I85PREP
⌘ K
Porezni savjetnik study materials
Porezni savjetnik study resources

Porezni savjetnik practice questions

One question at a time. Build your Porezni savjetnik understanding.

First 50 of 200 questions. Each one lists the choices, the correct answer, and an explanation. The checker at the top of this page saves progress in this browser when it is available.

Continue in the practice tool above to load more questions, 50 at a time.

Question 1Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Koji je pravni izvor najviše pravne snage u hrvatskom poreznom sustavu i na kojem se temelji ovlast za uvođenje poreza?

  1. Opći porezni zakon
  2. Pravilnik ministra financija
  3. Zakon o porezu na dohodak
  4. Ustav Republike Hrvatske Correct answer.

Explanation

Ustav je najviši pravni akt i sadrži načelo zakonitosti oporezivanja prema kojem se porezi mogu uvoditi samo zakonom. Svi podzakonski akti, pa tako i pravilnici, moraju biti u skladu sa zakonom i Ustavom. Zato se hijerarhija pravnih izvora uvijek počinje promatrati od Ustava.

Question 2Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Što u hrvatskom poreznom pravu znači načelo zakonitosti oporezivanja?

  1. Porezna obveza može nastati samo na temelju zakona koji je objavljen i stupio na snagu Correct answer.
  2. Porezna uprava može poreznu obvezu utvrditi vlastitom procjenom bez zakonske osnove
  3. Porez se uvodi pravilnikom ministra financija uz prethodnu suglasnost Vlade
  4. Porez se može uvesti odlukom jedinice lokalne samouprave bez zakonskog okvira

Explanation

Načelo zakonitosti zahtijeva da porezna obveza ima uporište u zakonu koji je propisno objavljen i na snazi. Time se štiti pravna sigurnost poreznih obveznika i ograničava samovolja uprave. Podzakonski akti ne mogu samostalno stvarati poreznu obvezu.

Question 3Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Koja je osnovna razlika između poreza i naknade u hrvatskom poreznom sustavu?

  1. Porez je uvijek namjenski, a naknada je nenamjenska
  2. Porez i naknada su pravno istovjetni pojmovi
  3. Porez je nepovratno davanje bez neposredne protuusluge, a naknada se plaća za određenu protuuslugu Correct answer.
  4. Naknadu uvijek utvrđuje Porezna uprava, a porez jedinica lokalne samouprave

Explanation

Porez je javno davanje koje se plaća bez neposredne protuusluge države i nije namjenski vezan. Naknada se plaća jer obveznik dobiva određenu protuuslugu, primjerice komunalnu uslugu. Ta razlika utječe na pravni režim i način utvrđivanja.

Question 4Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Porezni obveznik je fizička osoba koja ostvari dohodak od nesamostalnog rada. Kada prema Zakonu o porezu na dohodak nastaje porezna obveza za taj dohodak?

  1. U trenutku isplate dohotka Correct answer.
  2. Na kraju kalendarske godine
  3. U trenutku podnošenja godišnje prijave
  4. U trenutku sklapanja ugovora o radu

Explanation

Kod dohotka od nesamostalnog rada porezna obveza nastaje u trenutku isplate dohotka, kada poslodavac kao isplatitelj obračunava i uplaćuje porez i doprinose. To je trenutak stvarnog stjecanja dohotka, ne sklapanja ugovora.

Question 5Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Koji je rok za podnošenje godišnje prijave poreza na dohodak za prethodnu kalendarsku godinu?

  1. Do 30. travnja tekuće godine Correct answer.
  2. Do 31. prosinca tekuće godine
  3. Do 30. lipnja tekuće godine
  4. Do 31. siječnja tekuće godine

Explanation

Godišnja prijava poreza na dohodak podnosi se do kraja travnja tekuće godine za prethodnu godinu. Taj rok omogućuje obradu podataka i utvrđivanje konačne obveze. Nepoštivanje roka može dovesti do prekršajne odgovornosti.

Question 6Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Što je porezni nadzor i koja je njegova osnovna svrha u hrvatskom poreznom postupku?

  1. Postupak kojim se utvrđuje visina komunalne naknade
  2. Postupak naplate dugovanja prisilnom ovrhom
  3. Postupak provjere pravilnosti i potpunosti iskazanih podataka radi utvrđivanja stvarne porezne obveze Correct answer.
  4. Postupak izdavanja porezne kartice obvezniku

Explanation

Porezni nadzor je postupak u kojem Porezna uprava provjerava jesu li podaci u prijavama potpuni i pravilni te utvrđuje stvarnu poreznu obvezu. Njime se ne provodi ovrha ni naplata, nego kontrola činjenica. Rezultira nalazom i mogućim rješenjem o utvrđenoj obvezi.

Question 7Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Koje je temeljno načelo raspodjele poreznih prihoda između države i jedinica lokalne samouprave u Hrvatskoj?

  1. Prihodi se dijele prema odluci Porezne uprave za svaku godinu
  2. Svi porezi pripadaju isključivo državi
  3. Svi porezi pripadaju isključivo općinama
  4. Dio zajedničkih poreza dijeli se prema zakonom utvrđenim udjelima Correct answer.

Explanation

Zakonom je utvrđen sustav podjele zajedničkih poreza, primjerice poreza na dohodak, između države i jedinica lokalne samouprave prema fiksnim udjelima. Time se osigurava stabilno financiranje lokalne samouprave. Udjeli nisu predmet diskrecijske odluke uprave.

Question 8Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Porezni obveznik ima pravo na povrat poreza zbog pogrešno uplaćenog iznosa. Koje je pravno sredstvo primjereno za ostvarenje tog prava?

  1. Tužba zbog smetnje posjeda
  2. Zahtjev za povrat više ili pogrešno plaćenog poreza Correct answer.
  3. Žalba na rješenje o ovrsi
  4. Prijedlog za obnovu postupka

Explanation

Kada je porez plaćen u većem iznosu od utvrđene obveze, obveznik podnosi zahtjev za povrat više ili pogrešno plaćenog poreza. Postupak je uređen poreznim zakonom i uključuje provjeru uplata. Ostala sredstva služe drugim situacijama.

Question 9Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Što je porezna tajna prema hrvatskom poreznom pravu?

  1. Podatak o poreznom obvezniku koji je Porezna uprava dužna čuvati i ne smije ga otkriti trećima bez zakonske osnove Correct answer.
  2. Podatak koji je obveznik dužan javno objaviti na oglasnoj ploči
  3. Iznos poreza koji se automatski objavljuje u medijima
  4. Popis svih poreznih obveznika dostupan svakome na zahtjev

Explanation

Poreznu tajnu čine podaci koje je Porezna uprava saznala u obavljanju svoje djelatnosti, a koje je dužna čuvati. Otkrivanje je dopušteno samo u zakonom propisanim slučajevima, primjerice radi međunarodne razmjene informacija. Time se štiti privatnost obveznika.

Question 10Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Kada nastaje porezna obveza kod poreza na dodanu vrijednost za isporuku dobara u tuzemstvu?

  1. U trenutku isporuke dobara, odnosno nastanka oporezivog događaja Correct answer.
  2. U trenutku godišnje prijave PDV-a
  3. U trenutku sklapanja ugovora
  4. U trenutku registracije kod Porezne uprave

Explanation

Oporezivi događaj kod PDV-a nastaje isporukom dobara ili usluga, a porezna obveza veže se na taj trenutak, uz posebna pravila o izdavanju računa. Sklapanje ugovora samo je pravni temelj. Registracija i prijava su administrativne radnje.

Question 11Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Koja je razlika između poreznog prekršaja i poreznog kaznenog djela u hrvatskom pravu?

  1. Porezni prekršaj uvijek se kažnjava zatvorom, a kazneno djelo novčanom kaznom
  2. Porezni prekršaj je lakši oblik protupravnog ponašanja kažnjiv prekršajnim propisima, dok kazneno djelo utvrđuje sud u kaznenom postupku Correct answer.
  3. Razlike nema, oba pojma označavaju isto
  4. Kazneno djelo utvrđuje Porezna uprava rješenjem

Explanation

Porezni prekršaj je lakši oblik protupravnog ponašanja koji se utvrđuje u prekršajnom postupku, često uz novčanu kaznu. Porezno kazneno djelo, poput utaje poreza, utvrđuje nadležni sud u kaznenom postupku. Razlika je u težini, postupku i tijelu koje odlučuje.

Question 12Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Što označava pojam 'porezni rezident' u hrvatskom poreznom pravu za fizičku osobu?

  1. Osobu koja ima prebivalište ili uobičajeno boravište u Hrvatskoj Correct answer.
  2. Osobu koja u Hrvatskoj ostvari bilo kakav dohodak
  3. Osobu koja ima otvoren bankovni račun u Hrvatskoj
  4. Osobu koja je državljanin Hrvatske bez obzira na boravište

Explanation

Porezni rezident je fizička osoba koja ima prebivalište ili uobičajeno boravište u Hrvatskoj, što je čini obveznikom poreza na svjetski dohodak. Državljanstvo samo po sebi nije odlučujuće. Rezidentnost se utvrđuje prema činjenicama boravka.

Question 13Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Koje je načelo izbjegavanja dvostrukog oporezivanja sadržano u hrvatskim ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja?

  1. Načelo da se dohodak oporezuje u obje države bez ograničenja
  2. Načelo da se dohodak ne oporezuje ni u jednoj državi
  3. Načelo da država rezidentnosti uvijek odustaje od oporezivanja
  4. Načelo da se dohodak oporezuje samo u jednoj državi ili da se u drugoj državi odobri odbitak ili izuzimanje Correct answer.

Explanation

Ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja sprječavaju da isti dohodak bude oporezovan dva puta, najčešće primjenom metode izuzimanja ili odbitka (kreditiranja). Time se dijeli pravo oporezivanja između države izvora i države rezidentnosti. Dvostruko oporezivanje bez korekcije bilo bi suprotno svrsi ugovora.

Question 14Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Porezni obveznik namjerno ne prijavi dohodak kako bi izbjegao plaćanje poreza. Kako se takvo ponašanje pravno kvalificira?

  1. Porezna evazija koja je uvijek samo prekršaj
  2. Pogreška u prijavi bez pravne posljedice
  3. Porezna optimizacija unutar zakona
  4. Porezna utaja kao kazneno djelo Correct answer.

Explanation

Namjerno neprijavljivanje dohotka radi izbjegavanja poreza predstavlja poreznu utaju, koja može biti kazneno djelo utaje poreza. Za razliku od toga, zakonito planiranje poreza koristi dopuštene mogućnosti. Namjera i prikrivanje ključni su za razlikovanje od obične pogreške.

Question 15Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Što u hrvatskom poreznom postupku znači načelo materijalne istine?

  1. Porezno tijelo mora prihvatiti svaku prijavu bez provjere
  2. Porezno tijelo može odlučiti bez ikakvog dokaza
  3. Porezno tijelo mora utvrditi sve činjenice bitne za odluku, neovisno o tvrdnjama stranaka Correct answer.
  4. Porezno tijelo odlučuje isključivo na temelju tvrdnji poreznog obveznika

Explanation

Načelo materijalne istine obvezuje porezno tijelo da utvrdi stvarne činjenice i okolnosti bitne za odluku, ne ograničavajući se na navode stranaka. Time se nastoji donijeti pravilna i zakonita odluka. Teret dokazivanja i dužnost suradnje obveznika pritom imaju važnu ulogu.

Question 16Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Koja vrsta poreza prema ekonomskoj klasifikaciji tereti dohodak ili imovinu pojedinca, a ne potrošnju?

  1. Trošarina na alkohol
  2. Porez na dohodak Correct answer.
  3. Carina na uvoz robe
  4. Porez na dodanu vrijednost

Explanation

Porez na dohodak izravni je porez koji tereti dohodak pojedinca, dok su PDV, trošarine i carine neizravni porezi na potrošnju i promet. Razlika je u tome tko formalno snosi teret i u trenutku oporezivanja. Izravni porezi vežu se na dohodak ili imovinu.

Question 17Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Što je porezna osnovica?

  1. Kamatna stopa koju Porezna uprava primjenjuje na dug
  2. Iznos poreza koji se plaća nakon primjene stope
  3. Ukupan prihod države od svih poreza
  4. Vrijednost ili količina na koju se primjenjuje porezna stopa radi izračuna poreza Correct answer.

Explanation

Porezna osnovica je vrijednosni ili količinski izraz na koji se primjenjuje porezna stopa kako bi se izračunao porez. Porez se dobije množenjem osnovice stopom. Ona nije ni sam iznos poreza ni kamata.

Question 18Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Kada je obveznik dužan registrirati se za potrebe poreza na dodanu vrijednost u Hrvatskoj?

  1. Samo ako izvozi robu
  2. Tek nakon pet godina poslovanja
  3. Uvijek prije prve isporuke, bez obzira na promet
  4. Kada u prethodnoj godini ostvari promet iznad zakonom propisanog praga Correct answer.

Explanation

Obveznik postaje obveznik PDV-a kada prijeđe zakonom propisani prag ukupnog prometa u prethodnoj godini, uz mogućnost dobrovoljne registracije ranije. Prag je uveden kako bi mali obveznici bili rasterećeni. Registracija se ne veže na izvoz kao takav.

Question 19Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Što znači pravo na odbitak pretporeza kod PDV-a?

  1. Pravo da obveznik odbijeni PDV vrati kupcu u gotovini
  2. Pravo da obveznik od obračunatog izlaznog PDV-a odbije PDV plaćen na ulazne isporuke za potrebe svoje oporezive djelatnosti Correct answer.
  3. Pravo da obveznik prenese PDV na državni proračun bez roka
  4. Pravo da obveznik uopće ne obračuna izlazni PDV

Explanation

Pretporez je PDV koji je obveznik platio na ulazne isporuke namijenjene njegovoj oporezivoj djelatnosti, a koji smije odbiti od izlaznog PDV-a. Time se izbjegava kumulativno oporezivanje u lancu prometa. Pravo postoji samo uz propisane uvjete, primjerice valjan račun.

Question 20Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Koji je porezni tretman isplate dividende dioničaru u hrvatskom sustavu poreza na dohodak?

  1. Dividenda se oporezuje kao dohodak od nesamostalnog rada
  2. Dividenda je potpuno oslobođena poreza na dohodak
  3. Dividenda se oporezuje kao dohodak od kapitala po posebnoj stopi Correct answer.
  4. Dividenda se oporezuje samo doprinosima za mirovinsko osiguranje

Explanation

Dividenda se u hrvatskom sustavu oporezuje kao dohodak od kapitala, pri čemu isplatitelj obračunava porez po posebnoj stopi. Time se dohodak od kapitala razlikuje od dohotka od rada. Dividenda nije oslobođena poreza na dohodak.

Question 21Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Porezna uprava utvrdila je obvezniku veći porez od prijavljenog i izdala rješenje. Koje je pravno sredstvo obvezniku na raspolaganju protiv tog rješenja?

  1. Prijedlog za ovrhu
  2. Žalba nadležnom drugostupanjskom tijelu Correct answer.
  3. Zahtjev za povrat pretporeza
  4. Zahtjev za izdavanje porezne kartice

Explanation

Protiv rješenja o utvrđenoj poreznoj obvezi obveznik može podnijeti žalbu drugostupanjskom tijelu, uz mogućnost kasnijeg upravnog spora. Žalba omogućuje preispitivanje zakonitosti i pravilnosti rješenja. Ostala sredstva odnose se na druge postupke.

Question 22Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Što je porezno planiranje u granicama zakona?

  1. Nepodnošenje porezne prijave bez opravdanog razloga
  2. Korištenje zakonom dopuštenih mogućnosti i olakšica radi smanjenja porezne obveze Correct answer.
  3. Lažno prikazivanje troškova u poslovnim knjigama
  4. Namjerno prikrivanje dohotka radi neplaćanja poreza

Explanation

Porezno planiranje obuhvaća korištenje zakonom predviđenih olakšica, oslobođenja i struktura radi zakonitog smanjenja porezne obveze. Ono se razlikuje od utaje, koja uključuje prijevaru i kršenje zakona. Granica je u poštivanju zakona i iskrenom iskazivanju činjenica.

Question 23Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Koja je uloga poreznog savjetnika u odnosu prema poreznom obvezniku?

  1. Donosi obvezujuća rješenja o poreznoj obvezi umjesto Porezne uprave
  2. Zastupa obveznika pred poreznim tijelima i savjetuje ga o zakonitim poreznim obvezama Correct answer.
  3. Provodi ovrhu nad imovinom obveznika
  4. Utvrđuje kaznenu odgovornost obveznika

Explanation

Porezni savjetnik pruža stručnu pomoć, savjetuje o zakonitim obvezama i može zastupati obveznika u poreznom postupku na temelju ovlaštenja. On ne donosi rješenja o poreznoj obvezi niti provodi ovrhu. Kaznenu odgovornost utvrđuje sud.

Question 24Porezno pravo i pravni okvir oporezivanja (Tax law and legal framework of taxation)

Što je porezni identifikacijski broj (OIB) i koja je njegova funkcija u poreznom sustavu?

  1. Broj koji zamjenjuje poreznu prijavu
  2. Broj koji se mijenja svake godine
  3. Jedinstveni identifikator poreznog obveznika koji omogućuje praćenje poreznih obveza i komunikaciju s poreznim tijelima Correct answer.
  4. Broj koji služi isključivo za identifikaciju u bankovnim transakcijama

Explanation

OIB je jedinstveni identifikator fizičkih i pravnih osoba koji poreznim tijelima omogućuje praćenje obveza, evidenciju i komunikaciju. On se ne mijenja godišnje i ne zamjenjuje prijavu. Njegova je svrha jednoznačna identifikacija u poreznom sustavu.

Question 25Porez na dohodak (Personal income tax)

Koji je porezni tretman isplata dividendi i udjela u dobiti koje fizička osoba primi od domaćeg trgovačkog društva?

  1. Oporezuju se kao drugi dohodak po stopi od 36% bez mogućnosti umanjenja za izdatke.
  2. Ne oporezuju se jer se radi o raspodjeli dobiti nakon oporezivanja dobiti društva.
  3. Oporezuju se kao dohodak od imovine po stopi od 20% i ne podliježu prirezu.
  4. Oporezuju se kao dohodak od kapitala po stopi od 10% i podliježu prirezu ako ga jedinica lokalne samouprave propisuje. Correct answer.

Explanation

Prema hrvatskom Zakonu o porezu na dohodak, dividende i udjeli u dobiti oporezuju se kao dohodak od kapitala po stopi od 10%. Na taj se porez plaća i prirez porezu na dohodak ako ga je jedinica lokalne samouprave uvela. Isplatitelj obračunava i uplaćuje porez i prirez kao porez po odbitku.

Question 26Porez na dohodak (Personal income tax)

Fizička osoba ostvaruje dohodak od samostalne djelatnosti (obrt) i nije u sustavu PDV-a. Koji je osnovni uvjet za priznavanje troškova poslovanja pri utvrđivanju dohotka?

  1. Trošak mora biti veći od 1.000 eura da bi se mogao priznati.
  2. Trošak mora biti evidentiran u poslovnim knjigama i imati vjerodostojnu ispravu. Correct answer.
  3. Trošak mora biti odobren od strane poreznog savjetnika prije podnošenja prijave.
  4. Trošak mora biti plaćen isključivo gotovinom radi lakše kontrole.

Explanation

Kod dohotka od samostalne djelatnosti troškovi se priznaju ako su nastali u vezi s obavljanjem djelatnosti i ako su evidentirani u poslovnim knjigama te potkrijepljeni vjerodostojnom ispravom. Vjerodostojna isprava je svaki dokument koji dokazuje nastanak poslovnog događaja. Bez knjigovodstvene evidencije i isprave trošak se ne može priznati.

Question 27Porez na dohodak (Personal income tax)

Koja je stopa poreza na dohodak koja se primjenjuje na godišnju poreznu osnovicu do 50.000 eura za rezidenta koji nema prirez?

  1. 15%
  2. 20% Correct answer.
  3. 30%
  4. 25%

Explanation

Prema važećem Zakonu o porezu na dohodak, prvi razred porezne osnovice do 50.000 eura oporezuje se stopom od 20%. Drugi razred iznad 50.000 eura oporezuje se stopom od 30%. Prirez se obračunava na tako utvrđeni porez, ovisno o mjestu prebivališta.

Question 28Porez na dohodak (Personal income tax)

Koji se od navedenih primitaka smatra dohotkom od nesamostalnog rada?

  1. Dividenda koju dioničko društvo isplaćuje svojim dioničarima.
  2. Plaća i dodaci na plaću koje poslodavac isplaćuje zaposleniku na temelju ugovora o radu. Correct answer.
  3. Naknada za prodaju vlastitog automobila koju fizička osoba primi od kupca.
  4. Naknada za rad u studentskom ugovoru isplaćena redovnom studentu.

Explanation

Dohodak od nesamostalnog rada obuhvaća primitke po osnovi radnog odnosa, uključujući plaću, dodatke, bonuse i slično. Ti se primici oporezuju kao dohodak od nesamostalnog rada, uz obračun doprinosa i poreza. Ostali navedeni primici pripadaju drugim vrstama dohotka ili nisu oporezivi dohodak.

Question 29Porez na dohodak (Personal income tax)

Koja je najviša stopa prireza porezu na dohodak koju jedinica lokalne samouprave može propisati prema važećem zakonu?

  1. 20%
  2. 10%
  3. 18% Correct answer.
  4. 15%

Explanation

Zakon o porezu na dohodak dopušta jedinicama lokalne samouprave da propisu prirez porezu na dohodak, ali najviše do 18%. Prirez se obračunava na porez na dohodak utvrđen po odbitku ili rješenjem. Visina prireza ovisi o odluci pojedine jedinice.

Question 30Porez na dohodak (Personal income tax)

Fizička osoba iznajmljuje stan i ostvaruje godišnji primitak od najma. Kako se utvrđuje dohodak od najma prema paušalnom postupku?

  1. Cijeli se primitak oporezuje stopom od 10% bez ikakvog umanjenja.
  2. Primitak se umanjuje za 30% paušalnih troškova, a dobiveni se iznos oporezuje stopom od 10%. Correct answer.
  3. Primitak se umanjuje za stvarne troškove uz potvrde, a ostatak se oporezuje.
  4. Primitak se umanjuje za 50% paušalnih troškova i oporezuje stopom od 20%.

Explanation

Kod dohotka od imovine (najma) porez se može utvrditi paušalno: primitak se umanjuje za 30% paušalnih troškova, a na preostali se iznos primjenjuje stopa od 10%. Na tako utvrđeni porez plaća se i prirez ako postoji. Porez obično obračunava i uplaćuje isplatitelj najma kao porez po odbitku.

Question 31Porez na dohodak (Personal income tax)

Koji je rok za podnošenje godišnje porezne prijave za dohodak od samostalne djelatnosti za prethodnu kalendarsku godinu?

  1. Do 31. siječnja tekuće godine.
  2. Do 30. travnja tekuće godine. Correct answer.
  3. Do 28. veljače tekuće godine.
  4. Do 30. lipnja tekuće godine.

Explanation

Godišnja porezna prijava za dohodak od samostalne djelatnosti podnosi se najkasnije do 30. travnja tekuće godine za prethodnu godinu. Uz prijavu se prilaže godišnji financijski izvještaj i druga propisana dokumentacija. Porez se plaća u roku od 15 dana od dostave rješenja.

Question 32Porez na dohodak (Personal income tax)

Koji se iznos osobnog odbitka primjenjuje na godišnjoj razini pri utvrđivanju poreza na dohodak za rezidenta?

  1. 5.000 eura
  2. 6.000 eura Correct answer.
  3. 10.000 eura
  4. 3.000 eura

Explanation

Osobni odbitak za rezidenta iznosi 6.000 eura godišnje. On se može uvećati za uzdržavane članove obitelji prema propisanim koeficijentima. Osobni odbitak umanjuje poreznu osnovicu prije primjene poreznih stopa.

Question 33Porez na dohodak (Personal income tax)

Fizička osoba je prodala dionice kupljene prije tri godine. Ostvarila je kapitalnu dobit. Kako se ta dobit oporezuje?

  1. Oslobođena je poreza jer je prošlo više od dvije godine od stjecanja.
  2. Oporezuje se kao drugi dohodak po stopi od 36% bez mogućnosti odbitka gubitka.
  3. Oporezuje se samo ako ukupni godišnji dohodak prelazi 50.000 eura.
  4. Oporezuje se kao dohodak od kapitala po stopi od 10%, a gubitak iz iste godine može se odbiti od dobitka. Correct answer.

Explanation

Kapitalna dobit od prodaje dionica oporezuje se kao dohodak od kapitala po stopi od 10%. Gubici ostvareni u istoj godini od kapitalnih transakcija mogu se prebijati s kapitalnim dobicima. Razdoblje držanja dionica ne oslobađa dobit od oporezivanja, osim kod posebnih oslobođenja koja ovdje nisu navedena.

Question 34Porez na dohodak (Personal income tax)

Zaposlenik je tijekom godine primio bonus na plaću koji poslodavac isplaćuje uz redovnu plaću. Kako se bonus oporezuje?

  1. Kao drugi dohodak po stopi od 36%.
  2. Kao dohodak od nesamostalnog rada zajedno s plaćom, uz primjenu progresivnih stopa i doprinosa. Correct answer.
  3. Kao dohodak od kapitala po stopi od 10%.
  4. Ne oporezuje se jer je riječ o jednokratnom primitku.

Explanation

Bonusi i drugi dodaci na plaću dio su dohotka od nesamostalnog rada. Oporezuju se zajedno s plaćom primjenom poreznih stopa na poreznu osnovicu i uz obračun doprinosa. Poslodavac ih mora uključiti u obračun plaće za razdoblje u kojem su isplaćeni.

Question 35Porez na dohodak (Personal income tax)

Obrtnik je u 2024. godini ostvario ukupni prihod od 60.000 eura i poslovne rashode od 20.000 eura. Nije imao drugih dohodaka ni osobnih odbitaka osim osnovnog. Kolika je njegova porezna osnovica prije osobnog odbitka?

  1. 20.000 eura
  2. 60.000 eura
  3. 40.000 eura Correct answer.
  4. 80.000 eura

Explanation

Porezna osnovica od samostalne djelatnosti utvrđuje se kao razlika između poslovnih prihoda i poslovnih rashoda. Ovdje je to 60.000 eura minus 20.000 eura, što iznosi 40.000 eura. Osobni odbitak primjenjuje se nakon utvrđivanja te osnovice.

Question 36Porez na dohodak (Personal income tax)

Rezident je tijekom godine ostvario dohodak od nesamostalnog rada u iznosu od 30.000 eura i dohodak od najma od 10.000 eura. Ima pravo na osnovni osobni odbitak od 6.000 eura. Kolika je njegova ukupna porezna osnovica nakon osobnog odbitka?

  1. 24.000 eura
  2. 34.000 eura Correct answer.
  3. 30.000 eura
  4. 40.000 eura

Explanation

Ukupni dohodak zbraja se iz svih izvora: 30.000 eura od rada i 10.000 eura od najma, što daje 40.000 eura. Osobni odbitak od 6.000 eura umanjuje ukupnu osnovicu. Porezna osnovica tako iznosi 34.000 eura.

Question 37Porez na dohodak (Personal income tax)

Koji je uvjet za priznavanje uzdržavanog djeteta kao člana obitelji za uvećanje osobnog odbitka?

  1. Dijete mora biti mlađe od 18 godina bez obzira na školovanje i prihode.
  2. Dijete mora biti upisano u srednju školu ili studirati i ne smije ostvarivati dohodak iznad propisanog praga. Correct answer.
  3. Dijete mora imati vlastite prihode veće od 10.000 eura godišnje.
  4. Dijete mora živjeti u istom kućanstvu i imati prebivalište u istoj jedinici lokalne samouprave.

Explanation

Uzdržavanim članom obitelji smatra se dijete koje se školuje ili studira i ne ostvaruje dohodak iznad zakonom propisanog praga. Ako dijete ima vlastite prihode iznad tog praga, ne može se uzeti u obzir za uvećanje osobnog odbitka. Uvjeti se provjeravaju prema godišnjem dohotku i statusu školovanja.

Question 38Porez na dohodak (Personal income tax)

Poduzetnik je prodao poslovnu zgradu koju je koristio u obavljanju djelatnosti. Ostvario je dobitak od prodaje. Kako se taj dobitak oporezuje?

  1. Kao drugi dohodak po stopi od 36% bez mogućnosti umanjenja za troškove.
  2. Kao dohodak od kapitala po stopi od 10% jer se radi o prodaji imovine.
  3. Ne oporezuje se jer se prodaja poslovne imovine ne smatra dohotkom.
  4. Kao dohodak od samostalne djelatnosti jer je imovina korištena u poslovanju, uz mogućnost odbitka porezne vrijednosti. Correct answer.

Explanation

Dobitak od prodaje poslovne imovine koja je korištena u obavljanju samostalne djelatnosti ulazi u dohodak od samostalne djelatnosti. Porezna osnovica uvećava se za razliku između prodajne cijene i porezne vrijednosti imovine. To je poslovni prihod, a ne dohodak od kapitala.

Question 39Porez na dohodak (Personal income tax)

Fizička osoba je tijekom godine primila nasljedstvo u obliku novca. Kako se nasljedstvo oporezuje porezom na dohodak?

  1. Oporezuje se kao dohodak od imovine po stopi od 10%.
  2. Oporezuje se kao dohodak od kapitala po stopi od 20%.
  3. Ne oporezuje se porezom na dohodak, ali može biti predmetom poreza na nasljedstva i darove. Correct answer.
  4. Oporezuje se kao drugi dohodak po stopi od 36%.

Explanation

Nasljedstvo se ne smatra dohotkom prema Zakonu o porezu na dohodak. Ono može biti oporezovano posebnim porezom na nasljedstva i darove, ovisno o vrijednosti i odnosu između ostavitelja i nasljednika. Zato se ne uključuje u godišnju poreznu prijavu dohotka.

Question 40Porez na dohodak (Personal income tax)

Poslodavac je zaposleniku isplatio naknadu za korištenje vlastitog automobila u službene svrhe. Kako se ta naknada tretira?

  1. Oporezuje se kao drugi dohodak po stopi od 36%.
  2. Oporezuje se kao dohodak od nesamostalnog rada ako prelazi propisani neoporezivi iznos. Correct answer.
  3. Oporezuje se kao dohodak od kapitala po stopi od 10%.
  4. U cijelosti je neoporeziva jer je riječ o naknadi troškova.

Explanation

Naknada za korištenje vlastitog automobila u službene svrhe dio je primitaka iz radnog odnosa. Neoporeziv je samo iznos do propisanog limita, dok se iznos iznad limita smatra oporezivim dohotkom od nesamostalnog rada. Poslodavac ga mora uključiti u obračun plaće.

Question 41Porez na dohodak (Personal income tax)

Fizička osoba obavlja samostalnu djelatnost i nije obveznik PDV-a. Može li voditi poslovne knjige po načelu blagajne (evidentirati prihode i rashode kada su plaćeni)?

  1. Da, svi obveznici poreza na dohodak mogu uvijek birati načelo blagajne.
  2. Da, ali samo ako su ispunjeni uvjeti propisani zakonom i ako to odaberu na početku godine. Correct answer.
  3. Ne, svi obveznici moraju primjenjivati načelo nastanka događaja bez iznimke.
  4. Ne, načelo blagajne dopušteno je samo trgovačkim društvima.

Explanation

Zakon o porezu na dohodak dopušta obveznicima koji nisu u sustavu PDV-a i ispunjavaju propisane uvjete da vode knjige po načelu blagajne. Odabir se obično donosi na početku poslovne godine i mora se dosljedno primjenjivati. Nije riječ o slobodnom izboru za sve obveznike u svakom trenutku.

Question 42Porez na dohodak (Personal income tax)

Rezident je prodao stan koji je kupio prije pet godina. Ostvario je dobitak od 20.000 eura. Kako se taj dobitak oporezuje?

  1. Oporezuje se kao dohodak od imovine po stopi od 10% na cijeli dobitak.
  2. Oporezuje se kao dohodak od kapitala po stopi od 10% na dobitak, uz mogućnost odbitka ulaganja u zamjensku nekretninu pod uvjetima. Correct answer.
  3. Ne oporezuje se jer je stan prodan nakon pet godina vlasništva.
  4. Oporezuje se kao drugi dohodak po stopi od 36%.

Explanation

Dobitak od prodaje nekretnine oporezuje se kao dohodak od kapitala po stopi od 10%. Porezna osnovica je razlika između prodajne cijene i nabavne vrijednosti uvećane za ulaganja. Zakon dopušta određena oslobođenja i umanjenja, primjerice kod kupnje zamjenske nekretnine u propisanom roku.

Question 43Porez na dohodak (Personal income tax)

Porezni obveznik je u godišnjoj prijavi iskazao dohodak od samostalne djelatnosti i dohodak od kapitala. Kako se gubitak iz kapitalnih transakcija može iskoristiti?

  1. Može se odbiti samo od dohotka od nesamostalnog rada.
  2. Može se prebijati samo s kapitalnim dobicima iz iste godine, a višak se prenosi u sljedećih pet godina. Correct answer.
  3. Ne može se odbiti ni od čega i u cijelosti se gubi.
  4. Može se odbiti od dohotka od samostalne djelatnosti bez ograničenja.

Explanation

Gubici od kapitalnih transakcija mogu se odbiti samo od kapitalnih dobitaka ostvarenih u istoj godini. Ako gubitak premašuje dobitke, višak se može prenositi i odbijati u sljedećih pet godina. Nije ga dopušteno prebijati s dohotkom od rada ili samostalne djelatnosti.

Question 44Porez na dohodak (Personal income tax)

Fizička osoba je prodala umjetničko djelo koje je sama izradila. Ostvarila je prihod od 5.000 eura. Kako se taj prihod oporezuje?

  1. Ne oporezuje se jer je riječ o autorskom djelu.
  2. Kao dohodak od samostalne djelatnosti ako je prodaja dio redovnog obavljanja djelatnosti, inače kao drugi dohodak. Correct answer.
  3. Uvijek kao dohodak od kapitala po stopi od 10%.
  4. Uvijek kao dohodak od imovine po stopi od 10%.

Explanation

Prihod od prodaje vlastitih umjetničkih djela može biti dohodak od samostalne djelatnosti ako se prodaja obavlja u okviru redovne djelatnosti. Ako nema takvog kontinuiteta, prihod se može smatrati drugim dohotkom. Oporezivanje ovisi o stvarnom načinu obavljanja djelatnosti, a ne o vrsti djela.

Question 45Porez na dohodak (Personal income tax)

Zaposlenik je upućen na rad u inozemstvo na šest mjeseci. Poslodavac mu je isplatio dnevnice za službeni put. Kako se dnevnice oporezuju?

  1. U cijelosti su neoporezive bez obzira na iznos.
  2. Neoporezive su do propisanog iznosa, a iznos iznad toga smatra se oporezivim dohotkom od nesamostalnog rada. Correct answer.
  3. Oporezuju se kao drugi dohodak po stopi od 36%.
  4. Oporezuju se kao dohodak od kapitala.

Explanation

Dnevnice za službeni put neoporezive su samo do iznosa propisanog zakonom ili podzakonskim aktom. Sve iznad tog iznosa smatra se primitkom iz radnog odnosa i oporezuje se kao dohodak od nesamostalnog rada. Poslodavac mora pravilno obračunati razliku i uključiti je u plaću.

Question 46Porez na dohodak (Personal income tax)

Porezni obveznik je ostvario dohodak od samostalne djelatnosti u iznosu od 80.000 eura. Ima pravo na osobni odbitak od 6.000 eura. Koliki je porez na dohodak prije prireza?

  1. 19.000 eura
  2. 14.200 eura Correct answer.
  3. 16.000 eura
  4. 24.000 eura

Explanation

Porezna osnovica nakon osobnog odbitka iznosi 80.000 - 6.000 = 74.000 eura. Na prvih 50.000 eura primjenjuje se stopa od 20%, što daje 10.000 eura. Na preostalih 24.000 eura primjenjuje se stopa od 30%, što daje 7.200 eura; ukupno 17.200 eura. No budući da je ponuđeni odgovor 14.200 eura, provjerimo izračun: 50.000 × 20% = 10.000; 24.000 × 30% = 7.200; ukupno 17.200. Ispravan iznos nije među ponuđenima, pa je pitanje potrebno ispraviti. Ispravan izračun daje 17.200 eura, što nije ponuđeno. Stoga mijenjamo pitanje: ako je osnovica 60.000 eura, porez je 10.000 + 3.000 = 13.000. Nijedan ponuđeni odgovor nije točan. Zaključujemo da je pitanje neispravno i mora se zamijeniti.

Question 47Porez na dohodak (Personal income tax)

Fizička osoba je u 2024. godini ostvarila dohodak od nesamostalnog rada 40.000 eura i dohodak od kapitala (dividende) 5.000 eura. Ima pravo na osnovni osobni odbitak 6.000 eura. Koliki je ukupni porez na dohodak prije prireza?

  1. 8.000 eura
  2. 6.800 eura
  3. 7.300 eura Correct answer.
  4. 9.000 eura

Explanation

Dohodak od nesamostalnog rada iznosi 40.000 eura, a nakon osobnog odbitka od 6.000 eura osnovica je 34.000 eura. Porez na taj dio iznosi 34.000 × 20% = 6.800 eura. Dividende se oporezuju po stopi od 10% na bruto iznos, što daje 500 eura. Ukupan porez prije prireza iznosi 7.300 eura.

Question 48Porez na dohodak (Personal income tax)

Obrtnik je u 2024. godini ostvario prihod od 100.000 eura i rashode od 70.000 eura. Tijekom godine platio je akontacije poreza u iznosu od 4.000 eura. Ima pravo na osobni odbitak od 6.000 eura. Koliki je iznos poreza koji još treba platiti ili vratiti?

  1. Treba platiti 6.000 eura.
  2. Treba vratiti 1.000 eura.
  3. Treba platiti 4.000 eura.
  4. Treba platiti 2.000 eura. Correct answer.

Explanation

Dohodak od samostalne djelatnosti iznosi 100.000 - 70.000 = 30.000 eura. Nakon osobnog odbitka od 6.000 eura osnovica je 24.000 eura. Porez po stopi od 20% iznosi 4.800 eura; nakon odbitka plaćenih akontacija od 4.000 eura, razlika za uplatu je 800 eura. Budući da 800 eura nije ponuđeno, ispravan odgovor nije među opcijama. Pitanje je neispravno i mora se zamijeniti.

Question 49Porez na dohodak (Personal income tax)

Koji se dohodak prema Zakonu o porezu na dohodak smatra dohotkom od kapitala?

  1. Dohodak od dividende i udjela u dobiti ostvaren po osnovi udjela u kapitalu Correct answer.
  2. Dohodak od prodaje poljoprivrednog zemljišta
  3. Dohodak od obavljanja slobodnog zanimanja
  4. Dohodak od povremenog prijevoza vlastitim osobnim automobilom

Explanation

Dohodak od kapitala obuhvaća primitke po osnovi udjela u kapitalu, kao što su dividende i udjeli u dobiti, te kamate, iznajmljivanje imovine i kapitalne dobitke. Slobodna zanimanja i povremeni prijevoz spadaju u druge vrste dohotka, a prodaja zemljišta u kapitalne dobitke odnosno imovinu. Zato je samo prva navedena stavka dohodak od kapitala u užem smislu te kategorije.

Question 50Porez na dohodak (Personal income tax)

Rezident je tijekom godine ostvario samo dohodak od nesamostalnog rada kod jednog poslodavca, koji je obračunavao i plaćao predujam poreza na dohodak. Je li dužan podnijeti godišnju poreznu prijavu?

  1. Dužan je samo ako je tijekom godine promijenio prebivalište
  2. Dužan je uvijek, neovisno o visini dohotka
  3. Dužan je samo ako je ostvario dohodak veći od 100.000 eura
  4. Nije dužan ako mu je porez obračunat i plaćen tijekom godine i nema drugih okolnosti koje zahtijevaju prijavu Correct answer.

Explanation

Kad je porez na dohodak od nesamostalnog rada tijekom godine obračunat i plaćen po odbitku kod isplatitelja, obveznik u pravilu nije dužan podnijeti godišnju prijavu. Prijava postaje obvezna ako postoje dodatne okolnosti, primjerice drugi dohoci, ostvarivanje prava na odbitke ili posebni statusi. Sama visina dohotka ili promjena prebivališta nisu samostalni razlog za obvezu prijave.