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Question 1Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

¿Qué ordenamiento regula la coordinación fiscal entre la Federación y las entidades federativas en materia de aportaciones de seguridad social?

  1. La Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado
  2. La Ley del Seguro Social
  3. La Ley de Coordinación Fiscal Correct answer.
  4. La Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado

Explanation

La Ley de Coordinación Fiscal establece las reglas de distribución de participaciones y la coordinación tributaria entre Federación y entidades, incluyendo contribuciones de seguridad social. Las demás leyes regulan regímenes de aseguramiento específicos, no la coordinación fiscal intergubernamental.

Question 2Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

Conforme a la Ley del Seguro Social vigente, el régimen obligatorio del seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez se financia principalmente mediante:

  1. Rendimientos generados por la reserva de operación del IMSS
  2. Aportaciones tripartitas sobre el salario base de cotización Correct answer.
  3. Contribuciones exclusivas del Estado federal
  4. Cuotas únicas pagadas por el patrón al inicio de la relación laboral

Explanation

El seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez se financia con aportaciones del trabajador, del patrón y del Gobierno Federal calculadas sobre el salario base de cotización. Este esquema tripartito es característico del régimen obligatorio de la Ley del Seguro Social.

Question 3Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

En el sistema de ahorro para el retiro, la cuenta individual del trabajador es administrada por:

  1. El Instituto Mexicano del Seguro Social
  2. La Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro
  3. El Banco de México
  4. Una administradora de fondos para el retiro autorizada Correct answer.

Explanation

Las administradoras de fondos para el retiro son las entidades financieras autorizadas que administran las cuentas individuales y las sociedades de inversión especializadas en fondos para el retiro. La CONSAR regula y supervisa, pero no administra directamente los recursos.

Question 4Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

¿Cuál es la naturaleza jurídica de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro?

  1. Sociedad nacional de crédito
  2. Órgano autónomo constitucional
  3. Organismo público descentralizado de la administración pública federal
  4. Órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público Correct answer.

Explanation

El artículo 2 de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro define a la CONSAR como un órgano administrativo desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, dotado de autonomía técnica y facultades ejecutivas. Esa autonomía no la convierte en un organismo descentralizado ni en un órgano autónomo constitucional.

Question 5Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

¿Qué ley regula el régimen de seguridad social de los trabajadores al servicio del Estado, incluyendo el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez para los servidores públicos?

  1. Ley Federal del Trabajo
  2. Ley del Seguro Social
  3. Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado Correct answer.
  4. Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro

Explanation

La Ley del ISSSTE rige el régimen de seguridad social de los servidores públicos federales, incluido el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez. La Ley del Seguro Social aplica a trabajadores del sector privado y la Ley Federal del Trabajo regula la relación laboral.

Question 6Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

El seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez del IMSS se compone de dos ramos diferenciados. ¿Cuál es la distinción correcta?

  1. Cesantía en edad avanzada aplica al trabajador separado del empleo con al menos 60 años; vejez aplica al trabajador con 65 años o más Correct answer.
  2. Cesantía en edad avanzada aplica a patrones; vejez aplica a trabajadores independientes
  3. Cesantía en edad avanzada corresponde al seguro de desempleo; vejez corresponde al seguro de invalidez
  4. Cesantía en edad avanzada aplica al trabajador despedido por causa justificada; vejez aplica al trabajador jubilado voluntariamente

Explanation

La Ley del Seguro Social distingue el ramo de cesantía en edad avanzada, que protege al asegurado que queda privado de trabajo remunerado después de los sesenta años, del ramo de vejez, que aplica al cumplir sesenta y cinco años. Ambos ramos forman parte del mismo seguro de retiro.

Question 7Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

Un trabajador afiliado al IMSS cotizó durante 1,300 semanas y cumple 65 años. ¿Qué condición de acceso al ramo de vejez se satisface con ese requisito?

  1. La pensión garantizada requiere al menos 1,250 semanas, por lo que cumple Correct answer.
  2. El ramo de vejez exige 750 semanas y el trabajador excede el mínimo
  3. El ramo de vejez no exige semanas de cotización, solo edad
  4. El ramo de vejez exige 1,000 semanas y el trabajador excede el mínimo

Explanation

La Ley del Seguro Social exige al menos 1,250 semanas de cotización para acceder a la pensión garantizada del ramo de vejez bajo el régimen vigente. Con 1,300 semanas el trabajador satisface ese requisito además de la edad.

Question 8Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

¿Qué documento normativo emite la CONSAR para regular la operación de las administradoras y sociedades de inversión del SAR?

  1. Reglamentos expedidos por el Ejecutivo federal
  2. Jurisprudencia obligatoria del Poder Judicial
  3. Circulares y disposiciones de carácter general Correct answer.
  4. Leyes federales aprobadas por el Congreso

Explanation

La CONSAR, en ejercicio de su facultad regulatoria, emite disposiciones de carácter general y circulares que rigen la operación de las administradoras y sociedades de inversión. Las leyes y reglamentos provienen de otros órganos del Estado.

Question 9Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

El salario base de cotización para efectos de la Ley del Seguro Social se integra con:

  1. Los pagos por concepto de alimentación y habitación, salvo excepciones legales Correct answer.
  2. La totalidad de las percepciones sin exclusiones
  3. Solo las percepciones variables del trabajador
  4. Únicamente el salario nominal pactado en el contrato

Explanation

El salario base de cotización integra el salario más las prestaciones en especie, con exclusiones expresas como el ahorro, las despensas y otros conceptos que la ley enumera. La alimentación y habitación se incluyen con reglas específicas.

Question 10Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

¿Cuál es el plazo general que tiene un trabajador para solicitar el otorgamiento de su pensión de cesantía en edad avanzada ante el IMSS una vez que acredita los requisitos?

  1. Cinco años contados desde la fecha de la separación laboral
  2. No existe plazo legal Correct answer.
  3. Tres meses contados desde la fecha de la separación laboral
  4. Un año contado desde la fecha de la separación laboral

Explanation

El artículo 301 de la Ley del Seguro Social establece que el derecho al otorgamiento de una pensión es inextinguible cuando se satisfacen todos los requisitos legales. Por ello, no existe un plazo general de un año para solicitarla. Las reglas sobre conservación de derechos y prescripción de pagos atrasados son cuestiones distintas.

Question 11Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

En el esquema de la Ley del ISSSTE vigente, el ahorro para el retiro de los servidores públicos se administra mediante:

  1. Cuentas individuales en administradoras autorizadas, con un fondo nacional de pensiones como complemento Correct answer.
  2. Reservas actuariales del propio ISSSTE sin participación del trabajador
  3. Una cuenta colectiva única administrada por la Secretaría de Hacienda
  4. Un fondo de reparto intergeneracional sin cuentas individuales

Explanation

La Ley del ISSSTE de 2007 estableció cuentas individuales administradas por administradoras autorizadas y un fondo nacional de pensiones que complementa el ahorro. Este esquema sustituyó al régimen de reparto para los trabajadores incorporados a partir de su entrada en vigor.

Question 12Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

Una persona que cotizó al IMSS antes de julio de 1997 y no optó por el régimen de la Ley de 1997 conserva el derecho a pensionarse conforme a:

  1. El régimen de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro
  2. La Ley del Seguro Social de 1997, sin posibilidad de transición
  3. La Ley del ISSSTE, por asimilación de regímenes
  4. La Ley del Seguro Social de 1973, con reglas de transición previstas en la ley vigente Correct answer.

Explanation

Los trabajadores que cotizaron antes de la entrada en vigor de la Ley de 1997 pueden optar por pensionarse conforme al régimen anterior, con las reglas de transición que la propia ley vigente reconoce. Este derecho se preserva mediante disposiciones transitorias.

Question 13Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

¿Qué órgano tiene a su cargo la rectoría del Sistema Nacional de Pensiones conforme a la reforma constitucional en materia de pensiones?

  1. La Secretaría del Trabajo y Previsión Social
  2. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público
  3. La Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro
  4. El Instituto Mexicano del Seguro Social Correct answer.

Explanation

La reforma constitucional en materia de pensiones y la creación del Fondo de Pensiones para el Bienestar asignan al IMSS la coordinación operativa del sistema, mientras la SHCP y la STPS participan en aspectos fiscales y laborales. La CONSAR mantiene su función regulatoria del SAR.

Question 14Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

El Fondo de Pensiones para el Bienestar creado en 2024 tiene como propósito principal:

  1. Financiar el gasto operativo del IMSS
  2. Complementar las pensiones de los trabajadores que cumplan los requisitos, para que alcancen un monto cercano a su último salario Correct answer.
  3. Administrar las cuentas individuales de los trabajadores no afiliados
  4. Sustituir a las administradoras de fondos para el retiro

Explanation

El Fondo de Pensiones para el Bienestar tiene por objeto complementar las pensiones de los trabajadores que se jubilen bajo ciertos esquemas, con el fin de que reciban un monto más cercano a su último salario. No sustituye a las administradoras ni administra cuentas individuales.

Question 15Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

¿Qué principio constitucional sustenta la obligación del Estado de garantizar el derecho a la seguridad social en materia de pensiones?

  1. Principio de legalidad tributaria
  2. Principio de progresividad y no regresión de los derechos humanos Correct answer.
  3. Principio de división de poderes
  4. Principio de irretroactividad de la ley

Explanation

El artículo 1 constitucional incorpora los principios de progresividad y no regresión de los derechos humanos, que obligan al Estado a mejorar continuamente el nivel de protección en seguridad social. Este principio orienta las reformas pensionarias.

Question 16Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

¿Cuál es el destino de los recursos de la cuenta individual del trabajador cuando este fallece y no designó beneficiarios?

  1. Se destinan al Fondo Nacional de Pensiones de los Trabajadores al Servicio del Estado
  2. Se entregan conforme al orden de suceder previsto en la ley Correct answer.
  3. Pasan al Fondo de Pensiones para el Bienestar
  4. Se integran a la reserva del IMSS

Explanation

Cuando no existen beneficiarios designados, la Ley del Seguro Social remite al orden de suceder establecido en el Código Civil para determinar quién recibe los recursos de la cuenta individual. Este orden suple la falta de designación expresa.

Question 17Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

La pensión garantizada en el régimen de la Ley del Seguro Social de 1997 se calcula tomando como referencia:

  1. El promedio de los salarios de los últimos diez años
  2. El último salario base de cotización del trabajador
  3. El salario mínimo general del Distrito Federal de 1997
  4. El salario mínimo vigente al momento del otorgamiento de la pensión Correct answer.

Explanation

La pensión garantizada se determina considerando el salario mínimo vigente al momento de su otorgamiento, conforme a la Ley del Seguro Social. Este parámetro busca asegurar un piso mínimo de protección.

Question 18Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

¿Qué tipo de entidad puede fungir como sociedad de inversión especializada en fondos para el retiro?

  1. Una sociedad anónima de capital variable autorizada por la CONSAR para invertir los recursos de las cuentas individuales Correct answer.
  2. Una casa de bolsa sin autorización específica
  3. Cualquier sociedad anónima con capital variable
  4. Un banco de desarrollo

Explanation

Las sociedades de inversión especializadas en fondos para el retiro son sociedades anónimas de capital variable autorizadas por la CONSAR para invertir los recursos de las cuentas individuales conforme a los límites regulatorios. Su objeto y operación están acotados por la ley y las disposiciones generales.

Question 19Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

¿Qué comisión pueden cobrar las administradoras de fondos para el retiro a los trabajadores?

  1. Comisión por apertura de cuenta individual
  2. Comisión por rendimiento garantizado
  3. Comisión por saldo administrado, sujeta a los límites y reglas de la CONSAR Correct answer.
  4. Comisión por traspaso entre administradoras

Explanation

Las administradoras cobran una comisión sobre el saldo administrado, sujeta a los límites y a las reglas que establece la CONSAR. La regulación prohíbe cobrar comisiones por apertura o traspaso para proteger al trabajador.

Question 20Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

El traspaso de una cuenta individual entre administradoras requiere que el trabajador:

  1. Acredite una antigüedad laboral de diez años
  2. Solicite el traspaso tras cumplir el plazo mínimo de permanencia establecido en la normativa Correct answer.
  3. Solicite autorización previa del IMSS
  4. Pague una comisión de traspaso a la administradora de origen

Explanation

La normativa del SAR establece un plazo mínimo de permanencia en la administradora antes de que el trabajador pueda solicitar un traspaso, con el fin de evitar movimientos especulativos. El traspaso no exige autorización del IMSS ni pago de comisión.

Question 21Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

¿Cuál es el tratamiento fiscal general de los recursos retirados de la cuenta individual al momento de la jubilación bajo el esquema de renta vitalicia?

  1. Se consideran ingresos acumulables sin exención alguna
  2. Se gravan con una tasa única del 10% sin exenciones
  3. Están sujetos al ISR conforme a las reglas de ingresos por pensiones y jubilaciones Correct answer.
  4. Están exentos de ISR en su totalidad

Explanation

La Ley del Impuesto sobre la Renta grava los ingresos por pensiones y jubilaciones, con exenciones y reglas específicas según el monto y la fuente. No se trata de una exención total ni de una tasa única fija.

Question 22Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

¿Qué obligación tiene el patrón respecto de la inscripción de sus trabajadores ante el IMSS?

  1. Delegar la inscripción a la administradora de fondos para el retiro
  2. Inscribirlos únicamente al cumplir un año de antigüedad
  3. Inscribirlos y dar aviso de altas, bajas y modificaciones salariales dentro de los plazos legales Correct answer.
  4. Inscribirlos solo si el trabajador lo solicita

Explanation

La Ley del Seguro Social impone al patrón la obligación de inscribir a sus trabajadores y presentar avisos de alta, baja y modificación de salario dentro de los plazos establecidos. El incumplimiento genera responsabilidades y sanciones.

Question 23Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

En materia de pensiones, ¿qué función cumple la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos en relación con el sistema de ahorro para el retiro?

  1. Fija los salarios mínimos que sirven de referencia para la pensión garantizada Correct answer.
  2. Autoriza a las administradoras de fondos para el retiro
  3. Supervisa las sociedades de inversión especializadas
  4. Administra las cuentas individuales de los trabajadores

Explanation

La Comisión Nacional de los Salarios Mínimos determina los salarios mínimos que la Ley del Seguro Social utiliza como referencia para calcular la pensión garantizada. Su función es distinta de la administración y supervisión del SAR.

Question 24Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

¿Cuál es el efecto jurídico del reconocimiento de la relación laboral cuando el patrón no inscribió al trabajador ante el IMSS?

  1. El trabajador pierde todo derecho a cotizaciones
  2. El trabajador debe cubrir por sí mismo las cuotas patronales y obreras
  3. La relación laboral queda sin efectos para la seguridad social
  4. El IMSS puede determinar las cuotas omitidas y reconocer las semanas de cotización correspondientes Correct answer.

Explanation

Cuando se acredita la relación laboral, el IMSS puede determinar las cuotas omitidas y reconocer al trabajador las semanas de cotización correspondientes al periodo laborado. Esta protección deriva del principio de primacía de la realidad sobre las formas.

Question 25Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

¿Qué característica distingue a un plan de pensiones de beneficio definido de uno de contribución definida?

  1. En el de beneficio definido solo participa el patrón, mientras que en el de contribución definida solo participa el trabajador
  2. En el de beneficio definido no existen cuentas individuales, mientras que en el de contribución definida tampoco
  3. En el de beneficio definido se garantiza un monto de pensión calculado con reglas preestablecidas, mientras que en el de contribución definida el monto depende del saldo acumulado y sus rendimientos Correct answer.
  4. En el de beneficio definido el trabajador asume el riesgo de inversión, mientras que en el de contribución definida lo asume el patrón

Explanation

En un plan de beneficio definido la pensión se determina mediante una fórmula preestablecida, generalmente ligada al salario y la antigüedad. En un plan de contribución definida el monto final depende del saldo acumulado en la cuenta individual y de los rendimientos obtenidos.

Question 26Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

De acuerdo con la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro, ¿qué organismo público tiene a su cargo la coordinación, regulación y supervisión de los sistemas de ahorro para el retiro?

  1. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público
  2. La Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro Correct answer.
  3. La Comisión Nacional Bancaria y de Valores
  4. El Banco de México

Explanation

La Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro atribuye a la CONSAR la coordinación, regulación y supervisión de los sistemas de ahorro para el retiro, incluyendo a las administradoras y sociedades de inversión especializadas. Las demás entidades tienen funciones distintas: Banco de México regula aspectos financieros, la SHCP ejerce la rectoría hacendaria y la CNBV supervisa al sector bancario y bursátil.

Question 27Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

En el régimen de la Ley del Seguro Social de 1997, ¿cuál es el requisito mínimo de semanas de cotización para tener derecho a una pensión de cesantía en edad avanzada?

  1. 750 semanas
  2. 1,000 semanas Correct answer.
  3. 1,250 semanas
  4. 500 semanas

Explanation

La Ley del Seguro Social de 1997 establece que para acceder a la pensión de cesantía en edad avanzada se requiere un mínimo de 1,000 semanas de cotización reconocidas por el IMSS. Este requisito es distinto del de la pensión de vejez, que también exige 1,000 semanas pero a partir de los 65 años de edad.

Question 28Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

Un trabajador afiliado al IMSS bajo la Ley de 1997 fallece por un riesgo de trabajo. Su viuda e hijos menores de edad solicitan la pensión por viudez y orfandad. ¿Qué recurso de la cuenta individual del trabajador se destina prioritariamente a cubrir estas pensiones?

  1. El saldo de la subcuenta de vivienda
  2. El saldo de la subcuenta de aportaciones voluntarias
  3. El saldo de la subcuenta de ahorro solidario
  4. El saldo acumulado en la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez (RCV) Correct answer.

Explanation

Cuando fallece el trabajador, los recursos de la cuenta individual se aplican conforme al artículo 159 de la Ley del Seguro Social: primero se cubren las pensiones de viudez y orfandad con el saldo de la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez. La subcuenta de vivienda se rige por el INFONAVIT y no forma parte de este beneficio; las aportaciones voluntarias y el ahorro solidario tienen destinos específicos distintos.

Question 29Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

Una persona que cotizó al IMSS antes de julio de 1997 y no ejerció la opción por el régimen de la Ley de 1997 conserva el derecho a pensionarse bajo la Ley de 1973. ¿Qué característica define el cálculo de su pensión bajo ese régimen?

  1. Se calcula con base en el salario mínimo vigente al momento del retiro, sin considerar semanas cotizadas
  2. Se calcula exclusivamente con el saldo de la cuenta individual y el rendimiento de las inversiones
  3. Se otorga una pensión mínima igual para todos los trabajadores sin importar el salario
  4. Se determina con una fórmula que considera el salario promedio de las últimas 250 semanas y el número de semanas cotizadas Correct answer.

Explanation

El régimen de la Ley del Seguro Social de 1973 establece pensiones de beneficio definido calculadas con una fórmula que toma en cuenta el salario promedio de las últimas 250 semanas cotizadas y el número de semanas de cotización. No depende del saldo de la cuenta individual, propio del régimen de 1997, ni se fija uniformemente en un salario mínimo.

Question 30Marco legal y regulatorio de los sistemas de pensiones en México

Conforme a la reforma constitucional en materia de pensiones publicada en 2020, ¿qué principio recto rige la actuación del Estado en la protección de las personas adultas mayores?

  1. El principio de solidaridad, que obliga al Estado a garantizar una pensión no contributiva universal
  2. El principio de equivalencia actuarial, que exige que cada pensión refleje exactamente las contribuciones individuales
  3. El principio de progresividad y no regresión de los derechos sociales, que impide disminuir los niveles de protección alcanzados Correct answer.
  4. El principio de subsidiariedad, que limita la intervención estatal a casos de indigencia

Explanation

La reforma constitucional de 2020 en materia de pensiones incorporó el principio de progresividad y no regresión de los derechos sociales, de modo que el Estado no puede reducir los niveles de protección ya alcanzados en materia de seguridad social. Este principio orienta la interpretación y aplicación de las normas pensionarias y se refleja en el artículo 1o. constitucional.

Question 31Matemática actuarial de planes de beneficio definido y contribución definida

En un plan de beneficio definido, ¿qué magnitud determina la aportación patronal anual según el método de reparto de primas escalonadas?

  1. El saldo acumulado en la cuenta individual de cada trabajador
  2. Únicamente el costo normal calculado con el salario proyectado al momento de retiro
  3. La tasa de rendimiento real obtenida por el fondo el año anterior
  4. El coste normal más la amortización del déficit o superávit en un plazo definido Correct answer.

Explanation

En un esquema de beneficio definido, la aportación se obtiene sumando al coste normal la cuota de amortización del déficit o superávit, repartida en un período de amortización establecido por la normativa o la política del plan. El coste normal por sí solo no corrige desviaciones pasadas.

Question 32Matemática actuarial de planes de beneficio definido y contribución definida

En un plan de contribución definida, ¿qué elemento asume todo el riesgo de inversión?

  1. El participante o trabajador afiliado Correct answer.
  2. El patrocinador del plan
  3. El fiduciario administrador del fondo
  4. La entidad aseguradora que cubre la pensión

Explanation

En la contribución definida la aportación es fija y el beneficio depende del saldo acumulado y de su rendimiento, de modo que el participante soporta el riesgo de inversión y longevidad. El patrocinador solo se obliga a enterar las contribuciones pactadas.

Question 33Matemática actuarial de planes de beneficio definido y contribución definida

Un plan de beneficio definido promete el 2% del salario final por año de servicio. Un trabajador con 25 años acreditados y salario final de 40.000 unidades monetarias se jubila. ¿Cuál es la pensión anual vitalicia?

  1. 16.000 unidades monetarias
  2. 24.000 unidades monetarias
  3. 10.000 unidades monetarias
  4. 20.000 unidades monetarias Correct answer.

Explanation

La fórmula de beneficio por año de servicio da 0,02 × 25 = 0,50, es decir, el 50% del salario final. Aplicado a 40.000 unidades monetarias resulta una pensión anual de 20.000.

Question 34Matemática actuarial de planes de beneficio definido y contribución definida

En la valuación de un plan de beneficio definido bajo NIIF 19, ¿qué tasa se emplea para descontar las obligaciones por beneficios definidos?

  1. El rendimiento esperado de los activos del plan
  2. La tasa de interés de los bonos corporativos de alta calidad con plazos que coincidan con las obligaciones Correct answer.
  3. La tasa de crecimiento salarial proyectada del convenio colectivo
  4. La inflación esperada más dos puntos porcentuales

Explanation

La norma exige descontar las obligaciones usando rendimientos de mercado de bonos corporativos de alta calidad, o de bonos gubernamentales cuando no exista mercado profundo, con plazos coherentes con las obligaciones. No se usa el rendimiento esperado de los activos ni la inflación.

Question 35Matemática actuarial de planes de beneficio definido y contribución definida

¿Qué distingue al método de costo agregado (aggregate cost method) del método de costo individual nivelado?

  1. El costo agregado valora el beneficio solo con salarios sin proyectar
  2. El costo agregado exige amortizar el déficit en un plazo máximo de cinco años
  3. El costo agregado no reconoce servicio pasado y calcula una sola contribución global para el grupo Correct answer.
  4. El costo agregado reparte el costo futuro únicamente entre los activos del plan

Explanation

El método agregado calcula una tasa de contribución global sobre la nómina del grupo, sin asignar por separado el costo de servicio pasado de cada participante. Los métodos individuales nivelados sí separan el costo atribuido a servicios pasados y futuros.

Question 36Matemática actuarial de planes de beneficio definido y contribución definida

Un plan de contribución definida recibe aportaciones del 8% del salario durante un año. Si la nómina elegible es de 500.000 unidades monetarias, ¿cuánto se aporta al fondo ese año?

  1. 40.000 unidades monetarias Correct answer.
  2. 80.000 unidades monetarias
  3. 4.000 unidades monetarias
  4. 8.000 unidades monetarias

Explanation

La aportación equivale al 8% de la nómina elegible: 0,08 × 500.000 = 40.000 unidades monetarias. Este monto se abona a las cuentas individuales según la clave de reparto del plan.

Question 37Matemática actuarial de planes de beneficio definido y contribución definida

¿Qué representa el costo normal en la valuación actuarial de un plan de beneficio definido?

  1. La diferencia entre activos del plan y obligaciones acumuladas
  2. El valor presente de los beneficios atribuibles al año de servicio corriente Correct answer.
  3. El valor presente de todos los beneficios devengados hasta la fecha de valuación
  4. El monto de aportaciones ya enteradas por los participantes activos

Explanation

El costo normal es el valor actuarial de los beneficios que se devengan por el servicio prestado durante el período corriente. La obligación acumulada total y la brecha con los activos corresponden a otras magnitudes.

Question 38Matemática actuarial de planes de beneficio definido y contribución definida

En un esquema de contribución definida con cuenta individual, ¿de qué depende principalmente el monto de la pensión al retiro?

  1. Del salario final y los años de servicio reconocidos
  2. Del saldo acumulado, su rendimiento y la esperanza de vida al retiro Correct answer.
  3. Del número de beneficiarios registrados por el participante
  4. De la tasa de contribución patronal fijada en el convenio

Explanation

La pensión en contribución definida resulta de convertir el saldo acumulado en una renta vitalicia o en retiros programados, por lo que dependen el saldo, su rendimiento y la longevidad del participante. El salario final no determina directamente el beneficio.

Question 39Matemática actuarial de planes de beneficio definido y contribución definida

Un plan de beneficio definido tiene una obligación por beneficios definidos de 1.200.000 unidades monetarias y activos del plan valuados en 1.050.000. ¿Cuál es la situación financiera neta del plan?

  1. Déficit de 150.000 unidades monetarias Correct answer.
  2. Equilibrio, porque las obligaciones superan a los activos
  3. Déficit de 2.250.000 unidades monetarias
  4. Superávit de 150.000 unidades monetarias

Explanation

La situación financiera neta se obtiene restando los activos del plan a la obligación: 1.050.000 − 1.200.000 = −150.000, es decir, un déficit de 150.000. Ese déficit se reconoce y se amortiza según la política de financiamiento.

Question 40Matemática actuarial de planes de beneficio definido y contribución definida

En el método de costo individual nivelado con beneficios proyectados, ¿qué supuesto incide directamente en el cálculo del costo normal?

  1. El rendimiento histórico del fondo en los últimos diez años
  2. El número de años de servicio ya cumplidos por los retirados
  3. La tasa de crecimiento de los salarios futuros Correct answer.
  4. El monto de las contribuciones extraordinarias del año anterior

Explanation

Cuando el beneficio se define sobre el salario final o proyectado, el costo normal incorpora la proyección de salarios hasta el retiro, por lo que la tasa de crecimiento salarial es un supuesto clave. Los datos históricos y las contribuciones pasadas no forman parte de esa proyección.

Question 41Matemática actuarial de planes de beneficio definido y contribución definida

Una persona de 60 años compra una renta vitalicia inmediata con un fondo de 300.000 unidades monetarias y un factor actuarial de 12,5 por unidad de renta anual. ¿Cuál es la renta anual?

  1. 30.000 unidades monetarias
  2. 24.000 unidades monetarias Correct answer.
  3. 37.500 unidades monetarias
  4. 18.000 unidades monetarias

Explanation

La renta se obtiene dividiendo el fondo entre el factor actuarial: 300.000 / 12,5 = 24.000 unidades monetarias anuales. El factor refleja la esperanza de vida y la tasa de interés aplicada.

Question 42Matemática actuarial de planes de beneficio definido y contribución definida

¿Por qué el riesgo de longevidad es menor para el patrocinador en un plan de contribución definida que en uno de beneficio definido?

  1. Porque en contribución definida el patrocinador solo aporta la contribución pactada y el saldo se convierte en renta a riesgo del participante Correct answer.
  2. Porque en contribución definida la esperanza de vida no se considera al calcular la pensión
  3. Porque en contribución definida el fondo no se invierte en el mercado
  4. Porque en contribución definida el beneficio es una renta vitalicia garantizada por el patrocinador

Explanation

En contribución definida la obligación del patrocinador termina con la aportación pactada; la conversión del saldo en renta y el riesgo de vivir más de lo previsto recaen en el participante o en la aseguradora. En beneficio definido el patrocinador garantiza el monto vitalicio.

Question 43Matemática actuarial de planes de beneficio definido y contribución definida

Un plan de beneficio definido tiene un déficit actuarial de 600.000 unidades monetarias que se amortizará en 15 años con pagos anuales constantes, sin interés. ¿Cuál es la cuota anual de amortización?

  1. 40.000 unidades monetarias Correct answer.
  2. 45.000 unidades monetarias
  3. 60.000 unidades monetarias
  4. 30.000 unidades monetarias

Explanation

Sin interés, la cuota constante es el déficit dividido entre el número de años: 600.000 / 15 = 40.000 unidades monetarias anuales. Con interés, la cuota sería mayor porque debe cubrir también el costo financiero.

Question 44Matemática actuarial de planes de beneficio definido y contribución definida

En la valuación de un plan de contribución definida, ¿qué proyección es necesaria para estimar el beneficio esperado al retiro?

  1. La proyección del déficit actuarial del plan colectivo
  2. La proyección de la tasa de mortalidad de los pensionados actuales
  3. La proyección de la obligación por beneficios devengados del patrocinador
  4. La proyección del saldo individual con aportaciones y rendimiento hasta la edad de retiro Correct answer.

Explanation

El beneficio esperado en contribución definida se estima proyectando el saldo de la cuenta individual, incorporando las aportaciones futuras y el rendimiento supuesto hasta el retiro. No existe obligación devengada del patrocinador ni déficit actuarial del plan en el mismo sentido que en beneficio definido.

Question 45Matemática actuarial de planes de beneficio definido y contribución definida

¿Qué efecto tiene aumentar la tasa de descuento supuesta en la valuación de un plan de beneficio definido, manteniendo todo lo demás constante?

  1. Aumenta el costo normal y reduce la obligación en la misma proporción
  2. Reduce la obligación por beneficios definidos Correct answer.
  3. Aumenta la obligación por beneficios definidos
  4. No afecta la obligación, solo el costo normal

Explanation

Al descontar flujos futuros con una tasa mayor, el valor presente de las obligaciones disminuye. Este efecto puede aliviar artificialmente el déficit y por eso la tasa debe reflejar condiciones de mercado de alta calidad y plazos coherentes.

Question 46Matemática actuarial de planes de beneficio definido y contribución definida

En un plan de contribución definida con aportación definida como porcentaje del salario, si el participante posterga su retiro dos años adicionales, ¿qué efecto se espera en la pensión anual, manteniendo constante el resto?

  1. Aumenta, porque hay más aportaciones, más rendimiento y menos años de pago esperados Correct answer.
  2. No cambia, porque el saldo ya estaba determinado al cumplir la edad de retiro
  3. Disminuye, porque se cobra la pensión durante más años
  4. Se duplica exactamente por los dos años adicionales de aportación

Explanation

Postergar el retiro añade aportaciones y rendimiento al saldo y acorta el período esperado de pago de la renta, lo que eleva la pensión anual. El efecto no es proporcional ni exactamente el doble.

Question 47Matemática actuarial de planes de beneficio definido y contribución definida

¿Qué es el costo por servicio pasado en un plan de beneficio definido?

  1. El valor de las aportaciones que los trabajadores harán durante el próximo año
  2. La diferencia entre el rendimiento real y el rendimiento esperado de los activos
  3. El monto de los gastos administrativos del fondo del ejercicio corriente
  4. El valor presente de los beneficios atribuibles a servicios prestados antes de la fecha de valuación o de una modificación del plan Correct answer.

Explanation

El costo por servicio pasado mide el valor actuarial de beneficios devengados por servicios anteriores, incluidos los derivados de mejoras retroactivas del plan. No se confunde con aportaciones futuras ni con ganancias o pérdidas de inversión.

Question 48Matemática actuarial de planes de beneficio definido y contribución definida

Una mejora del plan de beneficio definido incrementa retroactivamente el beneficio de los servicios ya prestados. ¿Cómo se reconoce ese efecto?

  1. Como costo por servicio pasado que incrementa la obligación por beneficios definidos Correct answer.
  2. Como una ganancia actuarial que reduce la obligación
  3. Como un ajuste directo al patrimonio sin pasar por la obligación
  4. Como una aportación extraordinaria de los participantes activos

Explanation

Las mejoras retroactivas generan costo por servicio pasado y elevan la obligación por beneficios definidos en la fecha de la modificación. Su reconocimiento contable y financiamiento se rigen por el marco aplicable y la política del plan.

Question 49Matemática actuarial de planes de beneficio definido y contribución definida

En un plan de contribución definida, ¿qué comisión o gasto suele reducir directamente el saldo de la cuenta individual?

  1. La comisión por administración de la cuenta y la gestión de inversiones Correct answer.
  2. La amortización del déficit actuarial del plan
  3. El costo normal calculado por el actuario
  4. La prima del seguro de invalidez del patrocinador

Explanation

Las comisiones de administración y gestión de inversiones se descuentan del saldo o de las aportaciones, reduciendo el monto final disponible para la pensión. Los demás conceptos pertenecen a esquemas de beneficio definido o a coberturas patronales.

Question 50Matemática actuarial de planes de beneficio definido y contribución definida

Un plan de beneficio definido promete una pensión vitalicia de 30.000 unidades monetarias anuales a partir de los 65 años. Si el participante fallece a los 70 años y el plan contempla una garantía de 10 años de renta, ¿qué ocurre con los pagos restantes?

  1. Se convierten en un saldo de libre disposición para los herederos
  2. Se pagan a los beneficiarios designados los años que falten para completar la garantía Correct answer.
  3. Se devuelven íntegramente como aportaciones al patrocinador
  4. Se pierden, porque la renta vitalicia se extingue con el fallecimiento

Explanation

La garantía de renta mínima asegura el pago durante un número de años aunque el pensionado fallezca antes; los años faltantes se pagan a los beneficiarios designados. Sin esa garantía, la renta se extinguiría con el fallecimiento.