Seguridad social, pensiones y planes de retiro
Seguridad social, pensiones y planes de retiro
Se evalúa la estructura del sistema mexicano de pensiones, los requisitos de acceso a cada prestación y la valuación actuarial de obligaciones previsionales. Los reactivos combinan normativa del IMSS e ISSSTE con cálculos de tasa de reemplazo y de capital necesario.
Estructura y requisitos
- Tres pilares: no contributivo (pensión mínima garantizada y programas universales), contributivo público de reparto y capitalización individual (SAR y AFORE).
- Régimen obligatorio del IMSS: riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, y guarderías.
- Requisitos del régimen de 1997: vejez a los 65 años y cesantía a los 60, ambos con 1,250 semanas; invalidez con 250 semanas; conservación de derechos con 6 meses cotizados en los 3 años previos.
- Al concluir el periodo de Retiro, el trabajador elige renta vitalicia con una aseguradora o retiro programado con su AFORE.
- Valuación actuarial: métodos de costo (crédito unitario proyectado, edad normal), tabla de mortalidad, tasa de descuento, supuestos demográficos y tasa de reemplazo (pensión entre salario final).
Ejemplo resuelto
Saldo acumulado de 1,500,000 y factor de renta vitalicia ä = 14.2 por unidad de pensión anual. Pensión anual = 1,500,000/14.2 = 105,633, es decir 8,803 mensuales. Si el salario final era 20,000, la tasa de reemplazo es 8,803/20,000 = 44.0%. Una tasa baja así anticipa insuficiencia y presiona la pensión mínima garantizada.
Errores que cuestan puntos
- Usar el último salario en lugar del promedio de las últimas 250 semanas que fija la ley.
- Omitir el tope de 25 UMA aplicable al salario base de cotización.
- Mezclar requisitos de los regímenes de 1973 y 1997, que coexisten por derechos adquiridos.
- Valuar con tablas de mortalidad desactualizadas o sin margen de longevidad.