Fiscalidad y planificación financiera
Se evalúa el tratamiento en IRPF de las rentas del ahorro, el diferimiento de los fondos y la fiscalidad de planes de pensiones, seguros y patrimonio, aplicado a decisiones reales de planificación.
IRPF: base del ahorro
- Ganancias y pérdidas por transmisión y rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses) tributan en la base del ahorro, con escala del 19 % al 28 %.
- Ganancias y pérdidas se compensan entre sí; el saldo negativo puede compensar hasta el 25 % de los rendimientos positivos del capital mobiliario, con arrastre a los cuatro ejercicios siguientes.
- Retención del 19 % en dividendos e intereses, que se regulariza en la declaración.
Diferimiento y productos
- Fondos españoles y UCITS registradas: el traspaso no tributa; solo se grava el reembolso. ETF y fondos no registrados no permiten traspaso.
- Planes de pensiones: aportación individual máxima de 1.500 € anuales (30 % de los rendimientos netos del trabajo); la prestación tributa como rendimiento del trabajo, no como renta del ahorro.
- Seguros de vida: si el beneficiario es distinto del contratante puede tributar por Impuesto sobre Sucesiones, además del IRPF del contratante.
- Patrimonio: mínimo exento de 700.000 € más 300.000 € de vivienda habitual; cada comunidad fija tipos y reducciones.
Ejemplo razonado
Vendes acciones con 3.000 € de ganancia y cobras 2.000 € de dividendos. Base del ahorro = 5.000 € → 19 % = 950 €. Si además tuvieras una pérdida de 1.000 € en otro valor, la base sería 4.000 € y la cuota 760 €; la pérdida no se pierde, minora ganancias del año o de los cuatro siguientes. Los gastos de compraventa reducen la ganancia.
Errores que cuestan puntos
- Creer que el traspaso es libre entre cualquier producto.
- Aplicar Sucesiones sin comprobar la normativa autonómica.
- Olvidar minorar la ganancia con los gastos de la operación.
- Confundir el momento de la aportación al plan con el del rescate.