Ética profesional y marco normativo
El último dominio evalúa la conducta esperada del profesional de finanzas y su conocimiento del marco normativo: información privilegiada, conflictos de interés, integridad de la información financiera, control interno y prevención de lavado de dinero. El examen plantea situaciones y pide identificar la acción correcta, no la más conveniente.
Principios rectores
- Integridad y objetividad en el análisis y la recomendación.
- Confidencialidad de la información del cliente y del empleador.
- Divulgación completa y oportuna de conflictos de interés.
- Competencia profesional y diligencia debida.
- Cumplimiento del marco contable, regulatorio y fiscal aplicable.
Normativa relevante
Las normas de información financiera (NIF locales e IFRS) rigen reconocimiento y revelación; la auditoría externa aporta opinión independiente; el marco de control interno se estructura en cinco componentes; y las reglas de prevención de lavado exigen conocimiento del cliente y reporte de operaciones inusuales.
Ejemplo trabajado
Un analista conoce, por su trabajo, un plan de adquisición no anunciado. Un colega le sugiere comprar acciones antes del anuncio. La acción correcta es no operar, no compartir la información y reportar la situación al comité de ética o al oficial de cumplimiento. La regla operativa es revelar y abstenerse; el silencio no equivale a cumplimiento.
Control interno y documentación
Todo juicio significativo -provisiones, valuación, supuestos de deterioro- debe sustentarse y documentarse. La firma de estados financieros sin evidencia suficiente es una falta grave, aunque los números después resulten correctos.
Errores que cuestan puntos
Confundir confidencialidad con ocultar un fraude; aceptar regalos o viajes de proveedores; operar con base en rumores; y no revelar un conflicto de interés por considerarlo irrelevante.