Versicherungsbetriebslehre und Betriebswirtschaft: Unternehmenssteuerung, Rechnungswesen, Controlling
Geschäftsmodell und Rechnungslegung
Versicherer verdienen nicht am „Verkauf von Policen“, sondern am Risikoausgleich und an der Kapitalanlage. Kernbegriffe: Prämie (Risiko-, Spar-, Kostenanteil), Schadenquote, Kostensatz, Combined Ratio und versicherungstechnisches Ergebnis. Prüflinge müssen die Bilanzstruktur kennen: Aktivseite (Kapitalanlagen, Forderungen) und Passivseite (Eigenkapital, versicherungstechnische Rückstellungen, Verbindlichkeiten). Besonders wichtig: Deckungsrückstellung (Leben) und Schadenrückstellung (Sach), die nach HGB bzw. VAG zu bilden sind.
Controlling und Kennzahlen
Das Controlling steuert über Kennzahlen wie Loss Ratio (Schäden/Prämien), Expense Ratio (Kosten/Prämien) und Combined Ratio (Summe, < 100 % = versicherungstechnischer Gewinn). Ein häufiger Fehler ist die Verwechslung von Brutto- und Netto-Beitrag (Netto = nach Rückversicherung) sowie von gebuchter und verdienter Prämie (verdient = zeitanteilig abgegrenzt).
Fallstricke
- Solvency II misst Kapitalanforderungen, nicht den Gewinn.
- Rückstellungen sind keine „Reserven für schlechte Zeiten“, sondern Verpflichtungen gegenüber Versicherten.
- Kostenstellenrechnung ≠ Kostenträgerrechnung.
Faustregel
Combined Ratio < 100 % bedeutet, dass das versicherungstechnische Geschäft profitabel ist – vor Kapitalanlageergebnis.
Beispiel
Prämien 1.000, Schäden 600, Kosten 250 → Combined Ratio = (600+250)/1.000 = 85 % → Gewinn 150 vor Kapitalanlage.