USKP Tingkat C study plan

Memetakan struktur tarif PPh Orang Pribadi progresif dan menghitung PPh terutang untuk tiga profil penghasilan berbeda (karyawan, wiraswasta, dan pemilik usaha kecil) tanpa melihat catatan.

Menerapkan PTKP, pengurangan yang diperbolehkan, dan kredit pajak (PPh 21/22/23/24) dalam perhitungan PPh OP tahunan secara akurat.

Menjelaskan mekanisme PPh final UMKM (PP 55/2022) dan menghitung kewajiban pajak untuk wajib pajak dengan peredaran bruto di bawah dan di atas ambang batas.

Menyusun ringkasan satu halaman yang membedakan objek PPh 21, 22, 23, 26, dan 4 ayat (2) beserta tarif dan pemotongnya.

Menghitung PPh Badan dengan tarif umum 22%, fasilitas pengurangan 50% atas bagian penghasilan kena pajak dari peredaran bruto sampai Rp4,8 miliar (Pasal 31E), dan membandingkan hasilnya dengan perhitungan tanpa fasilitas.

Merekonstruksi laba fiskal dari laba komersial dengan mengoreksi biaya yang tidak dapat dikurangkan (Pasal 9) dan penghasilan yang dikenakan PPh final.

Menerapkan aturan koreksi fiskal atas penyusutan aset tetap sesuai kelompok harta berwujud dan masa manfaatnya.

Menjelaskan kewajiban PPh 25 angsuran dan menghitung besarnya angsuran berdasarkan PPh terutang tahun sebelumnya.

Menentukan status Pengusaha Kena Pajak, kewajiban pengukuhan, dan konsekuensi hukum atas keterlambatan pelaporan PPN.

Menghitung DPP, PPN terutang, dan PPN masukan yang dapat dikreditkan pada transaksi penyerahan barang dan jasa, termasuk penyerahan yang mendapat fasilitas tidak dipungut.

Membedakan objek dan bukan objek PPN serta menerapkan perlakuan atas penyerahan kepada pemungut PPN (bendahara pemerintah).

Menghitung PPnBM atas barang mewah dengan tarif berjenjang dan menjelaskan dasar pengenaan serta saat terutangnya.

Menguraikan alur pendaftaran NPWP, pelaporan SPT, dan pembayaran pajak beserta tenggat waktu masing-masing jenis SPT.

Menghitung sanksi administrasi bunga atas keterlambatan pembayaran dan denda atas keterlambatan pelaporan SPT dengan tarif yang berlaku sesuai UU HPP.

Menerapkan prosedur pemeriksaan pajak: hak dan kewajiban wajib pajak, jenis surat pemberitahuan hasil pemeriksaan, dan batas waktu penyampaian tanggapan.

Menjelaskan mekanisme keberatan, banding, dan gugatan beserta tenggat waktu dan upaya hukum yang tersedia.

Menerapkan prinsip domisili dan sumber dalam menentukan hak pemajakan suatu penghasilan lintas negara.

Menggunakan Pasal 4, 5, 7, 10, dan 23 model P3B OECD untuk menentukan negara pemajak dan tarif withholding atas dividen, bunga, royalti, dan laba usaha.

Menghitung kredit pajak luar negeri (PPh 24) dengan menerapkan pembatasan proporsional sesuai Pasal 24 UU PPh.

Menjelaskan fungsi Surat Keterangan Domisili (SKD/DGT) dan consequences bila tidak tersedia saat pemotongan PPh 26.

Mengidentifikasi jenis pajak daerah (PBB-P2, BPHTB, pajak hotel, restoran, reklame, parkir) beserta dasar pengenaan dan tarif maksimalnya.

Menghitung bea meterai terutang atas beberapa jenis dokumen dan menjelaskan pihak yang wajib membayar serta cara pelunasannya.

Menyusun skenario perencanaan pajak yang sah (tax avoidance yang tidak melanggar ketentuan) dan membedakannya dari penghindaran pajak yang dilarang.

Menerapkan kerangka manajemen kepatuhan: pemetaan risiko, kalender kewajiban pajak, dan pengendalian internal pelaporan.

Menjelaskan kewajiban etika konsultan pajak: kerahasiaan klien, independensi, dan larangan mewakili kepentingan yang bertentangan.

Menguraikan persyaratan dan prosedur menjadi konsultan pajak serta sanksi atas pelanggaran kode etik.

Menerapkan pertimbangan etika pada tiga dilema nyata (misalnya tekanan klien untuk melaporkan data yang tidak benar) dan merumuskan tindakan yang tepat.

Meninjau kembali ketentuan KUP yang paling sering diuji dan mengaitkannya dengan tanggung jawab profesional konsultan.

Menyelesaikan ujian simulasi penuh berdurasi sama dengan ujian sebenarnya dan mencatat skor per domain.

Mengidentifikasi tiga domain dengan skor terendah dan menyusun catatan perbaikan yang ditargetkan.

Mengulang perhitungan kunci (PPh Badan dengan Pasal 31E, PPN masukan, PPh 24, sanksi KUP) sampai dapat diselesaikan tanpa catatan.

Menyusun lembar contekan satu halaman berisi tarif, tenggat waktu, dan ambang batas yang paling sering muncul.