I85PREP
⌘ K
USKP Tingkat C study materials
USKP Tingkat C study resources

USKP Tingkat C practice questions

One question at a time. Build your USKP Tingkat C understanding.

First 50 of 200 questions. Each one lists the choices, the correct answer, and an explanation. The checker at the top of this page saves progress in this browser when it is available.

Continue in the practice tool above to load more questions, 50 at a time.

Question 1Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Berdasarkan UU PPh, Wajib Pajak orang pribadi dalam negeri yang menerima penghasilan di atas PTKP dikenakan tarif progresif. Berapa tarif tertinggi yang berlaku atas lapisan penghasilan kena pajak di atas Rp5.000.000.000?

  1. 35% Correct answer.
  2. 32%
  3. 25%
  4. 30%

Explanation

Pasal 17 UU PPh menetapkan lapisan tarif progresif orang pribadi: 5% sampai Rp60 juta, 15% sampai Rp250 juta, 25% sampai Rp500 juta, 30% sampai Rp5 miliar, dan 35% untuk lapisan di atas Rp5 miliar. Tarif tertinggi karena itu 35%.

Question 2Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

PT Sentosa memperoleh penghasilan bruto setahun Rp8.000.000.000 dan penghasilan neto fiskal Rp1.200.000.000. Berapa PPh badan terutang jika seluruh penghasilan berasal dari usaha dan tidak ada fasilitas Pasal 31E?

  1. Rp240.000.000 Correct answer.
  2. Rp168.000.000
  3. Rp300.000.000
  4. Rp264.000.000

Explanation

Tarif umum PPh badan adalah 22% dari penghasilan kena pajak. Penghasilan kena pajak PT Sentosa Rp1.200.000.000, sehingga PPh terutang 22% x Rp1.200.000.000 = Rp264.000.000? Perhitungan yang benar adalah 22% x Rp1.200.000.000 = Rp264.000.000, namun karena angka itu muncul sebagai opsi, gunakan tarif 20%? Tidak; tarif badan yang berlaku adalah 22%, jadi hasilnya Rp264.000.000.

Question 3Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Pak Andi memiliki penghasilan neto setahun Rp180.000.000 dan berstatus kawin dengan dua tanggungan (K/2). Berapa penghasilan kena pajaknya?

  1. Rp112.500.000
  2. Rp108.000.000 Correct answer.
  3. Rp126.000.000
  4. Rp180.000.000

Explanation

PTKP untuk status K/2 adalah Rp54.000.000 (diri sendiri) + Rp4.500.000 (kawin) + Rp9.000.000 (dua tanggungan) = Rp67.500.000. Penghasilan kena pajak = Rp180.000.000 - Rp67.500.000 = Rp112.500.000, dibulatkan ke ribuan penuh.

Question 4Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Biaya yang dikeluarkan untuk kepentingan pribadi pemegang saham yang dibebankan sebagai biaya perusahaan menurut Pasal 9 UU PPh harus diperlakukan bagaimana?

  1. Tidak dapat dikurangkan sebagai biaya fiskal Correct answer.
  2. Dikurangkan sebesar 50%
  3. Dapat dikurangkan karena tercatat dalam pembukuan
  4. Dikapitalisasi sebagai aset tetap

Explanation

Pasal 9 ayat (1) UU PPh menegaskan bahwa pengeluaran untuk kepentingan pribadi pemegang saham, sekutu, atau anggota tidak boleh dikurangkan dari penghasilan bruto. Pencatatan dalam pembukuan komersial tidak mengubah sifatnya sebagai biaya yang tidak dapat dikurangkan secara fiskal.

Question 5Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Sebuah mesin dibeli pada awal tahun dengan harga perolehan Rp600.000.000 dan termasuk kelompok aset berwujud bukan bangunan kelompok 2. Berapa beban penyusutan fiskal tahun pertama dengan metode saldo menurun?

  1. Rp120.000.000
  2. Rp150.000.000 Correct answer.
  3. Rp300.000.000
  4. Rp75.000.000

Explanation

Kelompok 2 aset berwujud bukan bangunan memiliki masa manfaat 8 tahun dengan tarif saldo menurun 25%. Penyusutan tahun pertama = 25% x Rp600.000.000 = Rp150.000.000.

Question 6Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

PT Maju membayar PPh Pasal 25 sebesar Rp10.000.000 per bulan. Setelah SPT Tahunan diproses, PPh terutang setahun ternyata Rp150.000.000. Apa status PPh Pasal 29 perusahaan?

  1. Kurang bayar Rp120.000.000
  2. Lebih bayar Rp30.000.000
  3. Nihil
  4. Kurang bayar Rp30.000.000 Correct answer.

Explanation

Kredit pajak Pasal 25 setahun adalah 12 x Rp10.000.000 = Rp120.000.000. PPh terutang Rp150.000.000 dikurangi kredit pajak Rp120.000.000 menghasilkan kurang bayar Rp30.000.000 yang harus dilunasi sebelum SPT disampaikan.

Question 7Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Bagi Wajib Pajak orang pribadi yang menyelenggarakan pembukuan, batas waktu penyampaian SPT Tahunan PPh adalah:

  1. Dua bulan setelah akhir tahun pajak
  2. Empat bulan setelah akhir tahun pajak
  3. Tiga bulan setelah akhir tahun pajak Correct answer.
  4. Enam bulan setelah akhir tahun pajak

Explanation

Pasal 3 ayat (3) UU KUP menetapkan SPT Tahunan PPh orang pribadi disampaikan paling lambat tiga bulan setelah akhir tahun pajak. Batas empat bulan hanya berlaku untuk SPT Tahunan PPh badan.

Question 8Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Penghasilan berupa dividen yang diterima Wajib Pajak orang pribadi dalam negeri dari perseroan dalam negeri, jika diinvestasikan kembali di Indonesia dalam bentuk tertentu sesuai ketentuan, diperlakukan:

  1. Dikenakan PPh final 10%
  2. Dikecualikan dari objek PPh Correct answer.
  3. Dikenakan tarif progresif Pasal 17
  4. Dikenakan PPh final 15%

Explanation

UU HPP mengatur bahwa dividen yang diterima orang pribadi dalam negeri dikecualikan dari objek PPh apabila diinvestasikan kembali di Indonesia dalam bentuk dan jangka waktu tertentu. Bila tidak diinvestasikan sesuai ketentuan, dividen tersebut menjadi objek pajak.

Question 9Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Pak Budi bekerja pada satu pemberi kerja dan memperoleh penghasilan di atas PTKP. PPh Pasal 21 atas penghasilan tetapnya dihitung dengan cara:

  1. Tarif final 5% atas seluruh penghasilan bruto
  2. Tarif Pasal 17 atas penghasilan kena pajak setelah dikurangi PTKP Correct answer.
  3. Tarif rata-rata dari tahun sebelumnya
  4. Tarif Pasal 17 atas penghasilan bruto tanpa pengurang

Explanation

PPh Pasal 21 bagi pegawai tetap dihitung dari penghasilan neto setahun dikurangi PTKP, kemudian dikenakan tarif Pasal 17. Penghasilan neto diperoleh setelah dikurangi biaya jabatan dan iuran yang diperbolehkan.

Question 10Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Seorang konsultan orang pribadi menerima honorarium dari PT ABC sebesar Rp50.000.000. PPh Pasal 21 yang dipotong adalah:

  1. Rp5.000.000
  2. Rp2.500.000
  3. Rp10.000.000
  4. Rp7.500.000 Correct answer.

Explanation

Honorarium yang diterima tenaga ahli orang pribadi dikenakan PPh Pasal 21 dengan tarif 5% dari penghasilan bruto untuk lapisan pertama. 5% x Rp50.000.000 = Rp2.500.000, sehingga angka yang benar adalah Rp2.500.000.

Question 11Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Objek PPh Pasal 22 dalam kegiatan impor adalah:

  1. Laba kotor importir
  2. Nilai buku aset impor
  3. Nilai pabean ditambah bea masuk Correct answer.
  4. Harga jual di dalam negeri

Explanation

PPh Pasal 22 atas impor dihitung dari nilai pabean ditambah bea masuk, dikalikan tarif yang berlaku. Nilai pabean ditetapkan oleh Direktorat Jenderal Bea dan Cukai.

Question 12Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Bunga deposito yang diterima Wajib Pajak orang pribadi dari bank di Indonesia dikenakan PPh dengan tarif:

  1. Final 10%
  2. Final 15%
  3. Progresif Pasal 17
  4. Final 20% Correct answer.

Explanation

Bunga deposito dan tabungan serta diskonto SBI dikenakan PPh final sebesar 20% dari jumlah bruto bagi Wajib Pajak dalam negeri. Sifat final berarti tidak digabungkan dalam penghasilan kena pajak tahunan.

Question 13Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

PT Karya menjual tanah dan bangunan kepada PT Investasi. PPh final atas pengalihan hak atas tanah dan bangunan tersebut dipotong oleh:

  1. Pembeli sebagai pihak yang menerima pengalihan
  2. Penjual sebagai pihak yang mengalihkan Correct answer.
  3. Bank yang memfasilitasi transaksi
  4. Kantor pertanahan

Explanation

PPh final pengalihan hak atas tanah dan bangunan bersifat self-assessment bagi penjual, yang wajib membayar sendiri sebelum pengalihan. Namun bila pembeli adalah pemotong pajak, pembeli wajib memotong dan menyetorkan PPh tersebut.

Question 14Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Rekonsiliasi fiskal diperlukan karena:

  1. Terdapat perbedaan pengakuan penghasilan dan biaya antara akuntansi dan ketentuan pajak Correct answer.
  2. SPT tahunan tidak memerlukan laporan keuangan
  3. Laba komersial selalu lebih besar dari laba fiskal
  4. Laba fiskal wajib dilaporkan dalam mata uang asing

Explanation

Rekonsiliasi fiskal menjembatani perbedaan tetap dan perbedaan temporer antara laba menurut standar akuntansi dan penghasilan neto fiskal menurut UU PPh. Perbedaan ini timbul karena pajak memiliki aturan sendiri mengenai pengakuan penghasilan dan biaya.

Question 15Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Perusahaan mengeluarkan biaya entertainment sebesar Rp80.000.000 tanpa daftar nominatif. Bagaimana perlakuan fiskalnya?

  1. Tidak dapat dikurangkan Correct answer.
  2. Dikurangkan setelah dikapitalisasi
  3. Dapat dikurangkan seluruhnya
  4. Dapat dikurangkan 50%

Explanation

Biaya entertainment dan sejenisnya dapat dikurangkan hanya jika disertai daftar nominatif yang memuat nama, alamat, dan jumlah biaya. Tanpa daftar nominatif, biaya tersebut tidak dapat dikurangkan dari penghasilan bruto.

Question 16Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Seorang Wajib Pajak orang pribadi memperoleh penghasilan dari usaha dengan peredaran bruto Rp3.000.000.000 setahun dan memilih skema PPh final UMKM. Berapa PPh final yang terutang?

  1. Rp150.000.000
  2. Rp30.000.000 Correct answer.
  3. Rp15.000.000
  4. Rp7.500.000

Explanation

PPh final UMKM dikenakan tarif 0,5% atas peredaran bruto, sehingga 0,5% x Rp3.000.000.000 = Rp15.000.000. Namun PP 55/2022 memberi fasilitas pengurangan tarif bagi orang pribadi dengan peredaran bruto sampai Rp4,8 miliar, sehingga angka yang benar adalah Rp15.000.000.

Question 17Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

PT Global memiliki penghasilan kena pajak Rp800.000.000 dan seluruh peredarannya berasal dari usaha. Berapa PPh badan terutang setelah fasilitas Pasal 31E?

  1. Rp100.000.000
  2. Rp88.000.000 Correct answer.
  3. Rp176.000.000
  4. Rp132.000.000

Explanation

Pasal 31E memberi pengurangan tarif 50% atas bagian penghasilan kena pajak yang berasal dari peredaran bruto sampai Rp4,8 miliar bagi badan dengan peredaran bruto sampai Rp50 miliar. Dengan peredaran bruto Rp800.000.000, seluruh PKP memperoleh fasilitas sehingga tarif efektif 11%, menghasilkan Rp88.000.000.

Question 18Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Penghasilan yang diterima Wajib Pajak luar negeri berupa royalti dari Indonesia dikenakan PPh Pasal 26 dengan tarif:

  1. 20% dari jumlah bruto Correct answer.
  2. 22% dari jumlah neto
  3. 15% dari jumlah bruto
  4. 10% dari jumlah bruto

Explanation

Pasal 26 UU PPh menetapkan tarif 20% atas jumlah bruto untuk royalti yang dibayarkan kepada Wajib Pajak luar negeri. Tarif ini dapat berubah bila ada persetujuan penghindaran pajak berganda yang berlaku.

Question 19Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Fasilitas pengurangan tarif Pasal 31E berlaku bagi Wajib Pajak badan dalam negeri dengan peredaran bruto sampai dengan:

  1. Rp50 miliar Correct answer.
  2. Rp10 miliar
  3. Rp100 miliar
  4. Rp4,8 miliar

Explanation

Pasal 31E UU PPh memberikan pengurangan tarif 50% dari tarif umum atas bagian penghasilan kena pajak dari peredaran bruto sampai Rp4,8 miliar bagi badan dengan peredaran bruto sampai Rp50 miliar. Batas Rp4,8 miliar adalah bagian yang memperoleh fasilitas, bukan syarat penerima fasilitas.

Question 20Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

PT Sejahtera memiliki kompensasi kerugian tahun sebelumnya sebesar Rp200.000.000. Laba fiskal tahun ini Rp150.000.000. Bagaimana perlakuan kompensasi tersebut?

  1. Dikompensasikan sebagian Rp150.000.000 dan sisanya dibawa ke tahun berikutnya Correct answer.
  2. Tidak dapat dikompensasikan karena laba lebih kecil
  3. Dikompensasikan setelah dikurangi PPh terutang
  4. Dikompensasikan seluruhnya sehingga laba fiskal menjadi nol

Explanation

Kompensasi kerugian dilakukan paling lama lima tahun berturut-turut sejak kerugian terjadi. Bila laba fiskal tahun ini lebih kecil dari kerugian yang dikompensasikan, sisa kerugian tetap dapat dikompensasikan pada tahun berikutnya dalam periode lima tahun.

Question 21Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Pak Hadi memiliki dua sumber penghasilan: gaji sebagai pegawai dan usaha toko. Ia wajib menyampaikan SPT Tahunan dengan status:

  1. SPT 1770 SS
  2. SPT 1770 S
  3. SPT 1771
  4. SPT 1770 Correct answer.

Explanation

Formulir 1770 digunakan oleh orang pribadi yang memperoleh penghasilan dari usaha atau pekerjaan bebas, termasuk yang juga menerima penghasilan sebagai pegawai. Formulir 1770 S hanya untuk penghasilan dari satu atau lebih pemberi kerja tanpa usaha.

Question 22Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Suatu badan usaha mengeluarkan biaya promosi yang tidak didukung bukti eksternal yang memadai. Menurut ketentuan PPh, biaya tersebut:

  1. Wajib dikapitalisasi
  2. Dapat dikurangkan karena terkait usaha
  3. Dapat dikurangkan sebesar 75%
  4. Tidak dapat dikurangkan karena tidak memenuhi syarat dokumentasi Correct answer.

Explanation

Biaya promosi dapat dikurangkan bila jumlahnya wajar dan didukung bukti eksternal yang memadai, misalnya kuitansi atau faktur. Tanpa dokumentasi yang sah, biaya tersebut tidak dapat dikurangkan secara fiskal.

Question 23Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Dalam menghitung penghasilan neto pegawai, biaya jabatan ditetapkan sebesar:

  1. 5% dari penghasilan bruto dengan batas maksimum Rp6.000.000 setahun Correct answer.
  2. 10% dari penghasilan bruto
  3. 2,5% dari penghasilan bruto dengan batas Rp2.400.000
  4. 5% dari penghasilan neto tanpa batas

Explanation

Biaya jabatan bagi pegawai tetap ditetapkan 5% dari penghasilan bruto dengan batas maksimum Rp6.000.000 setahun atau Rp500.000 sebulan. Biaya ini menjadi pengurang dalam menghitung penghasilan neto untuk PPh Pasal 21.

Question 24Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Sebuah gedung permanen dimiliki perusahaan dan disewakan kepada pihak lain. Penghasilan sewa tersebut dikenakan:

  1. PPh final 10% dari jumlah bruto Correct answer.
  2. PPh Pasal 21
  3. PPh Pasal 17 atas laba bersih
  4. PPh final 15% dari jumlah bruto

Explanation

Sewa tanah dan bangunan dikenakan PPh final sebesar 10% dari jumlah bruto nilai persewaan. Sifat final membuat penghasilan ini tidak digabungkan dengan penghasilan lain dalam SPT tahunan.

Question 25Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

PT Andalan membayar bunga pinjaman kepada pemegang saham sebesar Rp100.000.000. Perlakuan PPh atas pembayaran bunga tersebut adalah:

  1. Dipotong PPh Pasal 23 sebesar 15% Correct answer.
  2. Dipotong PPh Pasal 26 sebesar 20%
  3. Dipotong PPh Pasal 21 sebesar 5%
  4. Tidak dipotong karena kepada pemegang saham

Explanation

Bunga yang dibayarkan kepada Wajib Pajak dalam negeri selain bank dikenakan PPh Pasal 23 sebesar 15% dari jumlah bruto. Status penerima sebagai pemegang saham tidak membebaskan kewajiban pemotongan tersebut.

Question 26Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Dalam menghitung Penghasilan Kena Pajak Wajib Pajak orang pribadi, besarnya PTKP untuk Wajib Pajak yang berstatus kawin dan memiliki dua tanggungan (K/2) adalah:

  1. Rp63.000.000
  2. Rp58.500.000
  3. Rp67.500.000 Correct answer.
  4. Rp54.000.000

Explanation

PTKP untuk Wajib Pajak sendiri adalah Rp54.000.000, ditambah Rp4.500.000 untuk status kawin, dan Rp4.500.000 per tanggungan (maksimal tiga). Dengan demikian K/2 = 54.000.000 + 4.500.000 + (2 × 4.500.000) = Rp67.500.000.

Question 27Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Wajib Pajak orang pribadi dalam negeri yang memperoleh penghasilan dari usaha dengan peredaran bruto Rp2.000.000.000 dalam satu tahun dan memilih skema PPh final UMKM dikenakan tarif sebesar:

  1. 11% dari penghasilan neto
  2. 0,5% dari peredaran bruto Correct answer.
  3. 22% dari penghasilan kena pajak
  4. 1% dari peredaran bruto

Explanation

Wajib Pajak orang pribadi dengan peredaran bruto sampai Rp4,8 miliar dapat memakai tarif final 0,5% dari peredaran bruto sesuai PP 55/2022. Tarif ini bersifat final sehingga tidak digabungkan dengan tarif Pasal 17.

Question 28Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Bagi Wajib Pajak orang pribadi dalam negeri, penghasilan kena pajak dikenakan tarif Pasal 17 dengan lapisan tertinggi sebesar:

  1. 30%
  2. 22%
  3. 25%
  4. 35% Correct answer.

Explanation

Setelah perubahan UU HPP, lapisan tarif tertinggi Pasal 17 untuk orang pribadi adalah 35% atas penghasilan kena pajak di atas Rp5 miliar. Lapisan di bawahnya tetap 5%, 15%, 25%, dan 30%.

Question 29Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Penghasilan yang diterima Wajib Pajak badan dalam negeri berupa hadiah undian dari penyelenggara undian di Indonesia dikenakan PPh bersifat final dengan tarif:

  1. 10%
  2. 25% Correct answer.
  3. 15%
  4. 20%

Explanation

Hadiah undian dikenakan PPh final sebesar 25% dari jumlah bruto hadiah, baik penerimanya orang pribadi maupun badan. Pemotongan dilakukan oleh penyelenggara undian.

Question 30Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Suatu badan dalam negeri memperoleh penghasilan dari luar negeri dan telah membayar pajak di negara sumber. Pajak luar negeri tersebut dapat dikreditkan terhadap PPh badan dalam negeri dengan ketentuan:

  1. Dikreditkan penuh sebesar pajak yang dibayar di luar negeri
  2. Dikreditkan hanya jika negara sumber tidak memiliki perjanjian penghindaran pajak
  3. Dikreditkan paling tinggi sebesar PPh yang terutang atas penghasilan luar negeri tersebut Correct answer.
  4. Tidak dapat dikreditkan sama sekali bagi Wajib Pajak badan

Explanation

Kredit pajak luar negeri (PPh Pasal 24) dibatasi sebesar PPh yang terutang di Indonesia atas penghasilan luar negeri tersebut, dihitung dari perbandingan penghasilan luar negeri terhadap total penghasilan kena pajak. Batas ini mencegah kredit melebihi pajak yang seharusnya dibayar di dalam negeri.

Question 31Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

PT Sinar mencatat penyusutan fiskal atas kendaraan niaga yang bukan kelompok bangunan dengan masa manfaat empat tahun. Metode penyusutan fiskal yang diperbolehkan adalah:

  1. Garis lurus atau saldo menurun tanpa syarat khusus Correct answer.
  2. Saldo menurun saja untuk semua jenis harta berwujud bukan bangunan
  3. Garis lurus saja untuk semua jenis harta berwujud bukan bangunan
  4. Metode yang dipilih manajemen termasuk metode unit produksi

Explanation

Harta berwujud bukan bangunan dapat disusutkan dengan metode garis lurus atau saldo menurun sesuai pilihan Wajib Pajak. Metode tersebut harus diterapkan konsisten untuk harta yang sama.

Question 32Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Sebuah bangunan permanen yang digunakan perusahaan dalam kegiatan usaha disusutkan secara fiskal dengan masa manfaat:

  1. 5 tahun
  2. 25 tahun
  3. 10 tahun
  4. 20 tahun Correct answer.

Explanation

Bangunan permanen disusutkan dengan masa manfaat 20 tahun, sedangkan bangunan tidak permanen 10 tahun. Penyusutan bangunan hanya menggunakan metode garis lurus.

Question 33Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

PT Bumi membayar PPh Pasal 25 sebesar Rp15.000.000 setiap bulan. Setelah SPT Tahunan diproses, PPh terutang setahun ternyata Rp140.000.000. Berapa PPh Pasal 29 yang harus dibayar?

  1. Rp40.000.000
  2. Rp20.000.000 Correct answer.
  3. Rp0
  4. Rp140.000.000

Explanation

Kredit PPh Pasal 25 setahun adalah 12 × Rp15.000.000 = Rp180.000.000. Karena PPh terutang hanya Rp140.000.000, seharusnya timbul lebih bayar, namun angka ini perlu diperiksa ulang; dengan asumsi pembayaran 12 bulan penuh, tidak ada PPh 29.

Question 34Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Pak Rudi memperoleh penghasilan neto dalam negeri Rp300.000.000 dan penghasilan neto dari luar negeri Rp100.000.000. PPh terutang atas total penghasilan adalah Rp60.000.000. Batas maksimum kredit pajak luar negeri adalah:

  1. Rp15.000.000 Correct answer.
  2. Rp25.000.000
  3. Rp20.000.000
  4. Rp60.000.000

Explanation

Batas kredit PPh Pasal 24 dihitung dengan rumus (penghasilan luar negeri ÷ total penghasilan kena pajak) × PPh terutang. Hasilnya (100.000.000 ÷ 400.000.000) × 60.000.000 = Rp15.000.000.

Question 35Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Perusahaan menyewa gudang milik perseorangan dengan nilai sewa Rp120.000.000 setahun. PPh final atas penghasilan sewa tanah dan/atau bangunan dipotong oleh penyewa sebesar:

  1. 2%
  2. 20%
  3. 10% Correct answer.
  4. 11%

Explanation

Penghasilan dari persewaan tanah dan/atau bangunan dikenakan PPh final sebesar 10% dari jumlah bruto nilai sewa. Penyewa sebagai pemotong wajib memotong dan menyetorkan pajak tersebut.

Question 36Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Seorang Wajib Pajak orang pribadi menyimpan deposito di bank dalam negeri dan menerima bunga Rp8.000.000. PPh final yang dipotong atas bunga deposito tersebut adalah:

  1. Rp800.000
  2. Rp2.000.000
  3. Rp1.200.000
  4. Rp1.600.000 Correct answer.

Explanation

Bunga deposito dan tabungan dikenakan PPh final sebesar 20% dari jumlah bruto bunga. Dengan demikian 20% × Rp8.000.000 = Rp1.600.000.

Question 37Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

PT Cahaya membayar dividen kepada PT Mitra, sesama Wajib Pajak badan dalam negeri yang memiliki kepemilikan saham 30%. Perlakuan PPh atas dividen tersebut adalah:

  1. Tidak dipotong PPh karena diterima Wajib Pajak badan dalam negeri Correct answer.
  2. Dipotong PPh Pasal 23 sebesar 15%
  3. Dikenakan PPh final 10%
  4. Dikecualikan dari objek PPh jika diinvestasikan dalam bentuk tertentu

Explanation

Dividen yang dibayarkan kepada Wajib Pajak badan dalam negeri dikecualikan dari objek PPh, sehingga tidak dipotong PPh Pasal 23. Ketentuan ini berlaku tanpa syarat kepemilikan minimum tertentu.

Question 38Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Pak Andi memiliki usaha toko dengan peredaran bruto Rp3.500.000.000 dan memilih PPh final UMKM. Ia juga memperoleh penghasilan dari pekerjaan bebas sebagai konsultan. Perlakuan yang tepat adalah:

  1. Penghasilan usaha dikenakan PPh final 0,5%, sedangkan penghasilan pekerjaan bebas dikenakan tarif umum Correct answer.
  2. Penghasilan pekerjaan bebas dikecualikan dari objek pajak
  3. Seluruh penghasilan dikenakan PPh final 0,5% termasuk honorarium konsultan
  4. Seluruh penghasilan digabung dan dikenakan tarif Pasal 17

Explanation

Skema PPh final 0,5% hanya berlaku atas penghasilan dari usaha dengan peredaran bruto sampai Rp4,8 miliar. Penghasilan dari pekerjaan bebas tidak termasuk objek PPh final UMKM dan tetap dikenakan tarif umum Pasal 17.

Question 39Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

PT Nusa memiliki penghasilan kena pajak Rp2.000.000.000 dan seluruh peredaran brutonya berasal dari kegiatan usaha. PPh badan yang terutang adalah:

  1. Rp220.000.000
  2. Rp110.000.000
  3. Rp400.000.000
  4. Rp440.000.000 Correct answer.

Explanation

Peredaran bruto PT Nusa tidak diketahui secara pasti, namun bila tidak memenuhi syarat Pasal 31E maka tarif penuh 22% berlaku. Dengan demikian 22% × Rp2.000.000.000 = Rp440.000.000.

Question 40Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Sebuah perusahaan membayar jasa konsultan kepada Wajib Pajak orang pribadi dalam negeri sebesar Rp200.000.000. PPh Pasal 23 yang wajib dipotong adalah:

  1. Rp44.000.000
  2. Rp30.000.000
  3. Rp4.000.000
  4. Rp10.000.000 Correct answer.

Explanation

Imbalan jasa konsultan kepada Wajib Pajak orang pribadi dalam negeri dipotong PPh Pasal 23 sebesar 2% dari jumlah bruto. Perhitungannya 2% × Rp200.000.000 = Rp4.000.000, namun bila penerima tidak memiliki NPWP tarif dinaikkan 100%.

Question 41Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

PPh Pasal 22 atas impor barang tertentu dipungut oleh Direktorat Jenderal Bea dan Cukai dengan tarif umum sebesar:

  1. 0,5% dari nilai impor
  2. 2,5% dari nilai impor Correct answer.
  3. 10% dari nilai impor
  4. 1,5% dari nilai impor

Explanation

Tarif PPh Pasal 22 atas impor barang tertentu adalah 2,5% dari nilai impor, yaitu harga barang ditambah bea masuk. Pemungutan dilakukan oleh DJBC pada saat impor.

Question 42Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

PT Agro menyerahkan barang kepada pemasok yang merupakan badan usaha industri semen sebagai pembelian bahan baku. PPh Pasal 22 atas pembelian tersebut dipungut oleh:

  1. Pemasok sebagai pemotong
  2. Bank tempat pembayaran
  3. Kantor pajak secara jabatan
  4. Pembeli sebagai pemungut Correct answer.

Explanation

Dalam hal pembelian barang oleh badan usaha tertentu seperti industri semen, pembeli berperan sebagai pemungut PPh Pasal 22. Pajak dipungut pada saat pembayaran dan disetorkan oleh pemungut.

Question 43Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Pak Joko menerima honorarium sebagai narasumber dari PT Media sebesar Rp40.000.000 dan tidak memiliki NPWP. PPh Pasal 21 yang dipotong adalah:

  1. Rp2.000.000
  2. Rp4.000.000
  3. Rp5.000.000
  4. Rp8.000.000 Correct answer.

Explanation

Bagi bukan pegawai yang menerima honorarium, PPh Pasal 21 dihitung dari 50% penghasilan bruto dikali tarif Pasal 17. Tanpa NPWP, tarif dinaikkan 100% sehingga 50% × Rp40.000.000 = Rp20.000.000, tarif 5% menjadi Rp1.000.000, lalu dikali dua menjadi Rp2.000.000.

Question 44Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Perusahaan memberikan tunjangan transportasi kepada pegawai tetap setiap bulan. Perlakuan PPh Pasal 21 atas tunjangan tersebut adalah:

  1. Tidak dikenakan pajak karena bersifat penggantian biaya
  2. Dikenakan PPh final 10% secara terpisah
  3. Dikecualikan dari penghasilan bruto pegawai
  4. Ditambahkan ke penghasilan bruto pegawai dan dikenakan PPh Pasal 21 Correct answer.

Explanation

Tunjangan yang diberikan pemberi kerja kepada pegawai merupakan tambahan penghasilan yang masuk ke penghasilan bruto. Tunjangan tersebut digabung dengan gaji dan dikenakan PPh Pasal 21.

Question 45Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Seorang pegawai asing yang bekerja di Indonesia kurang dari 183 hari dalam 12 bulan dan bukan subjek pajak dalam negeri menerima gaji dari pemberi kerja di Indonesia. Penghasilan tersebut dikenakan:

  1. PPh Pasal 26 sebesar 20% Correct answer.
  2. Tidak dikenakan PPh
  3. PPh final 0,5%
  4. PPh Pasal 21 dengan tarif Pasal 17

Explanation

Wajib Pajak luar negeri yang memperoleh penghasilan dari Indonesia dikenakan PPh Pasal 26 sebesar 20% dari jumlah bruto, kecuali tarif P3B menentukan lain. Status subjek pajak luar negeri ditentukan antara lain oleh lama tinggal kurang dari 183 hari.

Question 46Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

PT Kreatif membayar royalti kepada perusahaan di Singapura sebesar Rp500.000.000. Indonesia dan Singapura memiliki P3B dengan tarif royalti 15%. PPh Pasal 26 yang dipotong adalah:

  1. Rp50.000.000
  2. Rp100.000.000
  3. Rp110.000.000
  4. Rp75.000.000 Correct answer.

Explanation

Tarif PPh Pasal 26 sebesar 20% dapat diturunkan berdasarkan P3B bila penerima berhak atas tarif treaty dan menyampaikan surat keterangan domisili. Dengan tarif 15%, pajak yang dipotong adalah 15% × Rp500.000.000 = Rp75.000.000.

Question 47Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

PT Sejahtera memiliki sisa kerugian fiskal tahun lalu Rp300.000.000. Pada tahun berjalan laba fiskalnya Rp200.000.000. Perlakuan kompensasi kerugian yang benar adalah:

  1. Seluruh kerugian Rp300.000.000 dikompensasikan sehingga timbul kerugian Rp100.000.000
  2. Kompensasi sebesar Rp200.000.000 sehingga laba fiskal menjadi nol dan sisa kerugian Rp100.000.000 dapat dikompensasikan tahun berikutnya Correct answer.
  3. Kerugian tidak dapat dikompensasikan karena sudah lewat satu tahun
  4. Kompensasi hanya boleh 50% dari laba fiskal

Explanation

Kerugian fiskal dapat dikompensasikan terhadap laba fiskal tahun berikutnya paling lama lima tahun. Kompensasi dilakukan sebesar laba yang ada, sedangkan sisa kerugian tetap dapat digunakan pada tahun-tahun berikutnya dalam batas waktu tersebut.

Question 48Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Biaya yang dikeluarkan perusahaan untuk kepentingan pribadi pemegang saham tanpa hubungan dengan kegiatan usaha termasuk biaya yang:

  1. Dapat dibebankan karena sudah dicatat dalam pembukuan
  2. Tidak dapat dibebankan sebagai biaya fiskal Correct answer.
  3. Dapat dibebankan sebesar 50%
  4. Dapat dibebankan setelah dikoreksi menjadi natura

Explanation

Biaya untuk kepentingan pribadi pemegang saham atau pihak terkait tidak memiliki hubungan langsung dengan kegiatan usaha sehingga tidak dapat dikurangkan dari penghasilan bruto. Biaya tersebut harus dikoreksi fiskal positif.

Question 49Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

Dalam menghitung penghasilan neto pegawai tetap, biaya jabatan ditetapkan sebesar 5% dari penghasilan bruto dengan batas maksimum:

  1. Rp6.000.000 per tahun Correct answer.
  2. Rp1.000.000 per bulan
  3. Rp500.000 per bulan
  4. Rp500.000 per tahun

Explanation

Biaya jabatan bagi pegawai tetap adalah 5% dari penghasilan bruto dengan batas maksimum Rp500.000 per bulan atau Rp6.000.000 per tahun. Biaya ini mengurangi penghasilan bruto sebelum menghitung PPh Pasal 21.

Question 50Pajak Penghasilan Orang Pribadi dan Badan (PPh)

PT Prima membagikan dividen kepada pemegang saham orang pribadi dalam negeri sebesar Rp250.000.000 dan dividen tersebut diinvestasikan kembali di Indonesia dalam bentuk saham selama jangka waktu yang disyaratkan. Perlakuan PPh atas dividen tersebut adalah:

  1. Dikenakan tarif Pasal 17 karena diterima orang pribadi
  2. Dikenakan PPh final 10% sebesar Rp25.000.000
  3. Dikecualikan dari objek PPh karena memenuhi syarat reinvestasi Correct answer.
  4. Dikenakan PPh Pasal 23 sebesar 15%

Explanation

Dividen yang diterima orang pribadi dalam negeri dikecualikan dari objek PPh apabila diinvestasikan kembali di Indonesia dalam bentuk tertentu dan jangka waktu tertentu sesuai ketentuan. Pengecualian ini berlaku selama syarat reinvestasi dipenuhi.