Fachprüfung Steuerberater key terms

Verwaltungsakt, mit dem das Finanzamt die Steuer für einen Besteuerungszeitraum festsetzt; er ist Grundlage für Zahlung, Einspruch und Vollstreckung.

Frist, nach deren Ablauf das Finanzamt eine Steuer nicht mehr erstmals festsetzen oder ändern darf; sie beginnt mit Ablauf des Kalenderjahres der Steuerentstehung.

Außergerichtlicher Rechtsbehelf gegen Verwaltungsakte der Finanzbehörde, der innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe schriftlich oder elektronisch eingelegt werden muss.

Anordnung, dass ein angefochtener Verwaltungsakt bis zur Entscheidung über den Rechtsbehelf nicht vollzogen wird, meist gegen Sicherheitsleistung bei ernstlichen Zweifeln an der Rechtmäßigkeit.

Durchbrechung der Bestandskraft, wenn Tatsachen oder Beweismittel nachträglich bekannt werden, die zu einer höheren oder niedrigeren Steuer führen; gilt zugunsten und zulasten des Steuerpflichtigen.

Zentrales Verfahrensgesetz, das Zuständigkeiten, Verfahren, Fristen, Haftung und Vollstreckung der Finanzbehörden regelt und für alle Steuerarten gilt, soweit Spezialgesetze nichts anderes bestimmen.

Straftat, bei der steuerlich erhebliche Tatsachen unrichtig oder unvollständig erklärt werden und dadurch Steuern verkürzt werden; strafbar nach § 370 AO.

Berichtigung unrichtiger Angaben gegenüber dem Finanzamt, die unter bestimmten Voraussetzungen Straffreiheit bewirkt, insbesondere vollständige Nacherklärung und Zahlung der Hinterziehungsbeträge.

Grundsatz, dass Einnahmen im Jahr der tatsächlichen Vereinnahmung und Ausgaben im Jahr der Verausgabung erfasst werden; gilt für Überschusseinkünfte und bestimmte Betriebseinnahmen.

Gewinnermittlungsmethode, bei der der Gewinn als Unterschied zwischen Betriebsvermögen am Ende und am Anfang des Wirtschaftsjahres zuzüglich Entnahmen und abzüglich Einlagen ermittelt wird.

Periodengerechte Verteilung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines abnutzbaren Wirtschaftsguts auf dessen betriebliche Nutzungsdauer; planmäßig oder außerplanmäßig möglich.

Aufwendungen, die durch Verbrauch von Gütern und Inanspruchnahme von Diensten für die Herstellung eines Wirtschaftsguts entstehen; sie bilden die Bewertungsobergrenze und zugleich die Abschreibungsbasis.

Unterschiedsbetrag zwischen Veräußerungserlös und Buchwert eines Wirtschaftsguts oder Anteils; bei bestimmten Beteiligungen teilweise steuerbefreit oder begünstigt.

Gesetzliche Annahme, dass der Teilwert eines Wirtschaftsguts den Anschaffungs- oder Herstellungskosten entspricht, solange kein Nachweis für einen niedrigeren Wert vorliegt.

Gemeindesteuer auf den objektivierten Ertrag gewerblicher Betriebe; bemisst sich aus Gewinn zuzüglich Hinzurechnungen und abzüglich Kürzungen, multipliziert mit Messzahl und Hebesatz.

Mit der Steuermesszahl vervielfältigter Gewerbeertrag, der als Grundlage für die Anwendung des kommunalen Hebesatzes dient.

Korrekturposition bei der Ermittlung des Gewerbeertrags, mit der bestimmte Finanzierungs- und Mietaufwendungen anteilig dem Gewinn wieder hinzugefügt werden.

Verbrauchsteuer auf den Austausch von Leistungen; Unternehmer schulden sie für steuerpflichtige Umsätze, können Vorsteuer abziehen und sie auf den Leistungsempfänger überwälzen.

Berechtigung des Unternehmers, die in Rechnungen gesondert ausgewiesene Umsatzsteuer für bezogene Leistungen von der eigenen Umsatzsteuerschuld abzuziehen, wenn die Leistung für sein Unternehmen bestimmt ist.

Regelung zur Bestimmung des Umsatzsteuerlandes bei Leistungen, die keine Lieferungen sind; maßgeblich ist je nach Fall der Sitz des Leistenden, des Empfängers oder der Tätigkeitsort.

Übergang der Umsatzsteuerschuld auf den Leistungsempfänger bei bestimmten grenzüberschreitenden oder branchenspezifischen Umsätzen; der Rechnungsaussteller weist keine Umsatzsteuer aus.

Befreiung von der Umsatzsteuer für Unternehmer, deren Gesamtumsatz bestimmte Grenzen im Vorjahr und laufenden Jahr nicht übersteigt; Verzicht durch Optionserklärung möglich.

Steuer auf den unentgeltlichen Übergang von Vermögen durch Erbfall; bemisst sich nach dem steuerpflichtigen Erwerb und dem persönlichen Steuersatz des Erwerbers.

Steuer auf unentgeltliche Zuwendungen unter Lebenden, die eine Bereicherung des Beschenkten bewirken; ergänzt die Erbschaftsteuer und unterliegt denselben Bewertungsregeln.

Betrag, der bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer je nach Verwandtschaftsgrad vom steuerpflichtigen Erwerb abgezogen wird; er mindert die Steuerbemessungsgrundlage.

Ländersteuer auf den Übergang des Eigentums an inländischen Grundstücken; Bemessungsgrundlage ist grundsätzlich der Kaufpreis, Steuersatz variiert je nach Bundesland.

Völkerrechtlicher Vertrag zwischen Staaten, der die Besteuerung grenzüberschreitender Sachverhalte aufteilt und Doppelbesteuerung vermeidet, meist durch Anrechnung oder Freistellung.

Nationales Gesetz zur Ergänzung von Doppelbesteuerungsabkommen, das etwa Hinzurechnungsbesteuerung, Wegzugsbesteuerung und Betriebsstättengewinnabgrenzung regelt.

Feste Geschäftseinrichtung, durch die ein Unternehmen seine Tätigkeit ganz oder teilweise ausübt; begründet regelmäßig Besteuerungsrechte des Belegenheitsstaats.

Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung, ungeschriebene Regeln für Buchführung und Jahresabschluss, die Vollständigkeit, Richtigkeit, Klarheit und Periodenabgrenzung verlangen.

Entscheidung, ob ein Vermögensgegenstand oder eine Schuld in der Bilanz aktiviert oder passiviert werden muss, darf oder nicht darf; abhängig von handels- und steuerrechtlichen Vorgaben.

Verdichtete Zahl, die betriebliche Sachverhalte messbar macht, etwa Rentabilität, Liquidität oder Umschlagshäufigkeit, um Entscheidungen und Kontrollen zu unterstützen.

Zentrales Gesetzbuch des Handelsrechts, das unter anderem Kaufmannseigenschaft, Handelsregister, Handelsgeschäfte und Rechnungslegungspflichten regelt.

Kodifikation des allgemeinen Zivilrechts, die Rechtsgeschäfte, Schuldverhältnisse, Sachenrecht, Familien- und Erbrecht umfasst und für steuerliche Verträge den Rahmen bildet.

Rechtsgeschäft, bei dem eine Person im Namen einer anderen handelt und die Wirkungen unmittelbar den Vertretenen treffen, sofern Vertretungsmacht besteht.

Tätigkeiten, die kraft Gesetzes nur Steuerberatern vorbehalten sind, insbesondere Hilfeleistung bei Steuererklärungen und Beratung in Steuersachen.

Gesamtheit der standesrechtlichen Regeln für Steuerberater, etwa zu Unabhängigkeit, Verschwiegenheit, Werbung und Vermeidung von Interessenkonflikten.

Gesetzlich anerkannter unabhängiger Berufsträger, der nach bestandener Prüfung zur geschäftsmäßigen Hilfeleistung in Steuersachen und Beratung berechtigt ist.

Berufspflicht des Steuerberaters, über Mandantendaten und vertrauliche Informationen zu schweigen; sie reicht über das Mandatsende hinaus und ist strafrechtlich abgesichert.