Steuern und Sozialversicherung
Steuerliche Grundlagen
Der Kandidat muss die für die Vermögensberatung relevanten Steuerarten kennen: Einkommensteuer, Kapitalertragsteuer, Umsatzsteuer und gegebenenfalls Erbschafts- und Schenkungssteuer. Wichtig sind die Begriffe Steuersubjekt, Steuerobjekt, Steuersatz und Steuerbemessungsgrundlage. Bei Kapitalerträgen sind Zinsen, Dividenden und Kursgewinne zu unterscheiden; die steuerliche Behandlung hängt von der Rechtsform und vom Land ab.
Steuerliche Besonderheiten
Zu beachten sind die Abgeltungswirkung der Kapitalertragsteuer, Freibeträge und die Verlustverrechnung. Bei Investmentfonds sind Ausschüttungen und Thesaurierung steuerlich unterschiedlich zu behandeln. Auch die Umsatzsteuerbefreiung bestimmter Finanzdienstleistungen ist ein Prüfungsthema.
Sozialversicherung
Grundbegriffe sind Pflichtversicherung, Beitragsgrundlage, Versicherungszweige (Kranken-, Unfall-, Pensions- und Arbeitslosenversicherung) und die Abgrenzung von selbstständiger und unselbstständiger Erwerbstätigkeit. Für Vermögensberater relevant ist die Frage, ob Einkünfte der Sozialversicherungspflicht unterliegen.
Typische Fallen
Häufig wird die Abgeltungswirkung mit Steuerfreiheit verwechselt. Ebenso tauchen Fehler bei der Verlustverrechnung und bei der Behandlung von Kursgewinnen auf. Auch die Annahme, alle Kapitalerträge seien gleich zu behandeln, ist falsch.
Merksatz
Faustregel: Abgeltungsteuer bedeutet „Steuer abgegolten“, nicht „steuerfrei“. Wer die Bemessungsgrundlage und den Steuersatz sauber trennt, vermeidet die meisten Rechenfehler.