USKP Tingkat C case studies
USKP Tingkat C · Put your knowledge to work in context.
USKP Tingkat C is the highest tier in Indonesia's Ujian Sertifikasi Konsultan Pajak, the professional certification for tax consultants. Level C targets experienced practitioners who already handle complex corporate and cross-border work: senior consultants, tax directors, and partners in consulting or in-house roles. The USKP Tingkat C case studies are 5 cases and about 4,434 words.
1Arsitek dengan Tiga Sumber Penghasilan: NPPN atau Pembukuan?
Nyonya Anindya Prakoso, arsitek dengan NPWP di Surabaya, berstatus PTKP K/3 (suami tidak berpenghasilan dan tiga tanggungan). Untuk Tahun Pajak 2024 ia menerima empat jenis penghasilan: peredaran bruto studio desainnya Rp3.600.000.000 dengan laba neto menurut pembukuan Rp1.620.000.000 setelah gaji, sewa kantor, dan penyusutan; honorarium narasumber dari PT Cipta Griya Rp120.000.000 yang telah dipotong PPh Pasal 21; sewa satu unit ruko kepada penyewa badan usaha Rp180.000.000 setahun; dan bunga deposito Rp60.000.000.
833 words, about 4 min2Pajak Masukan pada Perusahaan dengan Penyerahan Ekspor, Terutang, dan Dibebaskan
PT Sinar Kemas adalah Pengusaha Kena Pajak yang memproduksi kemasan fleksibel dan memiliki satu divisi perdagangan bahan pangan. Untuk Tahun Pajak 2024 angka penyerahannya: ekspor kemasan Rp45.000.000.000; penjualan dalam negeri kemasan Rp25.000.000.000; penyerahan beras dan gula konsumsi yang mendapat pembebasan PPN Rp5.000.000.000.
844 words, about 4 min3SP2DK, Pembetulan SPT, dan PPh Pasal 23 yang Tidak Dipotong
PT Bumi Rekatama menyampaikan SPT Tahunan PPh Badan 2022 dengan rugi fiskal Rp1.200.000.000 dan PPh terutang nihil. Pada Juni 2024 perusahaan menerima Surat Permintaan Penjelasan atas Data dan/atau Keterangan (SP2DK) yang meminta klarifikasi atas dua hal: (i) penjualan Rp4.500.000.000 yang ditagih dan diakui pada Desember 2022 tetapi baru dicatat sebagai penjualan di SPT 2023, sedangkan harga pokoknya sudah dibebankan pada 2022; (ii) pembayaran jasa konsultan Rp400.000.000 yang tidak dipotong PPh Pasal 23.
876 words, about 4 min4Royalti ke Belanda dan Jasa Instalasi dari Singapura: Uji Manfaat P3B
PT Nusa Tekstil membayar tiga pos kepada pihak luar negeri pada 2024. Pertama, royalti merek dagang kepada Holland Brands BV sebesar USD600.000; BV tersebut hanya memiliki satu direktur paruh waktu, tidak memiliki karyawan, dan beralamat di kantor virtual, sementara lisensi aslinya diperoleh dari afiliasinya di Cayman.
935 words, about 5 min5Tekanan Klien dan Konflik Kepentingan dalam Pemberian Opini Pajak
Rudi adalah konsultan pajak berizin yang tiga tahun lalu bertugas sebagai pemeriksa di sebuah kantor pelayanan pajak dan pernah menangani pemeriksaan PPh Badan PT Alam Semesta. Kini ia bekerja di firma konsultan dan ditugaskan mendampingi PT Alam Semesta dalam sengketa PPh Pasal 26 tahun 2024.
946 words, about 5 min