja u Hrvatskoj, ali se može uzeti u obzir pri određivanju stope.

Stalna poslovna jedinica

Nastaje kada nerezident ima stalno mjesto poslovanja u Hrvatskoj, npr. ured, tvornicu ili gradilište dulje od 12 mjeseci.

Porez po odbitku za nerezidente

Nerezidenti plaćaju porez na dividende, kamate i autorske naknade po stopi iz ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.

Kontrolirano strano društvo

Dobit društva u zemlji s niskim oporezivanjem (porez manji od 50% hrvatskog) može se pripisati hrvatskom rezidentu i oporezovati.

HSFI i MSFI

Hrvatski standardi financijskog izvještavanja primjenjuju se na manje poduzetnike, a MSFI na velike i subjekte od javnog interesa.

Odgođeni porez

Priznaje se zbog privremenih razlika između računovodstvene i porezne osnovice; obračunava se po očekivanoj stopi u razdoblju realizacije.

Porezno priznati rashod

Rashod koji je izravno povezan s poslovanjem i dokumentiran vjerodostojnom ispravom; bez dokumentacije se ne priznaje.

Amortizacija

Porezno priznata amortizacija obračunava se po propisanim stopama (građevine 5%, oprema 25%, vozila 20%); moguća je ubrzana do 2 puta.

Porezna prijava

Podnosi se u propisanom roku; ako izostane, Porezna uprava može utvrditi porez procjenom dohotka.

Porezni nadzor

Provodi se najavom ili bez najave; inspektor ima pravo uvida u poslovne knjige i dokumentaciju, a obveznik na izjašnjenje.

Zapisnik o nadzoru

Sastavlja se nakon nadzora; obveznik može staviti primjedbe u roku 8 dana od primitka zapisnika.