소득·지출 관리와 재무제표 분석
소득·지출 관리와 재무제표 분석은 고객의 재무 상태를 표와 비율로 진단하는 영역이다. 계산 문제가 자주 나오므로 공식과 기준선을 정확히 외워야 한다.
두 장의 표
재무상태표는 특정 시점의 자산·부채·순자산이고, 현금흐름표는 일정 기간의 소득·지출·잉여현금이다. 순자산 = 총자산 - 총부채, 잉여현금 = 세후소득 - 소비지출 - 부채 원리금이다.
핵심 비율
- 유동성 비율 = 유동자산 / 유동부채, 100% 이상
- 부채 비율 = 총부채 / 총자산, 50% 이하
- 저축률 = 저축액 / 세후소득, 20~30%
- 부채상환비율 = 연 원리금 / 연 소득, 30% 이하
- 비상예비자금 = 생활비 3~6개월
사례
세후 월소득 400만원, 총지출 330만원(부채 원리금 60만원 포함), 유동자산 900만원, 유동부채 600만원, 총자산 3억원, 총부채 1억 5천만원.
- 저축액 = 70만원 → 저축률 17.5%로 권장선 미달
- 유동성 비율 = 900/600 = 150%로 양호
- 부채 비율 = 1.5억/3억 = 50%로 경계
- 연 원리금 720만원 / 연 소득 4,800만원 = 15%로 양호 진단은 유동성은 충분하나 저축률이 낮고 비상예비자금이 겨우 충족되는 상태다. 처방은 변동지출 축소와 고금리 부채 우선 상환이며 투자 확대는 그다음이다.
실수 포인트
- 부채상환비율에서 이자만 계산하고 원금을 빼는 실수.
- 유동성 비율에 비상예비자금을 포함해 이중 계산하는 것.
- 소득을 세전 기준으로 잡아 저축률을 과소 계산하는 것.