USKP Tingkat C study guide
USKP Tingkat C · Work through your exam, one topic at a time.
USKP Tingkat C is the highest tier in Indonesia's Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak, the professional certification for tax consultants. Level C targets experienced practitioners who already handle complex corporate and cross-border work: senior consultants, tax directors, and partners in consulting or in-house roles. The USKP Tingkat C study guide has 7 sections and about 1,987 words.
01PPh Orang Pribadi dan Badan
Domain ini menguji kemampuan menyusun penghasilan neto fiskal, menerapkan tarif Pasal 17 dan fasilitas pasal 31E, serta menghitung PPh terutang orang pribadi maupun badan dari laba komersial. Wajib Pajak dalam negeri dikenai pajak atas penghasilan sedunia (worldwide income).
351 words, about 2 min02PPN dan PPnBM
Domain ini menguji mekanisme PPN sebagai pajak tidak langsung atas konsumsi: kewajiban PKP, penerbitan faktur pajak, pengkreditan pajak masukan, serta pengenaan PPnBM atas barang mewah. Sejak 1 Januari 2025 tarif nominal PPN 12%.
307 words, about 2 min03Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan
Domain ini menguji prosedural: pendaftaran, pelaporan SPT, pembayaran, penetapan, pemeriksaan, keberatan dan banding, penagihan, serta sanksi administratif menurut UU KUP sebagaimana diubah UU HPP dan UU Cipta Kerja. SPT Tahunan OP (1770/1770S/1770SS) jatuh tempo 31 Maret; SPT Tahunan badan (1771) 30 April; SPT Masa PPN akhir bulan berikutnya.
284 words, about 1 min04Pajak Internasional dan Perjanjian Penghindaran Pajak Berganda (P3B)
Domain ini menguji pembagian hak pemajakan antara negara domisili dan negara sumber, penerapan tarif P3B, prosedur pembebasan withholding, serta isu transfer pricing dan anti-penghindaran. Pasal 7 model P3B memberi hak pemajakan laba usaha kepada negara domisili, kecuali ada bentuk usaha tetap (BUT).
284 words, about 1 min05Pajak Daerah dan Retribusi Daerah serta Bea Meterai
Domain ini menguji jenis pajak daerah menurut UU 1/2022 (HKPD), pembagian pajak provinsi dan kabupaten/kota, opsen, retribusi, serta pengenaan bea meterai menurut UU 10/2020. Pajak provinsi: PKB, BBNKB, pajak alat berat, pajak rokok (10% dari cukai), dan pajak air permukaan.
274 words, about 1 min06Perencanaan Pajak dan Manajemen Kepatuhan
Domain ini menguji kemampuan merancang efisiensi pajak yang sah, mengenali batas antara perencanaan dan penghindaran pajak, serta membangun sistem kepatuhan yang terdokumentasi. Perencanaan pajak sah bila memanfaatkan ketentuan secara wajar dan didukung substansi ekonomi.
244 words, about 1 min07Etika Profesi dan Peraturan Konsultan Pajak
Domain ini menguji standar perilaku konsultan pajak: kewenangan berdasarkan izin, prinsip etika profesi, tanggung jawab atas opini yang diberikan, serta sanksi atas pelanggaran. Konsultan pajak diatur dalam UU KUP beserta peraturan pelaksanaannya dan wajib memiliki izin praktik.
243 words, about 1 min