Derecho público: constitucional, administrativo y fiscal
Este bloque reúne constitucional, administrativo y fiscal, y examina el control del poder: jerarquía normativa, validez del acto administrativo y límites a la potestad tributaria.
Constitucional
La Constitución es suprema y se interpreta conforme al bloque de constitucionalidad y al principio pro persona. Los derechos humanos son universales, interdependientes e indivisibles, y las autoridades deben prevenir, investigar, sancionar y reparar violaciones. Medios de control: amparo directo contra sentencias definitivas y laudos; amparo indirecto contra actos fuera de juicio; controversia constitucional entre órganos y niveles de gobierno; acción de inconstitucionalidad contra normas generales, promovible por el 33% de los integrantes del órgano legislativo.
Administrativo
El acto administrativo requiere sujeto, voluntad, objeto, motivo, fin y forma; goza de presunción de legalidad y ejecutividad. Se impugna por recurso de revisión ante el superior jerárquico, en quince días hábiles, o por juicio contencioso administrativo ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa, donde cabe suspensión. La nulidad puede ser lisa y llana, si el vicio es de fondo, o para efectos, si solo se afectó la forma.
Fiscal
Las contribuciones son impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, sujetas a legalidad, proporcionalidad y equidad. Las facultades de comprobación se ejercen por visita domiciliaria, revisión de gabinete o electrónica; la prescripción para exigir el pago es de cinco años, ampliable a diez en supuestos de falta de inscripción o contabilidad, y se interrumpe con cada gestión de cobro notificada. El recurso de revocación se interpone en cuarenta y cinco días hábiles.
Ejemplo razonado
Si la autoridad notifica un crédito fiscal seis años después de la declaración, sin gestión de cobro intermedia, el plazo prescribió; la resolución es nula aunque el cálculo sea correcto, porque el vicio es de fondo y no se convalida con la notificación tardía.
Errores que cuestan puntos
- Confundir amparo directo con indirecto.
- Confundir el recurso de revisión administrativo con el de revocación fiscal.
- Pedir suspensión a la autoridad fiscal en lugar del juez.
- Confundir nulidad lisa y llana con nulidad para efectos.
- Ignorar la interrupción de la prescripción por gestiones de cobro.