IMCP ECD Tributación study guide
IMCP ECD Tributación · Work through your exam, one topic at a time.
La certificación en tributación del IMCP está pensada para contadores públicos y profesionales fiscales que ya trabajan con el marco tributario mexicano y quieren demostrar dominio técnico ante empleadores, clientes o socios de firma. El examen evalúa la aplicación del criterio profesional, no la memorización aislada de artículos: se espera que el sustentante ubique la norma aplicable, distinga regímenes, calcule efectos y reconozca riesgos y obligaciones formales. The IMCP ECD Tributación study guide has 11 sections and about 3,052 words.
01Marco legal y constitucional tributario
Este dominio evalúa si el sustentante distingue fuentes, jerarquía y límites constitucionales del poder tributario, y si aplica los principios del artículo 31, fracción IV, de la Constitución: legalidad, proporcionalidad, equidad y destino al gasto público. También se prueba el manejo del CFF y de las bases de coordinación fiscal.
298 words, about 1 min02Personas físicas: ISR por sueldos, actividades empresariales y profesionales, arrendamiento y enajenación de bienes
El examen mide el manejo del Título IV de la LISR: ingresos por sueldos, actividad empresarial y profesional, arrendamiento y enajenación de bienes. Se prueba la distinción entre ingreso acumulable, exento, deducción autorizada y pago provisional, así como la obligación de declarar.
319 words, about 2 min03Personas morales: ISR régimen general, ingresos, deducciones, PTU y ajuste anual por inflación
El dominio evalúa el Título II de la LISR: acumulación de ingresos, requisitos de deducciones, tratamiento de la PTU y ajuste anual por inflación. También prueba si el sustentante calcula base gravable sin confundir utilidad contable con utilidad fiscal.
300 words, about 2 min04IVA: actos o actividades gravados, exenciones, acreditamiento y devoluciones
Este dominio examina la LIVA: identificar enajenación, prestación de servicios independientes, uso o goce temporal de bienes e importación; distinguir tasa 0%, exento y no objeto; y aplicar acreditamiento y devolución. La tasa general es 16%; en la región fronteriza puede aplicarse 8% conforme al decreto vigente.
277 words, about 1 min05ISR de residentes en el extranjero, tratados para evitar la doble tributación y precios de transferencia
Se evalúa el Título V de la LISR, la retención por fuente de riqueza, los beneficios de tratados para evitar la doble tributación y la aplicación del principio de arm's length entre partes relacionadas. México grava ingresos de fuente nacional obtenidos por extranjeros: dividendos, intereses, regalías, asistencia técnica, arrendamiento, enajenación de bienes y servicios.
299 words, about 1 min06Contribuciones de seguridad social y aportaciones de vivienda (IMSS, INFONAVIT, SAR)
El dominio prueba el cálculo y entero de cuotas IMSS, aportaciones INFONAVIT y SAR, así como la integración del salario base de cotización (SBC). Se enfoca en distinguir percepciones que integran salario, excepciones, topes y obligaciones patronales.
278 words, about 1 min07Derechos, contribuciones locales y coordinación fiscal
Este dominio evalúa la diferencia entre derechos y otros tributos locales, la potestad tributaria de estados y municipios y el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal. Se prueba si el sustentante identifica qué puede cobrar cada nivel y cómo se distribuyen participaciones.
279 words, about 1 min08Procedimiento fiscal, facultades de comprobación, recursos y medios de defensa
El dominio examina el CFF: facultades de comprobación, plazos, actos administrativos, recursos y defensa jurisdiccional. Se prueba si el sustentante distingue verificación, revisión de gabinete, visita domiciliaria y revisión electrónica, y si ubica las vías de impugnación.
272 words, about 1 min09Delitos fiscales
Este dominio prueba la distinción entre infracción administrativa y delito fiscal, los elementos de la defraudación, contrabando y falsificación de comprobantes, y las consecuencias penales para el contribuyente y el contador. La defraudación fiscal requiere engaño, aprovechamiento de errores u omisión, y perjuicio a la Hacienda Pública.
250 words, about 1 min10Régimen de contribuyentes y obligaciones formales
Este dominio evalúa la inscripción y actualización en el RFC, la emisión de CFDI, la contabilidad, las declaraciones y el buzón tributario. Se prueba si el sustentante conoce obligaciones por tipo de contribuyente y las consecuencias de incumplir.
245 words, about 1 min11Ética profesional y responsabilidad del contador público en materia tributaria
Este dominio examina los principios del código de ética profesional y la responsabilidad del contador en materia tributaria: integridad, objetividad, competencia, confidencialidad y conducta profesional. Se prueba cómo actuar ante presiones del cliente y ante información falsa.
235 words, about 1 min