Personalverrechnerprüfung cheat sheet

Bruttolohn = Grundlohn + Zulagen + Zuschläge + Sonderzahlungen; Netto = Brutto − SV-Beitrag − Lohnsteuer − sonstige Abzüge.

Überstunden: 50 % Zuschlag für die 1. bis 10. Stunde, 100 % ab der 11. Stunde pro Woche (KV-abhängig).

Nachtarbeit: 25 % Zuschlag (KV), Sonntagsarbeit: 50 % Zuschlag, Feiertagsarbeit: 100 % Zuschlag (KV).

Urlaubszuschuss und Weihnachtsremuneration sind Sonderzahlungen, die mit 6 % Lohnsteuer begünstigt sein können.

Abrechnungsmonat: Lohnperiode ist der Kalendermonat; Nachzahlungen sind im Monat der Auszahlung zu versteuern.

Krankheit: Entgeltfortzahlung 100 % für 6 Wochen, danach 50 % für weitere 4 Wochen (Angestellte).

Pfändung: unpfändbarer Freibetrag = Existenzminimum + Unterhaltsabsetzbeträge; Rest pfändbar.

Dienstgeberbeitrag (DB) = 3,9 % der Lohnsumme; Kommunalsteuer = 3 % der Lohnsumme (bei Gemeinden).

Arbeitsvertrag: Schriftform nicht zwingend, aber Dienstzettel ist innerhalb eines Monats auszustellen.

KV-Geltung: Kollektivvertrag gilt für alle Arbeitnehmer eines Mitgliedsbetriebs der Wirtschaftskammer.

Kündigung: Angestellte – gesetzliche Fristen 6 Wochen zum Quartalsende nach 2 Jahren; Arbeiter – KV-Fristen.

Entlassung: nur aus wichtigen Gründen (z. B. Diebstahl, Konkurrenzklausel-Verletzung); sofortige Beendigung.

Urlaubsanspruch: 5 Wochen nach 25 Dienstjahren, sonst 4 Wochen; Verjährung 2 Jahre.

Arbeitszeit: Normalarbeitszeit 40 Stunden/Woche; Höchstarbeitszeit 12 Stunden/Tag, 60 Stunden/Woche inkl. Überstunden.

Mutterschutz: Beschäftigungsverbot 8 Wochen vor und nach der Geburt; Kündigungsschutz ab Schwangerschaftsmeldung.

Betriebsrat: Mitwirkungsrechte bei Kündigungen, Einstellungen, Sozialplänen; Freistellung für Schulungen.

Sozialversicherung: Dienstnehmeranteil 18,07 % (KV, PV, AV, UV, WF); Dienstgeberanteil 21,03 % (inkl. UV, WF).

Lohnsteuer: progressiver Tarif; Grenzsteuersatz 2024: 0 %, 20 %, 30 %, 40 %, 48 %, 50 %, 55 %.

Lohnsteuerfreie Bezüge: z. B. Essensgutscheine bis 8 €/Tag, Fahrtkostenzuschuss bis 2 €/Tag (KV).

Jahresausgleich: Lohnsteuerausgleich bis 31. Dezember des Folgejahres beim Finanzamt beantragen.

Familienbeihilfe: monatlich 120,40 € (2024) für erstes Kind, staffelt sich für weitere Kinder.

Sozialversicherung: Beitragsgrundlage = Bruttolohn inkl. Sonderzahlungen, max. Höchstbeitragsgrundlage 2024: 6.060 €/Monat.

Lohnsteuerpflicht: Bezüge aus Dienstverhältnis; Sachbezüge sind mit Sachbezugswerten zu versteuern.

Abgaben an Gemeinde: Kommunalsteuer 3 % der Lohnsumme; Dienstgeberabgabe (DGA) in Wien 2 % (bestimmte Dienstnehmer).

Lehrabschlussprüfung (LAP): Zulassung nach Lehrzeit oder 1,5-facher Lehrzeit; Prüfung besteht aus praktischem und theoretischem Teil.

Lehrlingsentschädigung: KV-abhängig; mindestens 1/3 der Facharbeiterlohns? Nein, KV regelt.

Ausbildungsnachweis: Lehrlingsausbilder muss fachlich qualifiziert sein (Ausbilderprüfung).

Personalplanung: Bedarfsanalyse, Rekrutierung, Auswahl, Einstellung, Einarbeitung, Entwicklung, Freisetzung.

Beurteilung: Leistungsbeurteilung, Potenzialanalyse, Mitarbeitergespräch; Zielvereinbarung.

Arbeitszeugnis: wohlwollend, wahr, vollständig; Geheimniswahrung.

Betriebsvereinbarung: zwischen Arbeitgeber und Betriebsrat; erzwingbar, normative Wirkung.

Ausbildung: duales System – Berufsschule + Betrieb; Lehrzeit 2–4 Jahre je nach Beruf.