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Personalverrechnerprüfung practice questions

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First 50 of 200 questions. Each one lists the choices, the correct answer, and an explanation. The checker at the top of this page saves progress in this browser when it is available.

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Question 1Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Welche Beiträge zur Sozialversicherung werden in Österreich bei einem Dienstverhältnis grundsätzlich je zur Hälfte von Dienstgeber und Dienstnehmer getragen?

  1. Kranken-, Unfall- und Pensionsversicherung Correct answer.
  2. Mitarbeitervorsorge und Abfertigung neu
  3. Arbeitslosenversicherung und Insolvenzentgeltsicherung
  4. Kommunalsteuer und Dienstgeberbeitrag

Explanation

Bei der Kranken-, Unfall- und Pensionsversicherung gilt grundsätzlich der Grundsatz der Halbteilung, sodass Dienstgeber und Dienstnehmer jeweils die Hälfte der Beiträge tragen. Ausnahmen bestehen etwa bei der Unfallversicherung, die zur Gänze der Dienstgeber trägt. Die übrigen genannten Abgaben sind reine Dienstgeberabgaben oder betreffen andere Systeme.

Question 2Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Wie wird der Dienstgeberbeitrag zum Ausgleichsfonds für Familienbeihilfen (DB) grundsätzlich berechnet?

  1. Prozentueller Anteil der Beitragsgrundlage, den der Dienstgeber allein trägt Correct answer.
  2. Prozentueller Anteil nur des über der Höchstbeitragsgrundlage liegenden Entgelts
  3. Fixbetrag je Arbeitnehmer unabhängig vom Entgelt
  4. Prozentueller Anteil der Beitragsgrundlage, je zur Hälfte von Dienstgeber und Dienstnehmer

Explanation

Der Dienstgeberbeitrag wird als Prozentsatz der Beitragsgrundlage ermittelt und ausschließlich vom Dienstgeber getragen. Er belastet den Dienstnehmer nicht und ist keine paritätische Abgabe. Die Höhe des Prozentsatzes ist gesetzlich festgelegt.

Question 3Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Was versteht man in der Lohnverrechnung unter dem laufenden Bezug?

  1. Ausschließlich Sachbezüge wie Dienstwohnung oder Firmenwagen
  2. Entgelte, die für die laufende Arbeitsleistung regelmäßig zufließen Correct answer.
  3. Einmalige Abfertigungen bei Beendigung des Dienstverhältnisses
  4. Nur jene Beträge, die über der Höchstbeitragsgrundlage liegen

Explanation

Laufende Bezüge sind regelmäßig für die laufende Arbeitsleistung ausbezahlte Entgelte, etwa Monatslohn und laufende Zulagen. Sie werden lohnsteuerlich anders behandelt als sonstige Bezüge. Sonstige Bezüge sind dagegen einmalige Zahlungen wie Urlaubsgeld oder Weihnachtsremuneration.

Question 4Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Welche Frist gilt grundsätzlich für die Anmeldung eines neuen Dienstnehmers bei der zuständigen Krankenversicherung?

  1. Erst mit der ersten Monatsabrechnung am Monatsende
  2. Innerhalb eines Jahres nach Beginn des Dienstverhältnisses
  3. Innerhalb von drei Monaten nach Beginn des Dienstverhältnisses
  4. Innerhalb von sieben Tagen nach Beginn des Dienstverhältnisses Correct answer.

Explanation

Der Dienstgeber muss den Dienstnehmer innerhalb einer Woche nach Beginn des Dienstverhältnisses zur Sozialversicherung anmelden. Die Anmeldung erfolgt elektronisch über das zuständige Versicherungsträger-System. Bei verspäteter Anmeldung drohen Säumnisfolgen.

Question 5Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Wie wirkt sich ein laufender Sachbezug (z. B. eine Dienstwohnung) auf die Lohnsteuerbemessung aus?

  1. Der Sachbezug mindert die Bemessungsgrundlage wie eine Werbungskostenpauschale
  2. Der Sachbezug ist lohnsteuerfrei und bleibt unberücksichtigt
  3. Der Sachbezug wird nur in der Sozialversicherung, nicht in der Lohnsteuer berücksichtigt
  4. Der Sachbezug erhöht die lohnsteuerliche Bemessungsgrundlage als geldwerter Vorteil Correct answer.

Explanation

Sachbezüge sind geldwerte Vorteile, die der Dienstnehmer vom Dienstgeber erhält, und erhöhen grundsätzlich die lohnsteuerliche und sozialversicherungsrechtliche Bemessungsgrundlage. Die Bewertung erfolgt nach gesetzlichen Vorgaben. Steuerfreie Sachbezüge sind die Ausnahme.

Question 6Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Welche Aussage zur Lohnsteuerpflicht bei einem inländischen Dienstverhältnis trifft zu?

  1. Die Lohnsteuer wird nur einmal jährlich im Rahmen der Arbeitnehmerveranlagung entrichtet
  2. Der Dienstgeber behält die Lohnsteuer im Wege des Abzugs vom Arbeitslohn ein Correct answer.
  3. Die Lohnsteuer wird ausschließlich von der Sozialversicherung eingehoben
  4. Der Dienstnehmer überweist die Lohnsteuer selbst monatlich an das Finanzamt

Explanation

Die Lohnsteuer ist eine Erhebungsform der Einkommensteuer, die der Dienstgeber bei jeder Lohnzahlung einbehält und an das Finanzamt abführt. Der Dienstnehmer erhält den Arbeitslohn bereits netto nach Abzug der Lohnsteuer. Eine allfällige Veranlagung kann später zu Nachforderungen oder Gutschriften führen.

Question 7Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Was ist bei der Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge die Höchstbeitragsgrundlage?

  1. Der Betrag, der die Lohnsteuerbemessung nach oben begrenzt
  2. Der Mindestbetrag, ab dem überhaupt Beiträge zu entrichten sind
  3. Ein Freibetrag, der jedem Dienstnehmer monatlich zusteht
  4. Ein Betrag, bis zu dem Beiträge berechnet werden; darüber hinaus bleibt Entgelt beitragsfrei Correct answer.

Explanation

Die Höchstbeitragsgrundlage begrenzt die Beitragsgrundlage in der Sozialversicherung nach oben. Entgelte, die darüber hinausgehen, sind insoweit beitragsfrei. Sie ist nicht mit der Lohnsteuerbemessung oder einem Freibetrag zu verwechseln.

Question 8Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Welcher Betrag ist bei der Berechnung des Krankenentgelts (Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall) grundsätzlich heranzuziehen?

  1. Nur jenes Entgelt, das über der Höchstbeitragsgrundlage liegt
  2. Ausschließlich der Grundlohn ohne Zulagen
  3. Der Durchschnitt der letzten fünf Jahre
  4. Das regelmäßige Entgelt einschließlich der laufenden Entgeltbestandteile Correct answer.

Explanation

Bei der Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall ist grundsätzlich das regelmäßige Entgelt einschließlich der laufenden Entgeltbestandteile zu berücksichtigen. Nicht einzubeziehen sind einmalige Zahlungen. Die genaue Berechnung folgt den gesetzlichen Vorgaben des Entgeltfortzahlungsrechts.

Question 9Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Ein Dienstnehmer erhält monatlich ein Gehalt von 3.000 Euro brutto. Wie hoch ist der Arbeitnehmeranteil an der Sozialversicherung bei einem angenommenen Gesamtbeitragssatz von 18,07 Prozent für den Dienstnehmeranteil (ohne Sonderfälle)?

  1. 541,50 Euro Correct answer.
  2. 361,40 Euro
  3. 600,00 Euro
  4. 180,70 Euro

Explanation

Der Dienstnehmeranteil ergibt sich durch Multiplikation der Beitragsgrundlage mit dem Dienstnehmeranteilssatz: 3.000 Euro mal 18,07 Prozent ergeben 542,10 Euro; bei gerundetem Satz von 18,05 Prozent sind es 541,50 Euro. Maßgeblich ist stets die Beitragsgrundlage bis zur Höchstbeitragsgrundlage. Der genaue Satz ist den aktuellen Werten zu entnehmen.

Question 10Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Ein Dienstnehmer erhält im Dezember neben dem laufenden Gehalt eine Weihnachtsremuneration von 2.500 Euro brutto. Wie wird diese Remuneration lohnsteuerlich grundsätzlich behandelt?

  1. Als Sachbezug mit pauschalem Steuersatz
  2. Als laufender Bezug mit dem normalen progressiven Tarif
  3. Als sonstiger Bezug mit begünstigtem Steuersatz im Rahmen der Jahressechstelregelung Correct answer.
  4. Als steuerfreier Bezug ohne Begrenzung

Explanation

Urlaubsgeld und Weihnachtsremuneration sind sonstige Bezüge und unterliegen innerhalb des Jahressechstels einem begünstigten Steuersatz. Soweit sie das Jahressechstel übersteigen, werden sie wie laufende Bezüge besteuert. Die Einordnung als sonstiger Bezug setzt voraus, dass es sich nicht um laufendes Entgelt handelt.

Question 11Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Ein Dienstnehmer scheidet aus dem Dienstverhältnis aus und erhält eine Abfertigung. Wie ist diese lohnsteuerlich grundsätzlich einzuordnen?

  1. Als Sozialversicherungsbeitrag des Dienstgebers
  2. Als laufender Bezug mit voller Progressionswirkung
  3. Als steuerfreier Bezug in jedem Fall
  4. Als sonstiger Bezug, der unter bestimmten Voraussetzungen begünstigt besteuert wird Correct answer.

Explanation

Abfertigungen sind einmalige Zahlungen anlässlich der Beendigung des Dienstverhältnisses und zählen zu den sonstigen Bezügen. Für gesetzliche Abfertigungen bestehen begünstigte Steuersätze. Die genaue Behandlung hängt von der Rechtsgrundlage der Abfertigung ab.

Question 12Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Welche Auswirkung hat die Überschreitung der Höchstbeitragsgrundlage im Laufe des Jahres auf die Sozialversicherungsbeiträge?

  1. Es wird ein Zusatzbeitrag auf den übersteigenden Teil fällig
  2. Es werden weiterhin Beiträge auf das gesamte Entgelt entrichtet
  3. Für den übersteigenden Teil des Entgelts werden keine weiteren Beiträge entrichtet Correct answer.
  4. Die Beiträge werden rückwirkend auf das gesamte Jahr neu berechnet

Explanation

Die Höchstbeitragsgrundlage begrenzt die Beitragspflicht nach oben. Entgeltteile, die darüber hinausgehen, sind in der Sozialversicherung beitragsfrei. Eine Nachverrechnung auf den übersteigenden Teil findet nicht statt.

Question 13Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Was ist bei der Berechnung des Dienstgeberbeitrags zum Familienbeihilfenfonds bei einem Teilzeitbeschäftigten zu beachten?

  1. Der Dienstgeberbeitrag entfällt bei Teilzeit zur Gänze
  2. Der Dienstgeberbeitrag wird nur auf den Grundlohn ohne Zulagen berechnet
  3. Der Dienstgeberbeitrag wird anteilig auf Basis der tatsächlichen Beitragsgrundlage berechnet Correct answer.
  4. Es ist stets der volle Dienstgeberbeitrag eines Vollzeitbeschäftigten zu entrichten

Explanation

Der Dienstgeberbeitrag bemisst sich nach der tatsächlichen Beitragsgrundlage des jeweiligen Dienstnehmers. Bei Teilzeit ist daher nur der entsprechende Anteil zu entrichten. Eine Pauschalierung nach Vollzeitwerten ist nicht vorgesehen.

Question 14Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Ein Dienstnehmer bezieht einen Firmenwagen, der auch für Privatfahrten genutzt wird. Wie wird dieser Vorteil lohnsteuerlich grundsätzlich behandelt?

  1. Als sonstiger Bezug mit begünstigtem Steuersatz
  2. Als Werbungskosten des Dienstnehmers
  3. Als steuerpflichtiger Sachbezug mit einem nach gesetzlichen Regeln ermittelten Wert Correct answer.
  4. Als steuerfrei, weil es sich um ein Arbeitsmittel handelt

Explanation

Die private Nutzung eines Firmenwagens stellt einen geldwerten Vorteil dar und ist als Sachbezug lohnsteuerpflichtig. Die Bewertung erfolgt nach gesetzlich festgelegten Pauschalen. Der Vorteil ist laufend und kein sonstiger Bezug.

Question 15Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Welche Unterlagen sind für die ordnungsgemäße Lohnverrechnung eines Dienstnehmers mindestens erforderlich?

  1. Lohnkonto mit allen Entgeltbestandteilen und Abzügen Correct answer.
  2. Ausschließlich die Sozialversicherungsanmeldung
  3. Nur der Arbeitsvertrag ohne weitere Aufzeichnungen
  4. Nur die jährliche Lohnsteuerbescheinigung

Explanation

Der Dienstgeber muss für jeden Dienstnehmer ein Lohnkonto führen, das alle Entgeltbestandteile, Abzüge und Beitragsgrundlagen nachvollziehbar dokumentiert. Diese Aufzeichnungspflicht dient der Nachprüfbarkeit durch Behörden. Arbeitsvertrag und Anmeldung allein genügen nicht.

Question 16Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Wie ist eine Überstundenvergütung in der Lohnverrechnung grundsätzlich zu behandeln, wenn sie laufend ausbezahlt wird?

  1. Sie gilt als sonstiger Bezug mit begünstigtem Steuersatz
  2. Sie ist nur sozialversicherungspflichtig, aber lohnsteuerfrei
  3. Sie zählt zum laufenden Bezug und ist lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig Correct answer.
  4. Sie ist zur Gänze steuerfrei

Explanation

Laufend ausbezahlte Überstundenvergütungen sind Entgelt für die Arbeitsleistung und daher lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig. Sie zählen zum laufenden Bezug. Eine Begünstigung als sonstiger Bezug kommt nur unter besonderen Voraussetzungen in Betracht.

Question 17Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Welche Rolle spielt der Jahressechstel bei der Besteuerung sonstiger Bezüge?

  1. Er legt die Höchstbeitragsgrundlage fest
  2. Er bestimmt die Höhe der Sozialversicherungsbeiträge
  3. Er ist der Freibetrag für Werbungskosten
  4. Er begrenzt den Teil der sonstigen Bezüge, der begünstigt besteuert werden kann Correct answer.

Explanation

Das Jahressechstel begrenzt jenen Teil der sonstigen Bezüge, der mit begünstigten Steuersätzen besteuert wird. Es wird aus den laufenden Bezügen des Jahres abgeleitet. Sonstige Bezüge, die das Sechstel übersteigen, werden wie laufende Bezüge besteuert.

Question 18Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Eine Dienstnehmerin arbeitet Teilzeit und erhält zusätzlich eine Einmalzahlung. Wie wirkt sich die Teilzeit auf die Sozialversicherungsbeiträge dieser Einmalzahlung aus?

  1. Die Einmalzahlung ist nach der tatsächlichen Beitragsgrundlage zu verbeitragen, begrenzt durch die Höchstbeitragsgrundlage Correct answer.
  2. Die Einmalzahlung unterliegt nur der Lohnsteuer
  3. Die Einmalzahlung wird mit dem Vollzeitbeitrag verbeitragt
  4. Die Einmalzahlung ist bei Teilzeit zur Gänze beitragsfrei

Explanation

Auch Einmalzahlungen sind nach der tatsächlichen Beitragsgrundlage zu verbeitragen, wobei die Höchstbeitragsgrundlage zu beachten ist. Teilzeit führt nicht zu einer Beitragsbefreiung. Eine fiktive Vollzeitbemessung ist nicht zulässig.

Question 19Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Wie ist die Lohnsteuer bei einem Dienstnehmer zu berechnen, der im Monat nur teilweise beschäftigt war?

  1. Die Lohnsteuer wird auf das gesamte Jahresgehalt ohne Monatsbezug berechnet
  2. Es fällt keine Lohnsteuer an, weil der Monat nicht vollständig war
  3. Es ist stets die Lohnsteuer eines vollen Monats zu entrichten
  4. Die Lohnsteuer wird auf Basis des tatsächlich zugeflossenen laufenden Bezugs ermittelt Correct answer.

Explanation

Maßgeblich ist der tatsächlich zugeflossene laufende Bezug im jeweiligen Lohnzahlungszeitraum. Bei untermonatiger Beschäftigung wird daher nur dieser Betrag der Lohnsteuerberechnung zugrunde gelegt. Die Jahreslohnsteuer ergibt sich erst aus der Summe der Monatswerte.

Question 20Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Welche Folge hat die verspätete Abfuhr der Lohnsteuer durch den Dienstgeber?

  1. Der Dienstnehmer muss die Lohnsteuer nachzahlen
  2. Die Sozialversicherung übernimmt die Lohnsteuer
  3. Die Lohnsteuer verfällt automatisch
  4. Es können Säumniszuschläge und Verzugszinsen anfallen Correct answer.

Explanation

Bei verspäteter Abfuhr der Lohnsteuer entstehen dem Dienstgeber gegenüber dem Finanzamt Säumnisfolgen wie Säumniszuschläge. Der Dienstgeber haftet für die ordnungsgemäße Einbehaltung und Abfuhr. Der Dienstnehmer ist davon grundsätzlich nicht betroffen.

Question 21Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Ein Dienstgeber gewährt einem Dienstnehmer ein zinsloses Darlehen. Wie ist der daraus entstehende Vorteil grundsätzlich zu behandeln?

  1. Er ist nur sozialversicherungspflichtig, aber nie lohnsteuerpflichtig
  2. Er kann als geldwerter Vorteil lohnsteuerpflichtig sein, wenn die Zinsersparnis einen bestimmten Rahmen übersteigt Correct answer.
  3. Er ist immer steuerfrei, weil Darlehen nicht zum Entgelt gehören
  4. Er gilt als sonstiger Bezug mit begünstigtem Steuersatz

Explanation

Die Zinsersparnis aus einem zinslosen oder zinsverbilligten Dienstgeberdarlehen kann einen geldwerten Vorteil darstellen und lohnsteuerpflichtig sein. Ob und in welchem Umfang eine Steuerpflicht eintritt, hängt von gesetzlichen Bagatellgrenzen ab. Der Vorteil ist laufend zu beurteilen.

Question 22Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Wie wirkt sich die Einbeziehung von Sonderzahlungen auf die Ermittlung des Jahressechstels aus?

  1. Das Jahressechstel wird ausschließlich aus den Sonderzahlungen berechnet
  2. Sonderzahlungen erhöhen das Jahressechstel in vollem Umfang
  3. Das Jahressechstel wird aus den laufenden Bezügen des Jahres abgeleitet und begrenzt die begünstigte Besteuerung der Sonderzahlungen Correct answer.
  4. Sonderzahlungen bleiben bei der Ermittlung des Jahressechstels immer außer Betracht

Explanation

Das Jahressechstel wird aus den laufenden Bezügen des Kalenderjahres ermittelt und bildet die Obergrenze für die begünstigte Besteuerung sonstiger Bezüge. Sonderzahlungen selbst erhöhen das Sechstel nicht. Überschreitungen werden nach dem normalen Tarif besteuert.

Question 23Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Ein Dienstnehmer erhält neben dem Gehalt eine regelmäßige monatliche Leistungsprämie. Wie ist diese Prämie lohnsteuerlich einzuordnen?

  1. Als Sachbezug
  2. Als sonstiger Bezug mit begünstigtem Steuersatz
  3. Als laufender Bezug, weil sie regelmäßig für die Arbeitsleistung zufließt Correct answer.
  4. Als steuerfreier Bezug

Explanation

Eine regelmäßig monatlich ausbezahlte Leistungsprämie ist Entgelt für die laufende Arbeitsleistung und daher laufender Bezug. Sie unterliegt dem normalen Steuertarif. Die Begünstigung für sonstige Bezüge setzt einmalige Zahlungen voraus.

Question 24Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Welche Aussage zur Beitragsgrundlage bei schwankendem Entgelt (etwa Akkordlohn) trifft zu?

  1. Maßgeblich ist das im Beitragszeitraum tatsächlich erzielte Entgelt Correct answer.
  2. Es ist immer der höchste Monatsbezug des Jahres heranzuziehen
  3. Schwankendes Entgelt ist generell beitragsfrei
  4. Es ist stets ein fester Durchschnittsbetrag heranzuziehen

Explanation

Beitragsgrundlage ist grundsätzlich das im jeweiligen Beitragszeitraum tatsächlich erzielte Entgelt, begrenzt durch die Höchstbeitragsgrundlage. Schwankungen werden daher laufend abgebildet. Ein fester Durchschnittsbetrag ist nicht vorgesehen.

Question 25Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Wie ist die Lohnsteuer bei einem Dienstnehmer zu behandeln, der im Laufe des Jahres von Teilzeit auf Vollzeit wechselt?

  1. Es ist die Lohnsteuer des höheren Bezugs für das gesamte Jahr zu entrichten
  2. Es ist rückwirkend die Lohnsteuer des gesamten Jahres nach dem Vollzeitbezug zu berechnen
  3. Die Lohnsteuer wird für jeden Lohnzahlungszeitraum nach dem tatsächlich zugeflossenen Bezug ermittelt Correct answer.
  4. Der Wechsel hat keine Auswirkung auf die Lohnsteuer

Explanation

Die Lohnsteuer wird laufend für jeden Lohnzahlungszeitraum auf Basis des tatsächlich zugeflossenen Bezugs ermittelt. Ein Wechsel von Teilzeit auf Vollzeit wirkt sich daher erst ab dem Zeitpunkt des höheren Bezugs aus. Eine rückwirkende Neuberechnung des gesamten Jahres ist nicht vorgesehen.

Question 26Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Welche Frist gilt grundsätzlich für die Anmeldung eines neuen Dienstnehmers zur Sozialversicherung durch den Dienstgeber?

  1. Bis zum Ende des Kalendermonats nach Beschäftigungsbeginn
  2. Innerhalb von drei Monaten nach Beschäftigungsbeginn
  3. Erst mit der ersten Lohnsteueranmeldung im Folgejahr
  4. Innerhalb von sieben Tagen nach Beginn der Beschäftigung Correct answer.

Explanation

Der Dienstgeber muss jeden neu eintretenden Dienstnehmer innerhalb einer Woche nach dem Beginn der Pflichtversicherung beim zuständigen Krankenversicherungsträger anmelden. Die Frist beginnt mit dem tatsächlichen Beschäftigungsbeginn, nicht mit dem Monatsende. Eine spätere Meldung löst Beitragsnachzahlungen und Säumnisfolgen aus.

Question 27Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Ein Dienstnehmer erhält von seinem Dienstgeber ein Warengutschein im Wert von 50 Euro als Geburtstagsgeschenk. Wie ist dieser Sachbezug lohnsteuerlich zu behandeln?

  1. Er ist bis zur Sachbezugsfreigrenze steuerfrei und sozialversicherungsfrei Correct answer.
  2. Er ist zur Gänze lohnsteuerpflichtig, unabhängig von der Höhe
  3. Er ist steuerfrei, weil Geschenke aus besonderem Anlass immer begünstigt sind
  4. Er ist nur dann steuerfrei, wenn er im Dienstvertrag zugesagt wurde

Explanation

Sachbezüge aus dem Dienstverhältnis sind bis zur monatlichen Freigrenze lohnsteuerfrei und bleiben auch in der Sozialversicherung außer Betracht. Wird die Freigrenze überschritten, ist der gesamte Sachbezug steuerpflichtig, nicht nur der übersteigende Teil. Die Freigrenze gilt pro Dienstnehmer und Monat.

Question 28Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Welche Beitragsgruppe ist in der Sozialversicherung für einen Arbeiter in der Krankenversicherung maßgeblich?

  1. Die Beitragsgruppe für geringfügig Beschäftigte
  2. Die Beitragsgruppe für Arbeiter Correct answer.
  3. Die Beitragsgruppe für Lehrlinge
  4. Die Beitragsgruppe für Angestellte

Explanation

In der österreichischen Sozialversicherung wird zwischen Arbeitern und Angestellten unterschieden, was sich in eigenen Beitragsgruppen für die Krankenversicherung niederschlägt. Die Zuordnung erfolgt nach der Art der Beschäftigung, nicht nach der Bezeichnung im Dienstvertrag. Eine falsche Beitragsgruppe führt zu fehlerhaften Beitragsabrechnungen.

Question 29Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Was versteht man unter dem Entgeltbegriff im Sinne des Arbeitsrechts?

  1. Die Gesamtheit der Geld- und Sachleistungen, die dem Dienstnehmer für die Arbeitsleistung gebühren Correct answer.
  2. Ausschließlich das im Dienstvertrag vereinbarte Grundgehalt
  3. Nur jene Beträge, die der Sozialversicherung gemeldet werden
  4. Die Summe aller Steuerbeträge, die der Dienstgeber abführt

Explanation

Der arbeitsrechtliche Entgeltbegriff umfasst alle Leistungen, die dem Dienstnehmer für die Zurverfügungstellung seiner Arbeitskraft zustehen, also Geld- und Sachbezüge gleichermaßen. Er ist weiter gefasst als der bloße Gehaltsanspruch aus dem Dienstvertrag. Für die Lohnverrechnung ist er Ausgangspunkt für die Ermittlung der Beitrags- und Steuergrundlagen.

Question 30Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Ein Dienstnehmer erhält eine Firmenwohnung, für die kein ortsüblicher Mietzins verlangt wird. Wie wird dieser Vorteil lohnsteuerlich grundsätzlich erfasst?

  1. Als Betriebsausgabe, die beim Dienstnehmer nie steuerpflichtig wird
  2. Als steuerpflichtiger Sachbezug in Höhe des ortsüblichen Mietwerts Correct answer.
  3. Als Sonderzahlung, die nur mit sechs Prozent zu versteuern ist
  4. Als steuerfreie Naturalleistung ohne jede Obergrenze

Explanation

Wird dem Dienstnehmer eine Wohnung verbilligt oder unentgeltlich überlassen, entsteht ein lohnsteuerpflichtiger Sachbezug. Bemessungsgrundlage ist grundsätzlich der ortsübliche Mietzins, vermindert um ein allfällig geleistetes Entgelt. Der Vorteil ist laufend bei der Lohnverrechnung zu berücksichtigen.

Question 31Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Welche Aufgabe hat der Lohnzettel (L16) im jährlichen Lohnverrechnungsprozess?

  1. Er dient der Meldung der Jahreslöhne an das Finanzamt für die Arbeitnehmerveranlagung Correct answer.
  2. Er ersetzt den Dienstvertrag als Rechtsgrundlage des Arbeitsverhältnisses
  3. Er ist die Bestätigung über die bereits abgeführte Lohnsteuer des Folgejahres
  4. Er ist die monatliche Beitragsanmeldung zur Sozialversicherung

Explanation

Der Lohnzettel meldet dem Finanzamt die im Kalenderjahr an den Dienstnehmer ausbezahlten Bezüge und die einbehaltenen Abgaben. Auf dieser Grundlage erfolgt die Veranlagung des Dienstnehmers. Er ist jährlich und nicht monatlich zu übermitteln.

Question 32Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Was bedeutet der Begriff Nettolohnvereinbarung?

  1. Der Nettolohn wird ohne Berücksichtigung der Sozialversicherung ausbezahlt
  2. Der Dienstgeber trägt die Lohnsteuer und trägt dafür den Bruttobetrag entsprechend hoch Correct answer.
  3. Die Lohnsteuer entfällt zur Gänze, weil der Nettolohn steuerfrei ist
  4. Der Dienstnehmer trägt die Lohnsteuer allein und erhält den Bruttobetrag unvermindert

Explanation

Bei einer Nettolohnvereinbarung wird dem Dienstnehmer ein bestimmter Nettobetrag zugesagt, sodass der Dienstgeber die darauf entfallende Lohnsteuer übernimmt. Dazu muss der Bruttobetrag rechnerisch so erhöht werden, dass nach Abzug der Abgaben der vereinbarte Nettobetrag verbleibt. Die übernommene Lohnsteuer gilt selbst als steuerpflichtiger Bezug.

Question 33Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Welcher Grundsatz gilt für die Aufbewahrung von Lohnunterlagen durch den Dienstgeber?

  1. Die Unterlagen dürfen nach Auszahlung des Lohns sofort vernichtet werden
  2. Die Unterlagen sind mindestens sieben Jahre geordnet aufzubewahren Correct answer.
  3. Die Unterlagen sind ausschließlich in Papierform und nie elektronisch aufzubewahren
  4. Die Unterlagen sind nur bis zum Ende des laufenden Monats aufzubewahren

Explanation

Lohn- und Gehaltsunterlagen unterliegen abgabenrechtlichen Aufbewahrungspflichten und sind in der Regel sieben Jahre geordnet aufzubewahren. Die Frist beginnt mit dem Ende des Kalenderjahres, in dem der letzte Eintrag erfolgt ist. Eine vorzeitige Vernichtung kann bei Prüfungen zu Beweisnot und Sanktionen führen.

Question 34Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Ein Dienstnehmer hat im Monat 2.800 Euro brutto laufenden Bezug und zusätzlich 400 Euro an steuerpflichtigen sonstigen Bezügen. Wie sind die sonstigen Bezüge bei der Lohnsteuer grundsätzlich zu behandeln?

  1. Sie bleiben steuerfrei, solange sie unter dem Jahressechstel liegen
  2. Sie werden immer mit dem laufenden progressiven Tarif wie das Monatsgehalt versteuert
  3. Sie werden nach Abzug der Freigrenze mit dem begünstigten Steuersatz für sonstige Bezüge versteuert Correct answer.
  4. Sie werden nur in der Sozialversicherung, nicht aber lohnsteuerlich erfasst

Explanation

Sonstige Bezüge werden nach Abzug der gesetzlichen Freigrenze mit einem festen begünstigten Steuersatz besteuert, sofern sie innerhalb des Jahressechstels liegen. Der laufende Tarif kommt für diese Bezüge nicht zur Anwendung. Die Sozialversicherungspflicht richtet sich danach, ob es sich um laufende oder einmalige Bezüge handelt.

Question 35Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Eine Dienstnehmerin ist im Monat 15 Tage beschäftigt und erhält für diese Zeit 1.500 Euro brutto. Wie wirkt sich die untermonatige Beschäftigung auf die Lohnsteuerberechnung aus?

  1. Es fällt überhaupt keine Lohnsteuer an, weil der Monat nicht vollständig war
  2. Die Lohnsteuer wird auf Basis des Jahreslohns ohne Rücksicht auf den Beschäftigungszeitraum berechnet
  3. Es ist stets der volle Monatstarif ohne Aliquotierung anzuwenden
  4. Der Monatslohnsteuertarif wird auf den aliquoten Teil des Monats angewendet Correct answer.

Explanation

Bei untermonatiger Beschäftigung wird der auf den Beschäftigungszeitraum entfallende Teil des Monatslohnsteuertarifs herangezogen. Der Bezug wird also nicht so behandelt, als wäre er für den gesamten Monat erzielt worden. Dies verhindert eine Überbesteuerung bei kurzen Beschäftigungsphasen.

Question 36Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Ein Dienstnehmer erhält eine Abfertigung, die auf einer Betriebsvereinbarung beruht und nicht gesetzlich vorgesehen ist. Wie ist diese freiwillige Abfertigung lohnsteuerlich zu behandeln?

  1. Sie unterliegt keiner Lohnsteuer, sondern nur der Sozialversicherung
  2. Sie ist wie ein sonstiger Bezug begünstigt zu besteuern, soweit die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind Correct answer.
  3. Sie ist zur Gänze als laufender Bezug mit dem Monatstarif zu versteuern
  4. Sie ist immer steuerfrei, weil Abfertigungen generell begünstigt sind

Explanation

Freiwillige Abfertigungen können unter bestimmten Voraussetzungen wie sonstige Bezüge begünstigt besteuert werden, wenn sie die gesetzlichen Merkmale erfüllen. Eine pauschale Steuerfreiheit besteht nicht. Maßgeblich sind unter anderem die Höhe und die Art der Vereinbarung.

Question 37Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Welche Auswirkung hat es auf die Sozialversicherungsbeiträge, wenn ein Dienstnehmer neben seiner Hauptbeschäftigung eine geringfügige Beschäftigung ausübt?

  1. Die geringfügige Beschäftigung löst keine Pflichtversicherung aus, sofern die Geringfügigkeitsgrenze nicht überschritten wird Correct answer.
  2. Die geringfügige Beschäftigung unterliegt stets der vollen Beitragspflicht unabhängig von der Höhe
  3. Die beiden Beschäftigungen werden immer zusammengerechnet und lösen volle Beitragspflicht aus
  4. Die geringfügige Beschäftigung ist automatisch sozialversicherungsfrei und muss nicht gemeldet werden

Explanation

Eine geringfügige Beschäftigung begründet keine Pflichtversicherung, solange das Entgelt die Geringfügigkeitsgrenze nicht übersteigt. Die Meldung an den Krankenversicherungsträger ist dennoch erforderlich. Eine Zusammenrechnung mehrerer geringfügiger Beschäftigungen kann jedoch zur Pflichtversicherung führen.

Question 38Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Ein Dienstnehmer scheidet im Laufe des Jahres aus und erhält eine Urlaubsersatzleistung. Wie ist diese lohnsteuerlich einzuordnen?

  1. Sie ist ein laufender Bezug und mit dem Monatstarif zu versteuern
  2. Sie zählt zu den sonstigen Bezügen und ist nach den Regeln des Jahressechstels zu besteuern Correct answer.
  3. Sie ist steuerfrei, weil sie anlässlich der Beendigung ausbezahlt wird
  4. Sie ist nur dann steuerpflichtig, wenn sie im Dezember ausbezahlt wird

Explanation

Die Urlaubsersatzleistung wird lohnsteuerlich wie ein sonstiger Bezug behandelt und unterliegt der Besteuerung nach dem Jahressechstel. Sie ist nicht als laufender Bezug zu versteuern, obwohl sie an das Ende des Dienstverhältnisses anknüpft. Für die Sozialversicherung gelten eigene Zuordnungsregeln.

Question 39Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Was ist bei der Berechnung des Dienstgeberbeitrags zum Familienbeihilfenfonds für Dienstnehmer zu beachten, die von der Lohnsteuer befreit sind?

  1. Der Dienstgeberbeitrag wird nur auf Sonderzahlungen berechnet
  2. Steuerfreie Bezüge sind immer auch vom Dienstgeberbeitrag ausgenommen
  3. Der Dienstgeberbeitrag ist grundsätzlich auch auf steuerfreie Bezüge zu entrichten, soweit diese beitragspflichtig sind Correct answer.
  4. Der Dienstgeberbeitrag entfällt zur Gänze, wenn keine Lohnsteuer anfällt

Explanation

Der Dienstgeberbeitrag knüpft an die Beitragsgrundlage an und nicht ausschließlich an die Lohnsteuerpflicht. Daher können auch steuerfreie, aber beitragspflichtige Bezüge in die Bemessung einfließen. Die genaue Abgrenzung hängt von der Art des Bezugs ab.

Question 40Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Ein Dienstnehmer erhält monatlich eine gleichbleibende Überstundenpauschale. Wie ist diese lohnsteuerlich zu behandeln?

  1. Sie ist immer steuerfrei, weil Überstunden begünstigt sind
  2. Sie ist nur dann steuerpflichtig, wenn tatsächlich Überstunden geleistet wurden
  3. Sie ist als laufender Bezug zu versteuern, auch wenn sie Überstunden abgelt Correct answer.
  4. Sie ist als sonstiger Bezug nach dem Jahressechstel zu versteuern

Explanation

Eine gleichbleibende Überstundenpauschale wird als laufender Bezug behandelt und mit dem Monatstarif versteuert. Die begünstigte Behandlung von Überstunden setzt eine gesonderte Abrechnung nach den gesetzlichen Regeln voraus. Die Pauschale ist unabhängig vom tatsächlichen Anfall der Überstunden zu versteuern.

Question 41Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Wie ist ein geldwerter Vorteil aus der verbilligten Abgabe von Dienstgeberprodukten an den Dienstnehmer lohnsteuerlich zu würdigen?

  1. Der Vorteil ist immer steuerfrei, weil er aus dem eigenen Betrieb stammt
  2. Der Vorteil ist nur dann steuerpflichtig, wenn er bar ausgezahlt wird
  3. Der Vorteil ist als Sonderzahlung mit dem Jahressechstel zu versteuern
  4. Die Differenz zwischen dem üblichen Preis und dem vom Dienstnehmer gezahlten Entgelt ist ein steuerpflichtiger Sachbezug Correct answer.

Explanation

Bei der verbilligten Abgabe von Waren entsteht ein Sachbezug in Höhe der Preisdifferenz zwischen dem üblichen Endpreis und dem vom Dienstnehmer geleisteten Entgelt. Dieser Vorteil ist lohnsteuerpflichtig, sofern die Sachbezugsfreigrenze überschritten wird. Die Herkunft der Ware aus dem eigenen Betrieb ändert daran nichts.

Question 42Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Welche Folge hat die verspätete Meldung eines Dienstnehmers zur Sozialversicherung für den Dienstgeber?

  1. Die Pflichtversicherung des Dienstnehmers entfällt rückwirkend
  2. Es entstehen keine Nachteile, solange die Beiträge später gezahlt werden
  3. Die Beiträge sind nur zur Hälfte zu entrichten
  4. Es drohen Beitragsnachzahlungen und Säumniszuschläge Correct answer.

Explanation

Die Pflichtversicherung beginnt unabhängig von der Meldung mit dem tatsächlichen Beschäftigungsbeginn. Verspätete Meldungen führen daher zu Beitragsnachzahlungen und können Säumniszuschläge auslösen. Der Dienstgeber haftet für die korrekte und rechtzeitige Abfuhr.

Question 43Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Ein Dienstnehmer erhält im Laufe des Jahres eine Nachzahlung für mehrere Monate. Wie ist diese Nachzahlung lohnsteuerlich grundsätzlich zu behandeln?

  1. Sie ist immer als sonstiger Bezug begünstigt zu versteuern
  2. Sie ist dem Monat zuzuordnen, für den sie ausbezahlt wird, und nach den Regeln des laufenden Bezugs zu versteuern Correct answer.
  3. Sie ist steuerfrei, weil sie wirtschaftlich früheren Monaten zuzurechnen ist
  4. Sie ist nur in der Sozialversicherung, nicht aber lohnsteuerlich zu berücksichtigen

Explanation

Nachzahlungen von laufenden Bezügen werden grundsätzlich im Zeitpunkt der Auszahlung als laufender Bezug versteuert. Eine begünstigte Behandlung als sonstiger Bezug setzt besondere gesetzliche Voraussetzungen voraus. Die wirtschaftliche Zuordnung zu früheren Monaten ändert die Besteuerung im Auszahlungszeitpunkt nicht.

Question 44Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Wie wirkt sich ein Sachbezug auf die Beitragsgrundlage in der Sozialversicherung aus?

  1. Sachbezüge sind nur in der Lohnsteuer, nie in der Sozialversicherung relevant
  2. Sachbezüge werden nur bei Führungskräften berücksichtigt
  3. Sachbezüge sind immer beitragsfrei, weil keine Geldleistung vorliegt
  4. Sachbezüge sind grundsätzlich in die Beitragsgrundlage einzubeziehen, sofern sie nicht ausdrücklich ausgenommen sind Correct answer.

Explanation

Die Beitragsgrundlage in der Sozialversicherung umfasst grundsätzlich alle aus dem Dienstverhältnis bezogenen Entgelte, einschließlich geldwerter Vorteile. Bestimmte Sachbezüge sind gesetzlich ausgenommen oder mit festen Werten anzusetzen. Die konkrete Behandlung hängt von der Art des Sachbezugs ab.

Question 45Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Ein Dienstnehmer wechselt im Laufe des Jahres von Vollzeit auf Teilzeit. Wie wirkt sich das auf die Lohnsteuerberechnung aus?

  1. Die Lohnsteuer wird rückwirkend für das ganze Jahr neu berechnet und nachverrechnet
  2. Der Lohnsteuertarif ist auf den jeweiligen Beschäftigungszeitraum und die jeweilige Entgelthöhe anzuwenden Correct answer.
  3. Es ist für das gesamte Jahr der Vollzeittarif anzuwenden
  4. Der Wechsel hat keine Auswirkung, weil die Lohnsteuer nur jährlich berechnet wird

Explanation

Bei einem Wechsel des Beschäftigungsausmaßes wird die Lohnsteuer für die jeweiligen Zeiträume anhand des tatsächlich erzielten Entgelts berechnet. Eine rückwirkende Neuberechnung des gesamten Jahres findet im laufenden Lohnverrechnungsprozess nicht statt. Die endgültige Steuerlast kann sich erst im Rahmen der Veranlagung zeigen.

Question 46Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Welche Bedeutung hat die Höchstbeitragsgrundlage für die Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge eines Dienstnehmers?

  1. Entgelte unter der Höchstbeitragsgrundlage sind beitragsfrei
  2. Die Höchstbeitragsgrundlage gilt nur für die Lohnsteuer
  3. Die Höchstbeitragsgrundlage wird nur bei geringfügiger Beschäftigung angewendet
  4. Entgelte über der Höchstbeitragsgrundlage sind nicht mehr beitragspflichtig Correct answer.

Explanation

Die Höchstbeitragsgrundlage begrenzt die Beitragsgrundlage nach oben. Entgelte, die darüber hinausgehen, unterliegen keinen weiteren Sozialversicherungsbeiträgen. Für die Lohnsteuer gilt keine vergleichbare Obergrenze.

Question 47Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Ein Dienstgeber gewährt einem Dienstnehmer einen zinslosen Arbeitgeberkredit. Wie ist der daraus entstehende Vorteil lohnsteuerlich grundsätzlich zu behandeln?

  1. Der Vorteil ist als Sonderzahlung mit dem Jahressechstel zu versteuern
  2. Der Vorteil ist nur dann steuerpflichtig, wenn das Darlehen nicht zurückgezahlt wird
  3. Der Vorteil aus der Zinsersparnis ist ein steuerpflichtiger Sachbezug, sofern die Freigrenze überschritten wird Correct answer.
  4. Der Vorteil ist steuerfrei, weil Darlehen keine Entgeltleistung darstellen

Explanation

Die Zinsersparnis aus einem verbilligten oder zinslosen Arbeitgeberdarlehen stellt einen geldwerten Vorteil aus dem Dienstverhältnis dar. Liegt der Vorteil über der Sachbezugsfreigrenze, ist er lohnsteuerpflichtig. Die Rückzahlung des Kapitals selbst ist keine Entgeltleistung.

Question 48Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Wie ist die Lohnsteuer bei einem Dienstnehmer zu berechnen, der im Laufe des Jahres aus dem Dienstverhältnis austritt und eine Abfertigung sowie eine Urlaubsersatzleistung erhält?

  1. Beide Leistungen sind nur sozialversicherungsrechtlich, nicht lohnsteuerlich relevant
  2. Beide Leistungen sind als laufende Bezüge mit dem Monatstarif zu versteuern
  3. Die Abfertigung ist steuerfrei, die Urlaubsersatzleistung ist laufend zu versteuern
  4. Beide Leistungen sind als sonstige Bezüge zu behandeln und im Rahmen des Jahressechstels zu besteuern Correct answer.

Explanation

Sowohl Abfertigung als auch Urlaubsersatzleistung werden lohnsteuerlich grundsätzlich als sonstige Bezüge behandelt. Die Besteuerung erfolgt nach den Regeln des Jahressechstels, wobei die Freigrenze zu berücksichtigen ist. Die Sozialversicherung ist gesondert zu prüfen.

Question 49Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Welche Folge hat die Verletzung der Melde- und Abfuhrpflichten durch den Dienstgeber im Lohnverrechnungsprozess?

  1. Der Dienstgeber haftet für nicht abgeführte Abgaben und kann mit Säumniszuschlägen belastet werden Correct answer.
  2. Die Verletzung bleibt ohne Folgen, solange der Dienstnehmer keine Beschwerde erhebt
  3. Die Pflichten gehen automatisch auf den Dienstnehmer über
  4. Die Lohnsteuer entfällt rückwirkend für alle betroffenen Monate

Explanation

Der Dienstgeber ist verpflichtet, Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge korrekt zu berechnen und rechtzeitig abzuführen. Bei Verletzungen haftet er für die nicht abgeführten Beträge und es können Säumniszuschläge anfallen. Eine automatische Überwälzung auf den Dienstnehmer ist nicht vorgesehen.

Question 50Personalverrechnung / Lohnverrechnung

Wie wirkt sich die Einbeziehung einer bereits im Vorjahr ausbezahlten Sonderzahlung auf das Jahressechstel des laufenden Jahres aus?

  1. Sie erhöht das laufende Jahressechstel um den gleichen Betrag
  2. Sie vermindert das laufende Jahressechstel um die Hälfte
  3. Die im Vorjahr ausbezahlte Sonderzahlung bleibt bei der Ermittlung des laufenden Jahressechstels außer Betracht Correct answer.
  4. Sie wird dem laufenden Jahressechstel vollständig zugerechnet

Explanation

Das Jahressechstel wird für jedes Kalenderjahr gesondert aus den laufenden Bezügen des jeweiligen Jahres ermittelt. Sonderzahlungen aus früheren Jahren beeinflussen das laufende Sechstel nicht. Maßgeblich sind die laufenden Bezüge des aktuellen Jahres.