은퇴설계 및 연금
은퇴설계 및 연금 영역은 은퇴자금 규모 산정, 공적·퇴직·개인연금의 구조, 연금 수령 방식과 과세를 다룬다. 숫자가 맞아도 가정(물가상승률, 수익률, 수명)이 틀리면 오답이 된다.
3층 소득 구조
- 1층 국민연금: 소득재분배 성격, 가입기간과 수급 개시 연령에 따라 급액 결정
- 2층 퇴직연금: DB는 회사가 운용 책임, DC·IRP는 근로자가 운용 책임
- 3층 개인연금: 연금저축, 세액공제와 과세이연
필요자금 산정
은퇴 후 월 생활비 × 12 × 은퇴기간으로 명목 필요액을 구하고, 물가상승률과 운용수익률을 반영해 현재가치로 환산한다. 4% 룰은 필요자금 = 연 생활비 / 0.04다.
사례
은퇴 후 월 250만원이 필요하고 은퇴기간이 25년이면 연 3,000만원 × 25년 = 7억 5,000만원이다. 4% 룰로도 3,000만원 / 0.04 = 7억 5,000만원으로 같다. 국민연금이 월 100만원 있으면 부족분은 월 150만원이므로 필요자금은 4억 5,000만원으로 줄어든다. 여기에 물가상승률 2%를 반영하면 실제 필요액은 더 커진다.
수령과 과세
사적연금은 연 1,200만원까지 3.3~5.5% 연금소득세로 분리과세되고, 초과분은 16.5% 분리과세와 종합과세 중 선택한다. 수령 개시 후 중도해지하면 감면받은 세액이 추징될 수 있다.
실수 포인트
- 국민연금을 은퇴자금 계산에서 빼먹는 것.
- 명목금액과 현재가치를 섞는 것.
- 연금 수령 연령 구간별 과세율을 혼동하는 것.