신용위험 관리와 부실채권 처리
신용위험 관리와 부실채권 처리
리스크의 종류 구분, 자산건전성 5단계 분류, 대손충당금, BIS 자기자본비율, 기대손실 산식, 워크아웃과 회생절차의 차이를 다룬다. 산식이 명확하므로 계산 문제는 득점원이다.
리스크의 구분
신용위험은 거래상대방이 채무를 이행하지 못해 손실이 생길 위험이다. 시장위험(금리·환율·주가), 유동성위험, 운영위험과 구분해 묻는다. 신용위험은 대출뿐 아니라 보증·파생상품 거래 전반에 존재한다.
자산건전성 5단계
정상 → 요주의 → 고정 → 회수의문 → 추정손실로 분류하며, 고정 이하를 부실채권(무수익여신)으로 본다. 대손충당금 최저 적립률은 은행 기준으로 정상 0.85%, 요주의 7%, 고정 20%, 회수의문 50%, 추정손실 100% 수준이다.
기대손실 산식
기대손실(EL) = 부도율(PD) × 부도시손실률(LGD) × 익스포저(EAD).
워크드 예제
PD 2%, LGD 50%, EAD 10억원인 대출의 기대손실은 0.02 × 0.5 × 10억원 = 1,000만원이다. 이 대출이 요주의로 분류되어 7%를 적립한다면 적립액은 700만원으로 기대손실보다 작다. 회계적 적립액과 통계적 기대손실은 별개 개념이며, 시험은 이 둘을 비교하는 형태로 출제된다.
부실채권 정리와 구조조정
정리 방법은 상각, 매각(NPL 펀드·자산유동화), 출자전환, 채무재조정, 담보권 실행이다. 기업 구조조정은 채권단 공동관리(워크아웃)와 법원의 회생절차, 파산으로 나뉘며, 워크아웃은 사적 자율협약이라 법원이 개입하지 않는다는 점이 회생절차와의 결정적 차이다.
건전성 지표
- NPL비율 = 고정 이하 여신 ÷ 총여신
- 커버리지비율 = 대손충당금 ÷ 부실채권
- BIS비율: 총자본 8% 이상, 기본자본 6% 이상, 보통주자본 4.5% 이상
함정
- 요주의를 부실채권에 포함시키는 문제(제외 대상)
- LGD와 PD를 바꿔 대입하는 실수
- 워크아웃을 법정관리로 설명하는 선택지