Procedimiento fiscal, facultades de comprobación, recursos y medios de defensa
Procedimiento fiscal, facultades de comprobación y medios de defensa
El dominio examina el CFF: facultades de comprobación, plazos, actos administrativos, recursos y defensa jurisdiccional. Se prueba si el sustentante distingue verificación, revisión de gabinete, visita domiciliaria y revisión electrónica, y si ubica las vías de impugnación.
Reglas centrales
- La verificación domiciliaria revisa obligaciones formales; la revisión de gabinete se hace con escritorio y documentación; la visita domiciliaria requiere orden, acta y presencia de testigos; la revisión electrónica se basa en información de terceros.
- Las facultades de comprobación deben concluir en los plazos legales -generalmente 12 meses, con reglas especiales- y notificarse los actos conforme al CFF.
- El recurso de revocación se interpone ante la autoridad administrativa; el juicio contencioso administrativo ante el TFJA; el amparo procede contra sentencias o actos de autoridad en los casos constitucionales.
- La impugnación no suspende automáticamente la ejecución; se requiere garantía o solicitud de suspensión.
Ejemplo razonado
Una empresa recibe una liquidación el 10 de enero. Si opta por revocación, debe revisar el plazo de 30 días hábiles y los agravios concretos: falta de motivación, indebida valoración de CFDI o incompetencia. Si la autoridad no contesta o no acredita la visita, puede alegarse nulidad. No basta decir “no estoy de acuerdo”: se deben señalar hechos y derecho.
Trampas
Confundir oficio de observaciones con liquidación final; dejar vencer el plazo; creer que el recurso suspende siempre el cobro; y demandar amparo directo cuando corresponde el contencioso.