Derechos, contribuciones locales y coordinación fiscal
Derechos, contribuciones locales y coordinación fiscal
Este dominio evalúa la diferencia entre derechos y otros tributos locales, la potestad tributaria de estados y municipios y el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal. Se prueba si el sustentante identifica qué puede cobrar cada nivel y cómo se distribuyen participaciones.
Reglas centrales
- Los derechos son contraprestaciones por servicios públicos o por uso de bienes del dominio público; no son impuestos. Deben estar en ley, tener relación con el servicio y no ser confiscatorios.
- Estados y municipios pueden crear impuestos locales -predial, traslado de dominio, nómina, hospedaje, diversiones- dentro de sus competencias. Municipios requieren ley estatal y deben administrar predial y derechos.
- La coordinación fiscal se basa en la Ley de Coordinación Fiscal y convenios de adhesión. A cambio de limitar ciertos tributos, las entidades reciben participaciones y aportaciones federales (FISM, FORTAMUN, FAEB/FAETA).
- La Federación no puede invadir la potestad local sin base constitucional; las entidades no pueden gravar materias reservadas a la Federación.
Ejemplo razonado
Un municipio cobra “derecho de alumbrado público” calculado como porcentaje de la tarifa eléctrica, sin prestar un servicio individualizado. Aunque se llame derecho, materialmente es un impuesto; si no fue creado por ley estatal con elementos esenciales, es inválido. Si el municipio presta recolección de basura y cobra por el servicio, el análisis cambia: hay contraprestación y puede ser derecho.
Trampas
Nombrar “derecho” a un impuesto; creer que la coordinación elimina todos los impuestos locales; olvidar que el predial es municipal; y confundir participaciones con aportaciones.